太原市地税系统第五批市级业务能手选拔考试试卷

1、太原市地税系统第五批市级业务能手选拔考试试卷（A卷）（2009.07.31）一、填空题（共26题，30空，每空0.5 分，共15分。请将正确的内容填在每题的括号内。）1大华公司2008年3月购入一台生产经营的关键机器，计税成本为90万元，于当月投入使用，由于该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，可以采用缩短折旧年限或者加速折旧的方法进行折旧。如采用缩短折旧年限的方法提取折旧，该机器的最低折旧年限为（6）年。如该企业选择采用双倍余额递减法提取折旧，2008年应计提的折旧费用最多为（13.5）万元。2企业所得税的税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高

2、新技术企业，减按（15）的税率征收企业所得税。 3企业实际发生的与取得收入有关的、（合理的）支出，包括（成本）、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。4营业税条例规定的应税劳务是指属于（交通运输业）、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、（服务业）税目征收范围的劳务，其中文化体育业的营业税税率为（3%）。5从2008年7月1日起，山西省的营业税起征点，按期纳税的为月营业额（5000）元，按次（日）纳税的为每次（日）营业额100元。6收购未税矿产品的（单位）为资源税的扣缴义务人。7在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，（承受）的单位和个人为契税的纳税人。8房产

3、税在城市、县城、（建制镇）和工矿区征收。9铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米（2）元的税额征收耕地占用税。根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以免征或者减征耕地占用税。10征用的耕地，自批准征用之日起满（1年）时开始缴纳土地使用税。11国家赔偿以（支付赔偿金）为主要方式。能够返还财产或者恢复原状的，予以返还财产或者恢复原状。12在山西省行政区域内，从事（原煤）开采的单位和个人为煤炭可持续发展基金缴纳人。15在Window XP中，可以由用户设置的文件属性为只读、（隐藏）、存档。为了防止他人修改某一文件，应设置该文件属性

4、为“只读”。16在Windows的“回收站”窗口中，要想恢复选定的文件或文件夹，可以使用“文件”菜单中的（还原）命令。17关闭一个活动应用程序窗口，可按快捷键（Alt+F4）；在不同的运行着的应用程序间切换，可以利用快捷键（Alt+Tab）。18在Word的编辑状态下，若要退出“全屏显示”视图方式，应当按的功能键是（Esc或ESC）。19显示或隐藏Word的某个工具栏，可以从“（视图）”菜单中选择“工具栏”命令。20一个新工作簿包含（3）个工作表。21在PowerPoint中，以（ppt）为扩展名保存演示文稿，一个演示文稿是由若干张（幻灯片）组成的。22我国因特网域名体系的二级类别域名规定，“

5、教育机构”的代码是（edu）。23在网络互联设备中，连接两个同类型的网络需要用（网桥）。24Internet（因特网）上最基本的通信协议是（TCP/IP或传输控制协议/网际协议）。25Word的“窗口”命令菜单被打开后，该菜单的下半部显示出已经打开的所有文档名，其中当前活动窗口所对应的文档名前有（）符号。26如果要将工作表的A5单元格中的“电子表格”与A6单元格中的“软件”合并在B5单元格中，显示为“电子表格软件”，则在B5单元格中应输入公式=（A5&A6）。二、单项选择题（共60题，每题0.5分，共30分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）12008年7月

6、6日，太原市地方税务局稽查局根据群众举报，依法对天宇房地产股份有限公司2008年1月至5月份营业税的纳税情况进行检查，发现违法行为较多，于是按税收征管法的批准权限，将天宇房地产股份有限公司的当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务部门检查。按规定，税务部门将账册退还给纳税人的最迟日期应当是（A）。A2008年8月5日B2008年8月6日C2008年10月6日D2009年1月6日2税务机关确认有税收违法行为的当事人（B）的，不予税务行政处罚。A配合税务机关查处税收违法行为有立功表现B税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果C主动消除税收违法行为危害后果D受他人胁迫有税收违法行为3太原某

7、房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的计税毛利率为15%，企业第四季应预缴的企业所得税为（C）万元。A25B31.25C37. 5D62.5 4根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（C）。A合伙企业不适用企业所得税法B应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。D国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税5按照企业资产损失税

