第13章其他税(2011.8

1、第13章 其他税一、单项选择题1.关于车辆购置税的陈述不正确的是（ ）。 A征收单位包括国有企业、集体单位、私营企业、股份制企业，也包含外商投资企业、外国企业和党政机关B纳税人购买自用应税车辆，应当自上牌照之日起60日内申报纳税C车辆购置税征税范围的调整，由国务院决定并公布D对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税手续时，除了按照征管办法规定提供申报资料外，还应提供机动车行驶证原件及复印件等资料2税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。 A已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销B在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D伪造印花税票

2、，情节严重的3关于车购税的缴税管理政策，以下陈述正确的是（ ）。 A车购税可以实行集体或单位统一缴纳制度B车购税由交通部门代征期间，纳税人缴税后，应取得由交通部统一印制的代征车辆购置税缴税收据C纳税人缴纳车购税时，由税务机关统一使用税收通用完税证D纳税人在申报纳税时，向主管税务机关一次性缴纳车辆购置税4(2010年初级会计职称试题)甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。 A2009年12月 B2010年1月 C2010年2月 D2010年4月 5(2010年初级会计

3、职称试题)周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）。 A1003%=3（万元） B（100+60）3%=4.8（万元） C（100+70）3%=5.1（万元） D（100+70+60）3%=6.9（万元） 6下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ）。 A某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C科技公司签订的技术服务合同D某公司和会计师事务所签订的管理咨

4、询合同7下列有关房产税纳税义务表述错误的是（ ）。 A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税8根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（ ）中国人民银行公布的人民币基准汇率，折合成人民币计算应纳税额。 A购置应税车辆的当天B购置应税车辆的当月1日C购置应税车辆当天或当月1日D申报缴纳车辆购置税之日9下列各项中，不符合车船税有关规定的有（ ）。 A摩托车，以“辆”为计税依据B载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C机动船，以“艘”为计税依据D载客汽车，以“辆”为计税依据10

5、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）元。 A120 B200 C320 D40011某企业2009年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30。计算该企业2009年度应纳房产税（ ）元。A.20800 B.19600 C.

6、22400 D.2360012（2009年初级会计职称试题）根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。 A承包者获得农村集体土地承包经营权B企业受让土地使用权C企业将厂房抵押给银行D个人承租居民住宅13（2009年初级会计职称试题）某企业2009年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2009年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。 A18 B 33.6 C42 D4814某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨

7、位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。 A9750 B9570 C9150 D897015下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）。 A人民银行自用的土地B机场飞行区用地C老年服务机构自用的土地D水电站发电厂生产、办公用地二、多项选择题1以下免征车辆购置税的是（ ）。 A外国驻华使馆自用车辆B回国报务的留学人员现汇购买一辆自用国产小汽车C留学人员购买一辆转卖他人的国产小汽车D设有固定装置的非运输车辆2（2010年初级会计职称试题）根据车船税法律制度的规定，

8、下列车船中，免征车船税的有（ ）。 A在农业部门登记的拖拉机 B无轨电车 C武警专用车辆 D远洋货船 3下列有关车船税的减免优惠的表述中，正确的有（ ）。 A事业单位自用的车船免征车船税B在农机部门登记的拖拉机免征车船税C捕捞、养殖渔船免征车船税D军队专用车船免征车船税4下列属于省级地方税务机关确定减免土地使用税的有（ ）。 A外资企业用地B防火、防爆、防毒等安全防范用地C企业办的学校用地D免税单位职工家属的宿舍用地5下列的房产中，应征收房产税的有（ ）。 A售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房B融资租入的房屋C投资者以房产投资联营，收取固定收益的D纳税单位无租使用的房产6按照现行车

9、辆购置税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。 A征税环节选择在使用环节B纳税人受赠的车辆，自取得之日起60日申报纳税C车辆购置税税款可以分次缴清D车辆购置税税款一次缴清7（2009年初级会计职称试题）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A工商营业执照 B土地使用权出让合同C土地使用证 D商品房销售合同8（2009年初级会计职称试题）下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。A在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B. 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D在中国境内拥有并使用车辆的外国企业9（2010年初级会计职称试题）关于城

10、镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。 A纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳 D纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 10下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）。 A纳税人购置新建商品房B房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房C纳税人购置存量房D纳税人委托施工企业建设的房屋11根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（ ）。 A以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为

11、竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税C以自有房产做股投入本人经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税D符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报12下列行为中，不计征契税的有（ ）。 A以抵债方式取得土地使用税B以相等价格交换房屋C以划拨方式取得土地使用权D转移农村集体土地承包经营权13下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A对于由委托方提供原材料、受托方提供辅助材料并收取加工费的加工合同，以辅助材料

