财务分析模版及报告讲解

1、财务分析模版管理细则:1、 财务分析职能1)财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。2)财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。3)根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。4)财务分析报告应及时报送相关企业领导。2、财务分析的主要内容 1) 每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。 2) 每年末，公司财务分析人员要根据

2、公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。3、财务分析方法1）比较财务报表分析法年（月）度变动分析定基百分比法： 定基百分比=分析期数额/当期数额100%.趋势分析法 ： 趋势分析法是指用若干个连续期间的财务报告的资料进行相关指标的比较分析，以说明企业经营活动和财务状况的变化过程及发展趋向的分析方法。趋势分析法即可用文字表述，也可用图解，表格或比较报告。可以选用绝对数趋势、相对数趋势、比率趋势展示。2）结

3、构分析法：结构分析法是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重，进而分析某一总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现出的变化规律性的统计方法。结构分析法的基本表现形式，就是计算结构指标。其公式是： 结构指标就是总体各个部分占总体的比重，因此总体中各个部分的结构相对数之和,即等于100%结构分析又可用于结构百分比财务报表分析法、局部结构分析法（饼形图）3）回归分析法：将某以财务指标的数值与用做比较基础的标准财务指标（如业务量）的关系表现在坐标中，寻找它与基础财务指标的关系式。4）杠杆分析法：通过研究结果变量的变动率与原因变量的变动率的对比来分析企业风险的大小。杠杆分析法

4、分别对经营风险、财务风险和企业总风险从经营杠杆、财务杠杆与总杠杆三个方面进行衡量与分析。 经营风险取决于经营杠杆的大小，经营杠杆反映销售量与息税前利润之间的关系，衡量销售量变动对息税前利润的影响，由经营杠杆系数来衡量。经营杠杆系数（DOL）是指息税前利润变动率相当于销售量（额）变动率的倍数，其计算公式为： DOL = （EBIT/ EBIT）/（Q/Q或S/S）=M/（M-a）财务风险取决于财务杠杆的大小，财务杠杆反映息税前利润与普通股每股收益之间的关系，衡量息税前利润变动对普通股每股收益变动的影响，由财务杠杆系数来衡量。财务杠杆系数（DFL）是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍

5、数，其计算公式为：DFL = （EPS/ EPS）/（EBIT/ EBIT）= EBIT/ EBITID/（1T）企业经营风险和财务风险的总和构成企业的总风险，通过总杠杆来分析、衡量。总杠杆反映销售量（额）与每股收益之间的关系，用于衡量销售量（额）变动对普通股每股收益变动的影响程度，由总杠杆系数来衡量。总杠杆系数（DTL）是指每股收益变动率相当于产销量（额）变动率的倍数，其计算公式为： DTL=(EPS/ EPS)/(Q/ Q或S/S)=Q(PV)/EBITID/(1T) 一般来说，企业总杠杆系数越大，每股收益随着销售量增长而扩张的能力就越强，但风险也随之越大。5）比率分析法：比率分析法是指在

6、财务报表上，一些有关联项目的金额之间，用比率来反映财务报表所列示的有关项目的相互关系，以表明和制定企业财务状况和经营成果上某一方面的情况。单个比率分析法：包括：反映偿债能力方面有资产负债率、流动比率、速动比率，反映营运能力方面的有应收帐款周转率、存货周转率，反映盈利能力的有资本金利润率、营业利润率、成本利润率等。杜邦分析法：将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，并最终通过权益收益率来综合反映。采用这一方法，可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出，为报表分析者全面仔细地了解企业的经营和盈利状况提供方便。如图净资产收益率资产净利率权益成数

7、销售净利率资产周转率1（1-资产负债率） 净利率 销售收入销售收入平均资产总额负债总额 资产总额销售净额- 成本总额+ 其他利润- 所得税流动负债+长期负债流动资产+非流动资产4、项目目标成本、责任成本分析附件：一、年月度财务分析报告 二、项目财务决算报告xxxx年xx月财务分析报告编制部门：财务部编制日期：xx年xx月xx日目 录一项目基础数据二财务报表分析资产负债表损益表现金流量表三项目收入分析项目销售情况项目违约情况项目回款情况四项目成本分析五期间费用分析销售费用分析管理费用分析财务费用分析六往来款分析七预算执行分析收入预算支出预算八年度度分析总结一、项目基础数据（年月度分析）项目名称项