8、前扣除管理办法规定，税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第（C）日。企业因特殊原因不能按时申请审批的，经负责审批的税务机关同意后可适当延期申请。A15 B30C45D606税务行政处罚的罚款额在（B）元以下的，可以由税务所决定。A1000 B2000C5000 D10000 72009年4月份，天马广告公司向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元，当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。该公司当月应纳的营业税税额应为（C）万元。A4.5B4.25 C2D1.7582009年1月，单位发放李强2008年度一次性奖金60000元，其当月工资为2500

9、元，单位应代扣代缴李强个人所得税（A）元。A8900B8940C8875D90009下列税率中不适用于城市维护建设税的是（C）。A7%B5% C3%D1% 10按照现行契税政策，个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率为（A）。A1%B1.5% C3%D4%11土地增值税是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的（B）征收的一种税。A销售收入B增值额C所得额D超额利润12转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（D）。A评估价格B评估费用C转让环节缴纳的营业税D购入时缴纳的契税13山西建筑工程公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元

10、。施工期间，该建筑工程公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑工程公司上述合同应缴纳印花税（D）万元。A1.79B1. 80C2.03D2.0414太原市某煤矿2008年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。该煤矿2008年3月应缴纳资源税（A）万元。A1088B1184C1360D148015微型计算机硬件系统中最核心的部件是（B）。A主板BCPUC内存储器DI/O设备16计算机病毒是一种（C）。A特殊的计算机部件B游戏软件C人为编制的特殊程序D能传染的生物病毒17在Windows

11、中，用户同时打开的多个窗口可以层叠式或平铺式排列，要想改变窗口的排列方式，应进行的操作是（A）。A用鼠标右键单击“任务栏”空白处，然后在弹出的快捷菜单中选取要排列的方式B用鼠标右键单击桌面空白处，然后在弹出的快捷菜单中选取要排列的方式C先打开“资源管理器”窗口，选择其中的“查看”菜单下的“排列图标”项D先打开“我的电脑”窗口，选择其中的“查看”菜单下的“排列图标”项18在中文Windows中，使用软键盘可以快速地输入各种特殊符号，为了撤消弹出的软键盘，正确的操作为（D）。A用鼠标左键单击软键盘上的Esc键B用鼠标右键单击软键盘上的Esc键C用鼠标右键单击中文输入法状态窗口中的“开启/关闭软键盘

12、”按钮D用鼠标左键单击中文输入法状态窗口中的“开启/关闭软键盘”按钮19当选定文件或文件夹后，不将文件或文件夹放到“回收站”中，而直接删除的操作是（C）。A按Delete（Del）键B用鼠标直接将文件或文件夹拖放到“回收站”中C按ShiftDelete（Del）键D用“我的电脑”或“资源管理器”窗口中“文件”菜单中的删除命令20在Windows中，打开“资源管理器”窗口后，要改变文件或文件夹的显示方式，应选用（C）。A“文件”菜单B“编辑”菜单C“查看”菜单D“帮助”菜单21在Windows“开始”菜单下的“文档”菜单中存放的是（C）。A最近建立的文档B最近打开过的文件夹C最近打开过的文档D最

13、近运行过的程序22在中文Windows中，为了实现全角与半角状态之间的切换，应按的键是（A）。AShift+空格BCtrl+空格CShift+CtrlDCtrl+F923在Windows的“资源管理器”窗口中，如果想一次选定多个分散的文件或文件夹，正确的操作是（B）。A按住Ctrl键，用鼠标右键逐个选取B按住Ctrl键，用鼠标左键逐个选取C按住Shift键，用鼠标右键逐个选取D按住Shift键，用鼠标左键逐个选取24在Windows中，不能进行打开“资源管理器”窗口的操作是（B）。A用鼠标右键单击“开始”按钮B用鼠标左键单击“任务栏”空白处C用鼠标左键单击“开始”菜单中“程序”下的“Windo

