税收执法资格考试试卷A

1、姓名 单位 准考证号 分数 密封线 税收执法资格考试试卷A题目一单选题二多选题三判断题四计算题分数25302025得分一、单选题（本题型共25题.每题1分，共25分）1 行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（）。 A 登记保存 B 扣押 C 封存 D 留置2 吊销企业营业执照的行政处罚可以由（）设定。 A 行政法规 B 地方性法规 C 自治条例 D 规章3 法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（） A 国民意志 B 社会意志 C 国家意志 D 人民意志4 在处理涉税案件时，税法与

2、同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为（） A 法律保留原则 B 法律优位原则 C 特别法优于普通法原则 D 税收救济程序优于税收实体原则5 立法法的立法依据是（）。 A 宪法 B 人民代表大会组织法 C 国务院组织法 D 选举法6 关于法是否具有溯及既往的效力问题，我国采取的原则是（）。 A 从旧原则 B 从新原则 C 从轻原则 D 从旧兼从轻原则7 侵犯人身自由的赔偿标准，应当以限制或剥夺自由的时间按日计算赔偿金，每日的赔偿金按照国家（）职工日平均工资计算。 A 上年度 B 本年度 C 近2年 D 近5年8 行政管理相对人对行政机关做出的（

3、）可以提出复议申请。 A 具体行政行为 B 抽象行政行为 C 行政处分 D 内部行政行为9 纳税人对市国家税务机关的征税决定不服，可以（）。 A 起诉 B 向税务总局申请复议 C 向市政府申请复议 D 向省国税局申请复议10 行政诉讼中，（）有举证责任。 A 原告 B 被告 C 第三人 D 知情公民11 由国务院各部门制定的规章，对非经营活动中的违法行为设定的罚款，最高限额不得超过（）元。 A 500 B 1000 C 5000 D 1000012 根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而 不能委托立法的事项是（） A 金融制度 B 民族区域自治制度 C 司法制度 D 外贸制度13 责

4、令停产停业的行政处罚属于（）。 A 自由罚 B 行为罚 C 财产罚 D 训诫罚14 税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（） A 受理-处理-审核 B 受理-审核-处理 C 审核-受理-处理 D 处理-审核-受理15 根据国家赔偿法的规定，如果相对人单独提出行政赔偿请求（）。 A 应当先向赔偿义务机关提出 B 应当先申请行政复议 C 可以向行政机关提出，也可向法院提出 D 应当在行政诉讼中提出16 税种之间相互区别的根本标志是（） A 征收对象 B 纳税人 C 税率 D 纳税环节17 纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处

5、罚。 A 二 B 三 C 四 D 五18 税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（） A 选案-实施-审理-执行 B 实施-选案-审理-执行 C 选案-审理-实施-执行 D 实施-审理-选案-执行19 按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（） A 印花税 B 消费税 C 营业税 D 增值税20 陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（） A 管制 B 没收财产 C 拘役D 罚金21.下列各项中，应在收回委托加工品后

6、征收消费税的有（ ）。A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒22.根据企业所得法的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（ ）. A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备23.各级税务机关按照本级确定的标准，审理的重大税务案件数量应达到当年税务案件结案数的（ ）以上，未达到的，次年需

7、相应调整重大案件审理标准。A、5% B、10% C、15% D、20%24.税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为()。A罚金 B拘役 C5年有期徒刑 D5年以上有期徒刑25.纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予()罚款。 A200元 B10000元以下 C2000元以下 D2000元以上二.多项选择题（本题型共20题.不答，错答，漏答均不得分.每题1.5分，共30分.）1 行政法规可以设定（）。 A 行政拘留 B 警告 C 罚款 D 吊销执照2 下列关于行政复议的表述正确的有（）。 A 相对人只能对具体行政行为所依据的抽象行政行

8、为审查，而不能单独对抽象行政行为申请复议 B 相对人对具体行政行为申请复议时，可以一并对其所依据的抽象行政行为申请复议 C 复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的，应当在30日内依法处理，无权处理的应在10日内转送有权机关处理 D 复议机关中止对具体行政行为的审查，待有权机关对抽象行政行为审查完毕，再恢复对具体行政行为的复议审查3 税率的基本形式包括（） A 定额税率 B 比例税率 C 累进税率 D 边际税率4 某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款5000元，企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（） A 抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金 B 如该企业无欠税

9、，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款 C 采用免税的方法予以免税5000元 D 不予退还5 行政诉讼当事人包括（）。 A 鉴定人 B 原告 C 被告 D 第三人6 具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行政行为，税务机关的下列行为中属于具体行政行为的是（） A 从某电脑公司购500台微机 B 依法批准某纳税人缓缴税款 C 根据国务院的减免税决定制定具体的实施办法 D 依法对某企业实施税务检查7 行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下，送达的方式有（） A 直接送达 B 留置送达 C 传真送达 D 邮寄送达8 在纳税人与税务机关发生的