8、目地址 占地面积 容积率开发起始时间 xxxx年xx月xx日销售起始时间 xxxx年xx月xx日可售面积 地上销售面积 住宅面积 商业面积 地下销售面积 车位 个 开发分期： 一期可销售面积 二期可销售面积 项目开盘时间： 一期 xxxx年xx月xx日 已售面积 去化率 % 二期 xxxx年xx月xx日 已售面积 去化率 %销售面积配比 面积区间套数面积比率% 5050 90销售情况分析：（文字说明）二、财务报表分析 （年度分析） 资产负债表资产上年数本年数增加(减少)负债及所有者权益上年数本年数增加(减少)金额百分比金额百分比货币资金0.00 0.00 0.00 0.0%短期借款0.00 0

9、.00 0.00 0.0%短期投资0.00 0.00 0.00 0.0%应付票据0.00 0.00 0.00 0.0%应收票据0.00 0.00 0.00 0.0%应付账款0.00 0.00 0.00 0.0%应收账款0.00 0.00 0.00 0.0%预收账款0.00 0.00 0.00 0.0%减:坏帐准备0.00 0.00 0.00 0.0%应付工资0.00 0.00 0.00 0.0%应收账款净额0.00 0.00 0.00 0.0%应付福利费0.00 0.00 0.00 0.0%预付账款0.00 0.00 0.00 0.0%应付股利0.00 0.00 0.00 0.0%其他应收款0

10、.00 0.00 0.00 0.0%未交税金0.00 0.00 0.00 0.0%存货0.00 0.00 0.00 0.0%其他未交款0.00 0.00 0.00 0.0%其中:在建工程0.00 0.00 0.00 0.0%其他应付款0.00 0.00 0.00 0.0% 产成品0.00 0.00 0.00 0.0%预提费用0.00 0.00 0.00 0.0% 分期收款发出商品0.00 0.00 0.00 0.0%一年内到期的长期负债0.00 0.00 0.00 0.0% 低值易耗品0.00 0.00 0.00 0.0%流动负债合计0.00 0.00 0.00 0.0%待摊费用0.00 0.

11、00 0.00 0.0%长期借款0.00 0.00 0.00 0.0%待处理流动资产净损失0.00 0.00 0.00 0.0%应付债券0.00 0.00 0.00 0.0%流动资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%长期应付款0.00 0.00 0.00 0.0%长期投资0.00 0.00 0.00 0.0%其他长期负债0.00 0.00 0.00 0.0%固定资产原值0.00 0.00 0.00 0.0%长期负债合计0.00 0.00 0.00 0.0%减:累计折旧0.00 0.00 0.00 0.0%递延税款贷项0.00 0.00 0.00 0.0%固定资产净值0.00 0.00

12、0.00 0.0%负债合计0.00 0.00 0.00 0.0%固定资产清理0.00 0.00 0.00 0.0%实收资本0.00 0.00 0.00 0.0%在建工程0.00 0.00 0.00 0.0%资本公积0.00 0.00 0.00 0.0%待处理固定资产净损失0.00 0.00 0.00 0.0%盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0%固定资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%其中:公益金0.00 0.00 0.00 0.0%无形资产0.00 0.00 0.00 0.0%未分配利润0.00 0.00 0.00 0.0%递延资产0.00 0.00 0.00 0.0%所有

13、者权益合计0.00 0.00 0.00 0.0%其他长期资产0.00 0.00 0.00 0.0%固定及无形资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%递延税款借项0.00 0.00 0.00 0.0%资产总计0.00 0.00 0.00 0.0%负债及所有者权益合计0.00 0.00 损益表项目名称上年数本年数增加(减少)金额百分比一、主营业务收入0.00 0.00 0.00 0.0% 减:主营业务成本0.00 0.00 0.00 0.0% 主营业务税金及附加0.00 0.00 0.00 0.0%二、主营业务利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:其他业务利润0.00 0.00 0

14、.00 0.0% 减:营业费用0.00 0.00 0.00 0.0% 管理费用0.00 0.00 0.00 0.0% 财务费用0.00 0.00 0.00 0.0%三、营业利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:投资收益0.00 0.00 0.00 0.0% 补贴收入0.00 0.00 0.00 0.0% 营业外收入0.00 0.00 0.00 0.0% 减:营业外支出0.00 0.00 0.00 0.0%四、利润总额0.00 0.00 0.00 0.0% 减:所得税0.00 0.00 0.00 0.0%五、净利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:年初未分配利润0.00 0.