14、ws资源管理器”项D用鼠标右键单击“我的电脑”图标25在Windows中，“任务栏”的作用是（D）。A显示系统的所有功能B只显示当前活动窗口名C只显示正在后台工作的窗口名D实现窗口之间的切换26下面是关于Windows文件名的叙述，错误的是（D）。A文件名中允许使用汉字B文件名中允许使用多个圆点分隔符C文件名中允许使用空格D文件名中允许使用竖线（“|”）27在使用Windows的过程中，若出现鼠标故障，在不能使用鼠标的情况下，可以打开“开始”菜单的操作是（C）。A按Shift+Tab键B按Ctrl+Shift键C按Ctrl+Esc键D按空格键28如果想在Word主窗口中显示常用工具按钮，应当使

15、用的菜单是（B）。A“工具”菜单B“视图”菜单C“格式”菜单D“窗口”菜单29在Word中每一页都要出现的基本内容一般应放在（D）中。A文本框B脚注 C第一页D页眉/页脚30在文档编辑过程中，可时常按快捷键（B）保存文档。AShift+SBCtrl+SCAlt+ SDCtrl+Shift+S31设置打印纸张的大小，可以使用（A）命令。A“文件”|“页面设置”B“文件”|“打印”C“文件”|“打印预览”D”视图”|“页面”32Word的“窗口”命令菜单底部显示的文件名所对应的文件是（B）。A当前被操作的文件B当前已打开的所有文件C扩展名是.txt的所有文件D扩展名是.doc的所有文件33在Wor

16、d的编辑状态，设置了标尺，可以同时显示水平标尺和垂直标尺的视图方式是（B）。A普通视图B页面视图C大纲视图D全屏显示方式34在Word的编辑状态，当前编辑的文档是C盘中的d1.doc文档，要将该文档拷贝到软盘，应当使用（A）。A“文件”菜单中的“另存为”命令B“文件”菜单中的“保存”命令C“文件”菜单中的“新建”命令D“插入”菜单中的命令35在Word的编辑状态，为文档设置页码，可以使用（D）。A“工具”菜单中的命令B“编辑”菜单中的命令 C“格式”菜单中的命令D“插入”菜单中的命令36在Word的编辑状态，当前编辑文档中的字体全是宋体字，选择了一段文字使之成反显状，先设定了楷体，又设定了仿宋

17、体，则（C）。A文档全文都是楷体B被选择的内容仍为宋体C被选择的内容变为仿宋体D文档的全部文字的字体不变37在Word的编辑状态，执行编辑菜单中“复制”命令后（B）。A被选择的内容被复制到插入点处B被选择的内容被复制到剪贴板C插入点所在的段落内容被复制到剪贴板D光标所在的段落内容被复制到剪贴板38在Word的编辑状态，进行字体设置操作后，按新设置的字体显示的文字是（B）。A插入点所在段落中的文字B文档中被选择的文字C插入点所在行中的文字D文档的全部文字39在Word的编辑状态，选择了整个表格，执行了表格菜单中的“删除行”命令，则（A）。A整个表格被删除B表格中一行被删除C表格中一列被删除D表格

18、中没有被删除的内容40在Excel中，选取一行单元格的方法是（A）。A单击该行行号B单击该行的任一单元格C在名称框输入该行行号D单击该行的任一单元格，并选“编辑”菜单的“行”命令41在Excel中，如要设置单元格中的数据格式，则应使用（B）。A“编辑”菜单B“格式”菜单中的“单元格”命令C“数据”菜单D“插入”菜单中的“单元格”命令42在单元格A2中输入（B），使其显示0.4。A2/5B=2/5C=“2/5” D“2/5”43在Excel菜单“工具”的“选项”对话框里，选择“编辑”选项卡，设定小数位数为2，那么在单元格里输入5600，实际结果为（C）。A5600B56.00C56D0.5644

19、若要在Excel单元格中输入当天的日期，可按（B）键。AShift+，BCtrl+；CCtrl+，DCtrl+。45若Excel工作表的B2单位格为活动单元格，那么选择菜单“窗口”中的“冻结窗口”命令，就会将（C）的内容冻住。AA列B1行CA列和1行DA、B列和1、2行46函数AVERAGE（参数1，参数2，）的功能是（C）。A求括号中指定的各参数的总和B找出括号中指定的各参数中的最大值C求括号中指定的各参数的平均值D求括号中指定的各参数中具有数值类型数据的个数47在Excel中，给当前单元格输入数值型数据时，默认为（C）。A居中B左对齐C右对齐D随机48在Excel中，要在同一工作簿中把工作