12、和加工费合计数，依照加工承揽合同计税贴花，原材料按购销合同计税贴花B货物运输合同的计税依据为所运输货物的金额C建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额D记载资金的营业账簿，计税依据为实收资本和资本公积之和14车辆购置税的应税行为包括（ ）。 A受赠使用行为B自产自用行为C获奖使用行为D进口自用行为15下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A印花税一般实行就地纳税B采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方法一经选定，一年内不得改变C印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费D对借款合同的应纳税额不足1角的，免贴印花三、计算题1某钢铁公司2010年

13、发生的业务如下：（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元；（2）2月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元；（3）在国外签订1份设备进口合同，合同注明价款70.23万元，已安装完毕；（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。要求：计算该公司各业务应缴纳的印花

14、税。（1）.建筑承包合同应纳的印花税。（2）.业务2应纳的印花税。（3）.进口设备应纳的印花税。（4）.保险合同应纳的印花税。22010年甲公司发生的与房产税有关的业务如下：（1）2月15日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。9月份，企业因资金紧张，将该车间抵押给银行取得贷款180万元，抵押期间车间仍由企业使用。（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，甲公司不承揽经营风险。当年实际取得收益16万元。（3）5月1日开始改建办公楼，办

15、公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建，交付使用。（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金和费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）要求：根据上述资料，计算：（1）业务（1）中纳税人自建的房产应纳房产税额。（2）业务（2）中以房产投资应纳房产税额。（3）业务（3）中办公楼中应纳房产税额。（4）业务（4）中闲置房产应纳房产税额。3某市区一内资房地产开发公司在2009年1月至2009年9月末开发写字

16、楼一栋，总建筑面积10000平方米，有关经营情况如下：（1）2008年签订土地购买合同，支付与该写字楼相关的土地使用权价款2400万元，相关税费200万元；（2）该写字楼开发过程中，发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费300万元，支付工程价款4200万元，基础设施及公共配套设施费400万元，开发间接费用300万元，与另一开发项目开发期间共同发生利息支出200万元，且另一开发项目已于2009年5月完工，并于当年全部销售，取得销售收入5000万元，上述利息支出不能按项目进行分摊；（3）该房地产开发公司全年发生销售费用300万元，管理费用（不包括该写字楼应纳的房产税、印花税）400万元，1012

17、月份向银行支付贷款利息50万元；（4）该写字楼平均每平方米售价为15000元，截止2009年10月31日已销售8000平方米，并确认收入12000万元，剩余2000平方米已用于对外出租，租赁合同规定：租赁期限为2009年11月1日至2009年10月31日，每月租金20万元，全部租金在租赁开始日一次性支付，2009年已收到租金240万元。注：该公司2009年共有两个开发项目，计算企业所得税时，按销售收入对所涉及的共同成本费用进行分摊；当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，计算下列各题：（1）2009年该公司就写字楼所涉及业务，应缴纳印花税额。（2）2009年该公司

18、应就该写字楼所涉及业务，缴纳房产税、营业税、城建税和教育费附加的税金合计数。（3）2009年该公司应缴纳土地增值税额。（4）计算2009年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除该写字楼的销售成本及期间费用是多少。【参考答案】一、单项选择题1B 2D 3D 4C 5A 6C 7A 8D 9C 10C 11A 12B 13C 14C 15D 【注释】：10C该加工业务甲企业应缴纳印花税300.510000400.310000100.510000320（元）11A从租计税：72000/（312）5121200（元）；从价计税：（130）1.26/12（130）1.21/1216800280019600

19、（元）。合计应缴纳房产税19600120020800（元）。13C根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税5000（1-30%）1.242（万元）14C（1）在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税；（2）卡车应纳税额660103600元；（3）汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额4.56051350元；（4）载客汽车应纳税额104204200（元）；该运输公司应纳车船税3600135042009150（元）。二、多项选择题1ABD 2AC 3BCD 4BCD 5ABCD 6ABD 7ABCD 8ABCD 9BCD 10AB 11ABD 12BC

20、D 13CD 14ABCD 15ABCD三、计算题1（1）建筑承包合同应缴纳的印花税（）0.3 10500（元）（2）与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花；融资租赁业务应纳的印花税0.05110（元），业务2共计应纳印花税1105115（元）（3）购销合同应纳的印花税0.3210.69（元）；按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是210.7元。（4）人寿保险合同不属于应税凭证财产保险合同应缴纳的印花税121600（元）2（1）材料棚交还或按估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税1200（130%）1.2%10/128.4（万元）。（2）该企业以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险，视同出租。应纳房产税200（130%）1.2%4/121612%2.48（万元）。（3）应纳房产税450（130%）1.2%5/12（45012075）（130%）