15、00 0.00 0.0% 其他转入0.00 0.00 0.00 0.0%六、可供分配的利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:提取法定盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0% 提取法定公益金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取职工奖励及福利基金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取储备基金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取企业发展基金0.00 0.00 0.00 0.0% 利润归还投资0.00 0.00 0.00 0.0%七、可供投资者分配的利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:应付优先股股利0.00 0.00 0.00 0.0% 提取任意盈余公

16、积0.00 0.00 0.00 0.0% 应付普通股股利0.00 0.00 0.00 0.0% 转作资本的普通股股利0.00 0.00 0.00 0.0%八、未分配利润0.00 0.00 0.00 0.0% 现金流量表项目名称上年数本年数增加(减少)金额百分比一、经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金0.00 0.00 0.00 0.0%收到的税费返还0.00 0.00 0.00 0.0%收到的其他与经营活动有关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流入小计0.00 0.00 0.00 0.0%购买商品，接受劳务支付的现金0.00 0.00 0.00 0.0%支付给职工以

17、及为职工支付的现金0.00 0.00 0.00 0.0%支付的各项税费0.00 0.00 0.00 0.0%支付的其他与经营活动有关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流出小计0.00 0.00 0.00 0.0%经营活动产生的现金流量净额(A)0.00 0.00 0.00 0.0%二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金0.00 0.00 0.00 0.0%取得投资收益所收到的现金0.00 0.00 0.00 0.0%处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额0.00 0.00 0.00 0.0%收到的其他与投资活动有关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流入小

18、计0.00 0.00 0.00 0.0%购建固定资产无形资产其他资产支付的现金0.00 0.00 0.00 0.0%投资所支付的现金0.00 0.00 0.00 0.0%支付的其他与投资活动有关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流出小计0.00 0.00 0.00 0.0%投资活动产生的现金流量净额0.00 0.00 0.00 0.0%三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金0.00 0.00 0.00 0.0%借款所收到的现金0.00 0.00 0.00 0.0%收到的其他与筹资活动有关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流入小计0.00 0.00 0.00 0

19、.0%偿还债务所支付的现金0.00 0.00 0.00 0.0%分配股利利润或偿付利息支付的现金0.00 0.00 0.00 0.0%支付的其他与筹资活动有关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流出小计0.00 0.00 0.00 0.0%筹资活动产生的现金流量净额0.00 0.00 0.00 0.0%四，汇率变动对现金的影响0.00 0.00 0.00 0.0%五，现金及现金等价物增加净额(B)0.00 0.00 0.00 0.0% 财务指标分析指标名称指标说明上年数本年数增减结论一、获利能力分析1、长期资本报酬率（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）0.0

20、%0.0%2、资本金收益率净利润/资本金总额0.0%0.0%3、股东权益报酬率净利润/股东权益平均值0.0%0.0%4、总资产利润率（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值0.0%0.0%5、毛利率毛利润/销售收入0.0%0.0%6、营业利润率（营业利润+利息支出净额）/销售收入0.0%0.0%7、销售净利率净利润/销售收入0.0%0.0%8、成本费用利润率营业利润/（销售成本+期间费用）0.0%0.0%二、短期偿债能力分析1、流动比率流动资产/流动负债0.0%0.0%2、速动比率速动资产/流动负债0.0%0.0%3、现金比率（货币资金+有价证券）/流动负债0.0%0.0%三、长期偿债能力分析

21、1、资产负债比率负债总额/资产总额0.0%0.0%2、产权比率负债总额/所有者权益总额0.0%0.0%3、有形净值债务比率负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产）0.0%0.0%4、利息保障倍数（税前利润+利息费用）/利息费用0.0%0.0%5、营运资金长期负债比率（流动资产-流动负债）/长期负债0.0%0.0%6、长期负债比率长期负债/负债总额0.0%0.0%7、融资结构弹性比率弹性融资/融资总量0.0%0.0%四、资产管理效果分析1、总资产周转率产品销售收入净额/平均资产总额0.0%0.0%2、固定资产周转率产品销售收入净额/固定资产平均净值0.0%0.0%3、流动资产周转率产品销售成