20、表sheet3移动到sheet1前面，应（A）。A单击工作表sheet3标签，并沿着标签行拖动到sheet1前B单击工作表sheet3标签，并按住Ctrl键沿着标签行拖动到sheet1前C单击工作表sheet3标签，并选“编辑”菜单的“复制”命令，然后单击工作表sheet1标签，再选“编辑”菜单的“粘贴”命令D单击工作表sheet3标签，并选“编辑”菜单的“剪切”命令，然后单击工作表sheet1标签，再选“编辑”菜单的“粘贴”命令49在Excel中，要清除选定单元格中的内容，最快捷的操作是（B）。A选择“编辑”下拉菜单中的“清除”子菜单中的“内容”项B按Delete键C单击工具栏中的“剪切”按

21、钮D选择“编辑”下拉菜单中的“删除”命令50一个工作簿是一个Excel文件，其最多可以含有（C）个工作表。A3B5C255D25651如要改变Excel工作表的打印方向（如横向），可使用（C）。A“格式”菜单中的“工作表”命令B“文件”菜单中的“打印区域”命令C“文件”菜单中的“页面设置”命令D“插入”菜单中的“工作表”命令52用筛选条件“数学70与总分350”对考生成绩数据表进行筛选后，在筛选结果中显示的是（B）。A所有数学70的记录B所有数学70与总分350的记录C所有总分250的记录D所有数学70或者总分350的记录53在Excel工作表单元格中，输入下列表达式（C）是错误的。A=（15

22、-A1）/3B=A2/C1CSUM（A2:A4）/2D=A2+A3+D454在PowerPoint中，幻灯片的移动和复制应该在（A）。A幻灯片浏览视图下进行B不能进行C幻灯片放映视图下进行D任意视图下进行55PowerPoint中，下列说法中错误的是（D）。A可以将演示文稿转成Word文档B可以将演示文稿发送到Word中作为大纲C要将演示文稿转成Word文档，需选择“文件”菜单中的“发送”命令，再选择“Microsoft Word”命令D要将演示文稿转成Word文档，需选择“编辑”菜单中的“对象”命令，再选择“Microsoft Word”命令56PowerPoint中，要设置幻灯片切换效果，

23、下列步骤中错误的是（C）。A选择“视图”菜单中的“幻灯片浏览”命令，切换到浏览视图中B选择要添加切换效果的幻灯片C选择“编辑”菜单中的“幻灯片切换”命令D在效果区的列表框中选择需要的切换效果57当个人计算机以拨号方式接入Internet网时，必须使用的设备是（B）。A网卡B调制解调器（Modem）C电话机D浏览器软件58表示中国的一级域名是（D）。AChinaBChCcaDcn59分布在太原市地方税务局大楼中的网络可称为（C）。A专用网B公用网C局域网D广域网60下列中的（C）是正确的电子邮件地址。AB2C

24、D北京大学123信箱三、多项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内。多选、少选，选错均不得分）1关于税法与其它法律的关系，下列表述错误的是（ACD）。A由于宪法规定法律面前人人平等，税法应服从于宪法，因此征税主体和纳税主体的权利和义务是对等的B税法的某些规范同民法规范基本相同时，可以直接援引民法条款，但涉及税收征纳关系问题时，则以税法规范为准则C无论纳税人偷税数额多少，都是违法或犯罪，都应由税务机关给予行政处罚D税法属于一种行政法，行政法是授权性法规，因此税法主要是授权性法规，虽然也规定了一些义务2某县地税局将个体户沈

25、某的纳税由定额缴税变更为自行申报，并在认定沈某申报税额低于过去纳税额后，要求沈某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。沈某不服，对税务机关下列（ABC）行为应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。A由定额缴税变更为自行申报的决定B要求缴纳税款的决定 C要求缴纳滞纳金的决定D罚款决定 3在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额（ABC）。A甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料B乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账D丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报4纳税人有下

