【社税筹划】个税和社保分析

1、划,1,主办方,主讲人：XXX 时间：2019-08-10,2,公司名,01,公司名,3,个 人 所 得 税,境内有无住所,纳税人,个人所得税征税范围,“征税范围”提示： 1.“综合所得”仅是针对 居民个人，按纳税 年度合并计算个人所得税 非居民个人仍然是四个项目，按月或者按次分项计算个人所得税 。 纳税人 款第五项至第九项所得，依照本法规定 分别计算 个人所得税。 2.按年计算综合所得，意味着预缴和汇算清缴的问题。 3.根据个人所得税代扣代缴暂行办法个体工商户生产经营所得是11项所得中， 唯一无需由支付人代扣代缴的。修订后的税法预计将沿用之前的征管模式。,1.个体工商户的生产、经营所得； 2

2、.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；,税率,利息、股息、红利所得； 财产租赁、财产转让所得； 偶然所得；,个人所得税征税税率,低税率,低税率,3%、10%、20%三档低税率级距 的扩大，使中等及以下收入人群 的税负降低明显,应纳税额如何计算,专项附加扣除前瞻,预缴就能享受 个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位 ，每个月发放工资，代扣个税时，单位就可以根据实际情况进行扣除，这样大家预缴环节就可以享受到政策红利了。,申报就能扣除 纳税人只要结合自己的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽量减少资料报送，简化办税流程，相 关资料尽量不用报送 到税务机关。,未扣可以退税 如果大家没有将自己的相关信息

3、告诉单位，在预扣预缴环节没有享受到或没有享受到位的，可以在第二年汇算清缴时申请退税 。,多方信息共享 税务部门将与多部门实现信息共享，核对信息的真实准确性，最大限度地减少纳税人提供证明材料，“ 让信息多跑网络，让纳税人少跑马路”,1,2,3,4,点击输入内容,10,税收优惠,个 税 税 收 优 惠,12,分类所得和综合所得的税收特点,01,03,02,04,税收要素变化,征管方式变化,新个税主要变化,01 对个人税负的影响分析,02 对个人负担个税风险的影响分析,03 对企业的影响分析,05 国地税合并及新税法下企业社保分析,04 人工支出成本的影响分析,新个税法的影响,15,代扣代缴义务 严

4、监管正常全员全额申报 纳税人识别号 所报上的员工是真实成本 虚列可能性不再,对中低收入者的明细降税（还未考虑专项附加扣除） 对收入来源多元化的高收入者增税,企业虚增费用、虚假申报、少缴税款将以偷税论处 非法利用他人信息的性质责任风险 会计人员追究刑事责任风险,四个制度创新： 自行申报 纳税人识别号 反避税条款 部门信息共享 部门协同管理 纳税信息运用,新个税法的影响,16,如今社保由税局统一收取，社保和个税信息不一致的情况下，税局很容易发现异常，特别是金税三期以后，经过大数据比对，系统更是分分钟预警，就看税局是不是来查。,新个税法的小建议,17,新个税法对企业人工支出的影响分析,近期，广东省鹤

5、山市地税局稽查局对当地某制造企业进行个税稽查时发现该企业在2014年2016年期间，通过非法冒用他人的个人身份信息的方式，虚列10多名企业人员，虚增工资费用60多万元，以此偷逃个人所得税20多万。,税法,该局依法对企业作出追缴税款加收滞纳金，并处以罚款共计40多万元的处理决定,个税改革对人工支出的影响案例分析,02,18,社 保 篇,公司名,参保及时性、险种覆盖面持续提升，但基数合规停滞不前,19,我国目前社保形势和改嫁税务的背景,国务院1999年出台的社会保险费征缴暂行条例规定执行的。 根据该规定，社会保险费的征收机构，由省（自治区、直辖市）一级政府规定， 可以由税务机关征收，也可以由社保机

6、构征收。 国务院印发深化党和国家机构改革方案，其中第46条明确了2019年1月1日开 始，社保由税务部门统一征收。 改革之前，社会保险费交给当地的人社局或地税局。 改革之后，社保由国地税合并后的税务局来统一征收和管理,我国社保的现状,21,22,社保改嫁税务之企业风险和变化,23,养老、医疗缴费基数差异预警,01,02,03,04,企业登记员工人数、社保缴费人数、公积金缴费人数与实际个税扣缴申报人数不匹配。,个税工资与企税扣除工资、社保缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数不匹配。,工商、社保、公积金、公安、统计等部门提供的营业收入、股权登记、社保缴费、公积金缴费、户籍登记等信息不匹配,被

7、比对预警的指标提醒,24,社会保险法的部分规定解析,基数解析,25,社保征缴基数解析,26,哪些不计入社保基数,27,特殊员工社保处理方式,03,公司名,28,税 务 筹 划,29,小规模季度9万免的是增值税，不免企业所得税。 企业所得税是根据利润来核算的，利润=开票收入-进货成本-经营费用，想少交企业所得税就要降低利润，降低利润就要提供成本费用发票。,小规模和一般纳税人进货一定要索要发票，小规模要普票做成本就行，一般纳税人尽量要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本） 商贸企业进什么卖什么，开票名称对应。工业企业可以购进原材料，经过生产加工成产品。建筑物流餐饮广告等企业，根据自己的成本取得相

8、应的发票。税务系统会自动比对，长期进销不符税务肯定会预警。,没有正规的成本费用发票（收据不能入账）视为没有成本费用，您就要按开票收入计算您的企业所得税。 没有进来的发票，就算按比例交了企业所得税，还有一个隐藏风险，不能证明购销业务的真实性，税务可能会怀疑虚开发票。,哪些费用可以是企业的正常支出？公司的房租水电物业发票，电脑空调桌椅沙发文件厨打印机纸张等办公用品，汽油打车住宿车票，快递搬运安装维修 多做几个人员的工资费用可以吗？以前勉强行得通，但是今后恐怕不行了。据说（没到那一天只能据说）明年做几个人的工资就要交多少社保。,税务风险1小规模公司到底要不要交税？,30,行,行？,不,税务风险2老 板 思 维 解 析,31,税务风险3不开票就不交税，这种操作有点悬！,案例1,2017年6月眉山市某商业银行依照金融机构大额交易和可以交易报告管理办法向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可以交易报告。眉山市人民银行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。 黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户，在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔，累计金额高达12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完成，期间有明显的异常特征。其账户大额资金交易频繁，大大超出了个人结算账户的正常使用范畴，其账户不设置资金限额，不控制