22、本净额/流动资产平均占用额0.0%0.0%4、应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额0.0%0.0%5、存货周转率销货成本/存货平均余额0.0%0.0%6、营业周期应收账款周转天数+存货周转天数0 0 %五、现金流量分析1、经营活动净现金比率1经营活动净现金流量/流动负债0.0%0.0%2、经营活动净现金比率2经营活动净现金流量/负债总额0.0%0.0%3、净利润现金保证比率经营活动净现金流量/净利润0.0%0.0%4、销售收入现金回收比率经营活动净现金流量/销售收入0.0%0.0% 杜邦分析财务报表分析：（文字说明）三、项目收入分析（年月度分析） 项目销售情况表项目分期套数面积签约金额

23、签约均价已回款额应收金额 本年销售情况销售累计一期二期项目签约逾期、违约共 套，违约金额 万元。明细如下：销售违约明细表违约房号项目分期签约金额签约时间逾期/违约备注合计本年回款共 万元，完成本年计划 % 累计回款 万元，完成总计划 %销售回款计划表项目分期计划回款额实际回款额完成比率备注 本年回款情况累计回款情况 一期 二期收入情况分析：（文字说明）四、项目成本分析（年月度分析）项目成本明细表：成本项目目标成本累计投资完成比率本年计划本年投资完成比率土地费用 前期工程费 基础设施建设费 建筑安装工程费 公共配套设施费 开发间接费 合计成本情况分析：（文字说明）五、期间费用分析（年月度分析）

24、销售费用分析销售费用明细表项目本年计划本年发生总计划项目累计备注办公费售楼处土建售楼处装修售楼处家具饰品报纸公告费户外广告费促销推广费合计销售费用分析：（文字说明） 管理费用分析管理费用明细表项目本年计划本年发生项目累计备注办公费差旅费租赁费通讯费招待费交通费燃料停车费修理费工资税费社保公积金折旧费其他合计招待费用明细表项目招待事由期初累计报销日期我司人员招待对象招待金额本月合计事由合计项目合计总计个人费用明细表部门姓 名招待费通讯费交通费差旅费租赁费燃料停车费修理费合计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计总办部门小计财务部部门小计企

25、划部部门小计行政人事部部门小计成本控制部部门小计前期部部门小计工程部部门小计公司售楼处其他合计合计总计管理费用分析：（文字说明） 财务费用分析财务费用明细表项目本年计划本年发生项目累计备注利息支出利息收入银行手续费合计财务费用分析：（文字说明）六、往来款项分析（年月度分析）往来款项明细表往来项目 本年余额 上年余额 比上年增减%备注其他应收款小计预付帐款小计其他应付款小计往来款项分析：（文字说明）六、预算执行分析（年月度分析）收入预算明细表项目收入内容本年预算本年实际项目总预算累计金额项目销售项目回款项目出租项目融资往来借款支出预算明细表部门付款内容合同/约定金额累计支付金额本年付款计划本年付

26、款情况前期配套部研发企划部工程成控部全年资金预算比较表资金项目1月12月本年累计项目累计预算实际预算实际资金月报资金月流动情况报告表 日期：现金银行上月结存本月收入本月支出本日结存银行名上月结存本月收入本月支出本日结存摘要金额摘要金额摘要金额摘要金额0.000.000.000.000.00 0.00小计0.000.000.000.000.000.000.000.000.00小计0.000.000.000.000.00总计现金：0.00银行（自用）：银行（共管）：0.00 审批：审核：制表：预算执行分析：（文字说明）七、年（月）度分析总结：财务部xx年xx月xx日开发项目财务决算报告编制部门：财

27、务部编制日期：xx年xx月xx日目录 页码目录19一、投资分析21.0投资构成、成本分析21.1项目基本参数21.2项目销售收入31.3土地成本31.4前期费用41.5建安工程成本51.6市政配套工程61.7静态总投资额综述61.8项目销售费用61.9项目管理费用71.10资金筹措计划及财务费用71.10.1资金筹措71.10.2财务费用82.0财务税费的预测和计算92.1 经营税费92.2土地增值税 92.3 所得税 102.4其他费用（不可预见费） 113.0项目全部开发总投资综述12二、经济效益分析141.0静态投资效益分析综述2.0 项目盈利能力分析1.0 收入预算分析三、项目预算分析

28、141.0 收入预算分析2.0 成本预算分析3.0 费用预算分析四、项目目标成本、责任成本分析五、项目整体评价一、投资分析本项目各项总投资开发成本的计算，是按开发过程中实际发生的款项投入计算，其分项成本为：土地费、前期费用、建安工程造价、红线内外市政配套设施工程费用和开发期销售费、管理费、财务费的投入。投资收入按实际取得的销售收入计算。 投资构成分析本项目总投资的基本构成和整体建设的开发投入，经过项目竣工结算按结算额确定。对于尚未结算的，按合同额确定。各类投资成本的分阶段发展投入安排，是基于稳健有序、滚动式开发的原则。 1.1项目基本参数表1-1本项目建筑技术参数一览表序号本项目基本经济技术指