26、列（ABD）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款。A未按规定安装、使用税控装置B未按规定设置账簿C提供虚假证明资料，骗取税务登记证D未按规定向税务机关报告银行账号5比例税率、累进税率和定额税率是税率中最为常用的三种形式。下列税种，适用定额税率的是（ABD）。A资源税B车船税 C房产税D耕地占用税6下列哪些属于营业税的应税劳务（AC）。A房屋装修B转让土地使用权C驾驶员培训D服装加工7按照营业税现行政策，纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的（ABD）和支付给其他接团旅游企业的旅游费

27、后的余额为营业额。A住宿费B交通费C保险费D旅游景点门票8根据企业所得税法的有关规定，将资产移送他人的（ABCD）情形，应按规定视同销售收入。A用于市场推广和销售B用于交际应酬C用于职工奖励和福利D用于股息分配9下列企业按照规定标准，提取的准备金准予税前扣除的有（ACD）。A金融企业提取的贷款损失准备B商业企业提取的坏账准备金C期货公司提取的期货公司风险准备金D保险公司提取的未决赔款准备金10下列事项，（ABCD）属于我国企业所得税法规定的税收优惠方式。 A加速折旧B减计收入C税额抵免D定期减免税11凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列（ABCD）情形的，应当按照个人所得税自行纳税申

28、报办法（试行）的规定办理纳税申报：A年所得12万元以上的纳税人B中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C从中国境外取得所得的D取得应税所得没有扣缴义务人的12按照个人所得税法规定，（ABD），每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。A特许权使用费所得B稿酬所得C利息、股息、红利所得D财产租赁所得13按照资源税政策规定，下列应纳资源税的有（ACD）。A焦煤B洗煤C铁矿石D原煤 14下列关于城镇土地使用税优惠政策，表述正确的有（ABCD）。A企业向社会开放的公园用地免征收土地使用税B机场飞行区用地免征土地使用税C专门生产军品的军需工厂用

29、地免征土地使用税D对个人出租住房免征城镇土地使用税15依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（ACD）。A对高校后勤实体自用的房产免征房产税B对营利性医疗机构的房产免征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D老年服务机构的自用房产暂免征收房产税16下列关于车船税政策，表述正确的是（AD）。A从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人B小型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车C载货汽车自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照1吨计算D人民法院领取警用车牌的车辆免税17下列关于耕地占用税政策，表述正确的是（ABCD）。A农村居民占用耕地新建住

30、宅减半征收B军事设施占用耕地免征C经济技术开发区适用税额可以适当提高D医院占用耕地免征18土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和税率计算征收。大唐房地产开发公司销售新建住宅，在计算增值额时允许扣除项目包括（ABC）。A取得土地使用权所支付的金额 B开发土地的成本、费用C新建房及配套设施的成本、费用 D房屋销售合同缴纳的印花税19下列经济合同，适用万分之五的税率，计算缴纳印花税（BD）。A购销合同B货物运输合同C财产租赁合同D加工承揽合同20根据房产税的规定，下列（BCD）应当计入房产原值。A水塔B中央空调C智能化楼宇设备D下水道21对于纳税人在银行开设银行账户，下列说法中正确的是（BC

31、）。 A从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务部门以口头或书面方式报告 B从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务部门书面报告其全部账号 C从事生产、经营的纳税人银行账号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务部门书面报告 D只要纳税人的银行账号发生变化，纳税人的开户银行均应自变化之日起15日内，主动向税务部门书面报告22欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七

32、十四条的规定行使（CD）。A留置权B处分权C撤销权D代位权23税务机关征收税款，税收优先于（BC）。A发生在应征税款前的抵押权B发生在应征税款后的抵押权C无担保债权D有担保债权24根据税收征管法第63条规定，纳税人采取（ABD）手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。A擅自销毁账簿B在账簿上不列收入C不进行纳税申报D虚假的纳税申报25根据企业所得税法实施条例规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。下列属于利息收入的是（ABC）。A甲公司将资金存入银行取得的利息B乙公司将资金借给其他非金融企业取得的利息C丙公司购买国债取得的利息D丁公司将资金对外投资取得的红利四、判断题（

33、共20题，每题0.5分，共10分。正确的在题后的括号内划“”号，错误的在题后的括号内划“”号。全划“”号或全划“”号均不得分；“”号或“”号标识不清不得分）1扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。（）2纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。（）3按照现行税收政策，个人将购买超过2 年（含2 年）的非普通住房对外销售的，免征营业税。（）4年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。（）5债