10、税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（） A 有关应纳税额的争议 B 有关扣压纳税人货物的争议 C 有关冻结纳税人银行存款的争议 D 有关滞纳金问题的争议9 税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（） A 违法事实是否清楚 B 是否符合法定程序 C 税收行政法规是否合法 D 拟定的处理意见是否得当10 国家立法权具有（）特点。 A 最高权威性 B 国家主权性 C 权力机关独立行使 D 党性11 按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有（） A 行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的 B 行政机关违法拘留当事人 C 监狱管教人员殴打不

11、服监狱管理规定的犯人致其死亡的 D 王某为躲避执法人员的检查而越墙致残12 立法法规定的立法权限划分包括（）之间立法权限的划分。 A 国家权力机关与行政机关 B 中央与地方 C 权力机关与司法机关 D 行政机关与军事机关13 税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（） A 税收要素法定 B 纳税合理性 C 征税合法性 D 程序公正性14 相对人可以用（）方式申请复议。 A 写信 B 电报 C 口头 D 书面15 行政处罚的管辖包括（）。 A 级别管辖 B 地域管辖 C 指定管辖 D 公共管辖16 税收法律责任种类包括（） A 税收过错责任 B 税收

12、行政责任 C 税收连带责任D 税收刑事责任17.税收执法检查实施形式有（ ）A、全面执法检查 B、日常执法检查 C、专项执法检查 D、专案执法检查18.重大税务案件审理应当遵循（ ）原则A、本级审理原则 B、下级审理原则 C、公正合法原则 D、及时有效原则19.税收执法责任制包括（ ）A、岗位职责 B、工作规程 C、评议考核 D、过错追究20.在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括(). A偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的 B骗取出口退税、抗税导致税收流失的； C为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的 D查处补税额在10000元以上的 E私自印制、伪造

13、、倒卖、非法代开、虚开发票的三.判断题（本题型共20题.每题1分，共20分.）1 行政处罚的时效为两年，因此，当事人的税务违法行为在两年内未被发现的，税务机关就不能再给予行政处罚了。（）2 法院审理行政案件过程中，发现参照的部门规章与地方规章冲突，可以自行决定参照适用其中之一。（）3 合理性原则主要适用于行政自由裁量权的行使，以行政行为合法为前提。（）4 复议机关在复议过程中收集和补充的证据，可以作为法院维持原具体行政行为的根据。（）5 行政机关进行行政处罚应当有法律依据并依照法定程序实施。（）6 行政规章可以对非经营活动中的违法行为设定10000元以下的罚款。（）7 行政处罚法和国家赔偿法是

14、国家权力机关制定的基本法。（）8 申请人经行政复议机关批准撤回申请后，不得以同一事实和理由重新申请复议。（）9 行政机关对适用简易程序的违法行为的行政处罚，应当进行调查或检查。（）10 法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，是掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的体现。（）11 行政处罚应由违法行为发生地县级以上地方政府具有行政处罚权的行政机关管辖。（）12 法律适用中的从旧兼从轻原则是指新法对其生效以前发生的行为和事件不具效力。（）13 对当事人的同一个违法行为不得给予两次以上的行政处罚。（）14 行政机关违法行为侵犯当事人财产权的，赔偿的范围是当事人的直接损失。（）15 相对人对省

15、税务局做出的具体行政行为不服的行政复议申请应当向国家税务总局提出。（）16.税收征管法及其实施细则规定，纳税人，扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年.（）17.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税.（）18 对同一违法案件的管辖发生争议时，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。（）19 行政诉讼中的被告只能是行政机关或法律法规授权的组织。（）20、纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记部门

16、注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）四.计算题（本题型共3题.第一、三题10分，第二题5分。共25分）1某纺织厂(一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。某月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库)。(1)外购染料价款30000元，专用发票注明增值税额5100元。(2)外购低值易耗品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元。(3)从供销社棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额27200元。(4)从农业生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额。(5)从“小规模纳税人”

17、企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。(6)购进煤炭100吨，价款9000元，增值税专用发票注明税额1170元。(7)生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明税额5270元。(8)生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税额715元。(9)购气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元。该厂本月份销售货物情况如下(除注明外销售收人不含税)：(1)销售棉坯布米，销售收入元。(2)销售棉型涤纶布米，销售收入元。(3)销售印染布90000米，其中销售给“一般纳税人”80000米，销售收入元，销售给“小规模纳税人”10000米，价税混合收取计40000元。(4)销售各类

18、棉纱给“一般纳税人”，价款元，销售各类棉纱给“小规模纳税人”，价税混合收取，计60000元。根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值税。2甲企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款元。（2）企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元（含代垫辅料15000元），加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。要求：计算酒厂代收代缴消费税（药酒消费税税率为10%）。3.某公司上年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成