29、标参数备注1实际可开发总占地面积（平方米）2项目可开发总建筑面积（平方米）总可售建筑面积 平方米2.1高层住宅总建筑面积（平方米）层 2.2底商总建筑面积（平方米）多种房型商业用房 2.4物业及甬道总建筑面积（平方米）机电设备、管理用房、消防甬道等2.5地下室总建筑面积（平方米）车库及人防2.5.1地下室建筑面积（人防）（平方米）消防水池、人防设施2.5.2地下室建筑面积（车库）（平方米）车位 个3容积率地上总建筑面积除总占地面积4建筑密度(首层建筑面积除以总占地面积)按照住宅小区规划设计要求5绿地率按照一般城市规划细则要求6绿地面积（平方米）绿化率乘以总占地面积7高层住宅总单元套数已售 套8

30、底商总单元户数已售 套9地下车库可使用 个注： 1.2 销售收入截止上月末项目住宅销售 套，销售均价 元/。 商业销售 套，销售均价 元/。实现销售率 %。尚未售出 套，面积 ，销售报价 元/。表1-2销售收入一览表序号项目名称合计(万元)销售单价(元)已销售建筑面积2各功能物业总销售收入2.1住宅销售收入2.2 底商销售收入（市价估算）2.3地下车位 1.3土地成本土地成本总计为： 。详见下表：表1-3土地成本构成一览表序号项目名称合计(万元)按总建面分摊(元/）按销售面积分摊(元/）3土地成本（3.1+3.4）3.1土地转让费3.2咨询、评估费3.3土地出让金3.4契税注： 1.4前期费用

31、前期费用总计为： 万元。详见下表：表1-4前期费用构成一览表序号项目名称合计(万元)按总建面分摊(元/）按销售面积分摊(元/）4前期费用（4.1+4.8）4.1场地三通一平、临水临电、设施迁移、围墙4.2规划、施工、景观等设计、审查费4.3工程勘探、测量、测绘费4.4人防、环评、地名、占道、垃圾费4.5备案、招标、服务费4.6水泥、墙改、文明施工、质量监督、担保费4.7防雷、环境、节能检测及档案整理费用4.8前期其他费用 1.5建安工程费建安工程造价总计为： 万元。详见下表：表1-5建安工程造价构成一览表序号项目名称合计(万元)按总建面分摊(元/）按销售面积分摊(元/）5土建及装修工程（5.1

32、+5.9）5.1土建、桩基5.2电梯5.3消防5.4门窗5.5涂料、石材5.6公共部分装修、钢结构5.7通风、人防设施5.8沉降监测、土建监理5.9杂项零星工程 其中：1、 1.6市政配套工程大小配套费及市政工程费等共计： 万元。详见下表：表1-6红线内、外市政及公建配套工程费构成一览表 序号项目名称合计(万元)按总建面分摊(元/）按销售面积分摊(元/）6市政配套工程成本（6.1+6.9）6.1大小市政配套费6.2供热配套工程费6.3电力配套工程费6.4给排水、中水配套工程费6.5燃气配套工程费6.6邮政、有线、智能化配套工程6.7环境美化及园林绿化工程费6.8停车场、汽车坡道工程费6.9配套

33、零星工程注: 1.7静态总投资额本项目静态开发总投资： 万元。按照总建筑面积 平方米进行分摊，则单方成本： 元/平方米。按照总可售面积 平方米进行分摊，则单方成本： 元/平方米。详见下表：表17静态总投资构成一览表（按总建筑面积分摊）序号项目名称合计(万元)按总建面分摊(元/）按销售面积分摊(元/）7静态开发成本总额（7.1+7.5）7.1土地成本7.2前期费用7.3土建及装修工程7.4市政配套工程7.5间接成本注: 间接成本为:工资及福利 元，办公费 元，招待费 元，交通费 元，通讯费 元。 1.8销售费用销售费用为： 万元。详见下表；表18销售费用一览表序号项目名称合计(万元)按总建面分摊(元/）按销售面积分摊(元/）8销售费用（8.1+8.4）8.1日常费用8.2广告宣传费8.3代理费8.4装