34、权人取得的非现金资产，应当按照该有关资产的账面价值确定其计税成本。（）6王某在五台山景区经营环保客运车所取得的收入应按“服务业”税目征收营业税。（）7对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，应按规定征收契税。（）8根据我省规定，太原市公共交通车辆免征车船税。（）9实行核定征税的个人独资企业和合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。（）10耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（）11微型客车是指发动机气缸小于或者等于0.8升的载客汽车。（）12我省规定，用作工业用途的自用地下建筑，以房屋原价的50%作为计税依据计征房产税；商业和其他用途的自用地

35、下建筑，以房屋原价的70%作为计税依据计征房产税。（）13城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。（）14根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，建筑工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同，均适用万分之五的税率缴纳印花税。（）15城市维护建设税，以纳税人应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。（）16城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国有土地。（）17纳税人对税务部门作出的处罚决定或者强制执行措施决定，在规定的时限内，既不执行也不申请复议或者起诉的，税务部门可按规定采

36、取税收强制执行措施。（）18纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业额的，从高适用税率。（）19根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业所得税法所称的亏损，是指企业的应纳税所得额小于零的数额。（）20刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处逃避缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃避缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金。（）五、案例分析题（共1题，10分。）

37、2009年3月18日中午，区税务局河东税务所税收管理员郝某到好再来餐馆就餐。就餐后结束后，郝某说自己是税务局的，要求餐厅老板免单，好再来餐馆老板王某不同意。郝某说：“有人举报你们餐馆使用假发票，按规定要罚款，你现在交罚款3000元”。王某说：“我们从来不用假发票，不信你可以现场查验所有发票”。郝某说：“我不用查，你如果不交罚款，我就收缴你所有的发票”。王某无奈当即交了3000元罚款。王某对此不服，向有关机关申请复议并被收取200元复议费。而郝某又与复议人员赵某串通捏造王某使用假发票的事实，复议机关维持原来的罚款决定，又作出停止向其发售发票的决定。王某到处找相关人员解决未果。两个月后，复议机关认

38、为此案事实证据不足，经调查确认处罚决定是错误的，随即作出撤销罚款和恢复提供发票的决定，并对赵某与郝某给予了行政处分。事后不久，好再来餐馆老板王某对停供发票期间造成的营业损失先向赔偿义务机关申请赔偿，但王某对赔偿义务机关决定给予赔偿的数额不服，遂向本区人民法院申请国家行政赔偿。区人民法院受理了此案。在审理中，经人民法院调解，双方达成如下协议：由赔偿义务机关返还3000元罚款；由于没有发票，该餐厅的正常营业收入比同期下降30%所造成的损失1500元。请简要回答下列问题：（1）王某对3000元的罚款不服应向哪个机关申请复议？说明理由。答：王某对3000元的罚款不服应向区地方税务局复议（1分）。根据税

39、务行政复议规则第十二条规定，对税务所作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议（1分）。（2）如果王某突然死亡，可由谁来申请行政复议？答：根据行政复议法第十条规定，如果王某突然死亡，其近亲属可以申请行政复议（1分）。（3）复议机关向王某收取复议费用200元是否违法？答：根据行政复议法第三十九条规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用（1分）。（4）本案中王某所受到的财产损害，应以谁为赔偿义务机关？说明理由。答：国家赔偿法第七条规定“行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。”（1分） 国家赔偿法第八条规

40、定“经复议机关复议的，最初造成侵权行为的行政机关为赔偿义务机关，但复议机关的复议决定加重损害的，复议机关对加重的部分履行赔偿义务。”（1分）根据上述规定，王某所受到的财产损害，应以税务所和区税务局为赔偿义务机关。（1分）（5）人民法院对案件的处理方式与结果是否正确？说明理由。答：处理方式正确（0.5分），根据行政诉讼法第六十七条的规定，行政赔偿诉讼可以适用调解（0.5分）；处理结果不正确（0.5分），根据国家赔偿法第二十八条规定“对财产造成损失的，按照直接损失给予赔偿”（0.5分）。（6）赔偿义务机关能否向郝某与赵某进行行政追偿？说明理由。答：赔偿义务机关能向郝某与赵某进行行政追偿（1分）。根

41、据国家赔偿法第十四条规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令有故意或者重大过失的工作人员承担部分或者全部赔偿费用。（1分）六、纳税检查题（共1题，60分。）东方制药股份有限公司（以下简称东方公司）为上市公司，成立于1998年，是位于太原市经济技术开发区的一家药品生产、销售企业。该公司股本总额10000万元，其中国有股和法人股股本为7500万元，自然人股本为2500万元。为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用7%的税率，教育费附加适用3%的征收率，企业所得税税率为25%；会计核算符合企业会计准则的规定。2008年发生有关交易或事项如下：（一）基本情况12008年初，东方公司

42、自有房产10栋，其中第1-8栋用于生产经营，房产原值共计4000万元；第9栋用于职工医院，房产原值500万元；第10栋房产原值500万元，原为库房，自2008年2月1日租赁给大众汽车销售公司用于经营，合同约定的租赁期限为2008年2月1日至2011年1月31日，大众汽车销售公司于合同签订时一次支付三年租金72万元。2东方公司占地面积11000平方米，其中生产经营用地8000平方米，职工医院用地1000平方米，厂区内绿化用地2000平方米。土地使用税单位税额每平方米2元。3东方公司拥有微型客车3辆、小型客车4辆、大型客车2辆，载货汽车3辆（自重分别为5吨、3.75吨和3.5吨）。42008年签订

43、药品购销合同金额6000万元；当年“资本公积”科目贷方发生额500万元（其他账簿已粘贴印花税票）。5全年实现产品销售收入10000万元，发生产品销售成本5000万元、产品销售税金及附加900万元、销售费用1500万元（其中符合条件的广告费和业务宣传费800万元）、管理费用1000万元（其中业务招待费200万元）；财务费用200万元其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（银行同期贷款年利率6%）。6除本题中所述交易或事项外，“其他业务收入”、“其他业务支出”、“公允价值变动损益”、“投资收益”、“资产减值损失”、“营业外收入”、“营业外支出”科目无其他交

44、易或事项。7按照董事会制订的工资薪金制度，全年实际发放工资1000万元，其中包括残疾职工工资100万元。该公司对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务，并且符合享受安置残疾职工工资加计扣除的条件。8实际发生职工福利费支出100万元，拨缴职工工会经费20万元，发生职工教育经费支出25万元。9该公司生产的青霉素每箱不含税售价1500元，成本为1000元。10假定除所给资料外，东方公司会计核算正确。2009年5月15日，该公司已按2008年度利润总额申报缴纳了企业所得税，纳税申报表无纳税调整项目及金额；当年计提房产税43.2万元、城镇土地使用税1.6万元、车船税0.3万元、印花税2万

45、元，已全部申报缴纳并在“管理费用”中列支，除上述税种和增值税及附加外，该公司全年无其他地方税种纳税记录，公司账簿无欠税记录。112008年度“应交税金应交增值税（进项税额）”已全部进行抵扣，“应交税金应交增值税”科目，每月均为贷方余额，并按规定缴纳增值税及相应的城市维护建设税、教育费附加。12假定该公司所有固定资产预计净残值为零。（二）有关记账凭证资料13月4日25号凭证，摘要：股东大会通过分红方案。账务处理为：借：利润分配未分配利润 10 000 000贷：应付股利 10 000 000后附公司股东大会决议，所以股份每股分配0.1元红利。24月20日36号凭证，摘要：支付红利。账务处理为：借

46、：应付股利 10 000 000贷：银行存款 10 000 00035月8日67号凭证，摘要：购置反渗透过滤器。账务处理为：借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000后附发票注明：反渗透过滤器的价款为15000元，增值税款2550元。另支付运输费450元、安装、调试费用2000元。经核实，反渗透过滤器属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）所列水污染治理设备，该设备已于当月投入使用进行废水处理。45月20日23号凭证，摘要：通过太原市红十字会向四川汶川灾区捐赠。账务处理为：借：营业外支出 25 100贷：库存商品 20 000应交税费应交增值税（销项税额）5 100后附

47、东方公司产品出库单一份，领取青霉素20箱。57月3日52号凭证，摘要：支付交通罚款，账务处理为：借：营业外支出 3 000贷：银行存款 3 000后附太原市交警四大队开具的交通违章处罚通知书一份，注明驾驶员张丁酒后驾车处罚款3000元。经核实张丁系东方公司雇佣的货车司机。67月8日62号凭证，摘要：购入西山煤电股票，账务处理为：借：交易性金融资产成本 100 000贷：银行存款 100 00078月10日34号凭证，摘要：转让专利技术合同一份，注明该公司2007年研发成功的新药生产技术，转让给深圳远东制药厂，转让价款100万元。账务处理为： 借：银行存款 1 000 000贷：无形资产 400

48、 000营业外收入 600 000经核实，该项无形资产的账面价值与计税基础一致，转让过程中未发生相关费用。89月28日31号凭证，摘要：购入电脑一台。账务处理为：借：管理费用 7 200贷：银行存款 7 20099月13日34号凭证，摘要：债务重组。账务处理为：借：银行存款 15000营业外支出债务重组损失 8400贷：应收账款 23400后附东方公司与远东医药销售公司达成的债务重组协议一份，注明远东医药销售公司以15000元现金，一次偿还2007年8月所欠东方公司货款23400元。1012月31日78号凭证，摘要：提取坏账准备金。账务处理为：借：资产减值损失 48000贷：坏账准备 4800

49、01112月 31日80号凭证，摘要：西山煤电股票价值变动，会计分录为：借：交易性金融资产公允价值变动 30000贷：公允价值变动损益 30000（三）要求1根据提供的资料，指出东方公司存在的涉税问题，并说明对企业所得税应纳税所得额和各项税收及教育费附加的影响金额（计算结果按四舍五入法保留小数点后两位数，其他规费不予考虑）。2设定纳税检查日期为2009年7月31日，做出跨年度的账务调整分录。3计算公司2008年度的利润总额、应纳税所得额和应纳所得税额。4假定检查人员为张三、李四，请针对检查情况，写出税务稽查报告。答案：（7分）1基本情况1，第10栋房产出租未缴纳营业税及附加（1分）、印花税（0

50、.5分）。应补营业税5%=11000（元）（1分），应补城建税110007%=770（元）（0.5分），应补教育费附加110003%=330（元）（0.5分）【应补营业税5%=36000（元），360007%=2520（元），应补教育费附加360003%=1080（元），也算对】。应补印花税1=720（元）（0.5分）。根据企业会计准则规定，此项业务应确认会计利润-5%（1+7%+3%）-720=元（0.5分），税法上应确认应纳税所得额-12100-720=元（0.5分）。调增应纳税所得额元（1分）。账务调整分录为：借：以前年度损益调整 12820（40320）贷：应交税费应交营业税 1100

51、0（36000）应交城建税 770（2520）教育费附加 330（1080）印花税 720（1分）（4分）2基本情况1和10，多缴房产税（1分）。应缴纳房产税4000（1-20%）1.2%+500（1-20%）1.2%12+2212%=38.4+0.4+2.64=41.44（万元）（1分），已缴房产税43.2万元，应退房产税1.76万元（0.5分），调增应纳税所得额17600元（0.5分）。账务调整分录：借：应交税费应交房产税 17 600贷：以前年度损益调整 17 600（1分）（3.5分）3基本情况2和10，少缴城镇土地使用税（1分）。应缴城镇土地使用税（11000-1000）2=2000

52、0元（0.5分），已缴房产税16000元，应补城镇土地使用税4000元（0.5分），调减应纳税所得额4000元（0.5分）。账务调整分录：借：以前年度损益调整 4 000贷：应交税费应交城镇土地使用税 4 000（1分）（3.5分）4基本情况3和10，少缴车船税（1分）。应缴车船税3180+4360+2480+（5+4+3.5）80=3940（元）（0.5分），已缴车船税3000元，应补车船税940元（0.5分），调减应纳税所得额940元（0.5分）。账务调整分录为：借：以前年度损益调整 940贷：应交税费应交车船税 940（1分）（3.5分）5基本情况4、10，购销合同和“资本公积”增加少缴印花税（1分）。应缴印花税0.3+0.5=20500（元）（0.5分），已缴印花税20000元，应补印