如何有效实施企业全面预算管理

1、如何有效实施企业全面预算管理企业经营活动的复如性与多变性，决定了企业预算体系的复杂性。因此，如何制定科学、合理和可控制的预算，是有效实施企业预算管理的关键。阳王l业处于不同的时期，其预算的导向也是不一l主!d样的。通过多年的投资实践，我们认为作为一个成长件公词，成该以销售收入和利润为导向编制预如何窝加以实施企业全面预爵管理算，它对于开拓市场、开发新产品、提高效益具有较大的促进作用。幽飞跑.lL有效的删篝组织辑掏预算组织架构是全副预算管理体系的骨架和鹉点。科学的预算管理组织，是全面预算管理得以顺利实脚的组织保障。西安高新技术产业风险投资布限公司，陕洒预算管理委员会是实脯全面顶算管理的最高决策和管

2、理机构，它以预算会议的形式审议公司所属单位的预算革栗。在预算组织架构中，应明确公司财务部门和其他部门在预算管理中的定位，扭转以往;预算是财务部门的事情;的错误观点。另外，除公司管理高居外，部门经理也定义为预算管理委员会的成员，既提升了部门经理对预算管理的责任感，又增加了他们对预算的发言权，使预算更趟民主和合?理。二、刨踵科挚的预算指标体革和预算管理体票在预算指标体系中，企业货币形式的全面预算，综 合反映了企业经营中的各项财务、资金计划，是企业预算的核心内容。企业企酣预算的指标主要包括:那mm(1)经营预算:销售预算、生产预算、直接材料预刷新算、直接人工预算、制荒草费用预算、期末产成品存货预西安

3、算、销售及管理费用预算;(2)财务预算:现金预算、预计损旋表、预计资产石校文JZOO负债表、资本预算。叫阳在全面预算管理体系中，成坚持战略、预算与攒效离散互动的原则，以建立预算运作计划体系、预算执行分析评估体系和预算调整体系主大管理体系。骂、蝇.lL鹏挚的跚.耀作计划体嚣针对以往预算编制中普遍存在的战略由公司领导负运作计划由部门经理负责、编制预算只需凭以往的传统做法，;即义在预算启动会议之前，公司管理居应根据公司战略及跨企业中长期的战略行动计划，提出本年的战略目板和公司运作计划，并在预算启动会议时下边。各部门在预算编制时，部门经理首先根据下边的公司运作计划编写本部门的部门运作计划，作为预算编制

4、的依据;然后，由部门预算编制小组依据部门运作计划编制详细预算，部门经理将对预算数据的合理性进行研究生牙判西部翩翩川师团?廎?燯?断，并相应修改部门运作计划。的各个关键环节，设定相应考核指标。如:对收入完成、四、科掌利用预算执行中的分析与评估体系费用节省、预算编制错误、预算调整次数等进行系统、全在企业经营活动中，一般说来，公司管理层只能从面的考核，并作为公司绩效考核体系的重要组成部分，纳财务数据看到最表面的征兆，比如销售收入下降、利润减入年度绩效考核，这样就可以提高预算在整个企业管理中少、戚本增加等，而不能进行有效的预算分析。实际上，的严肃性。通过预算分析，一方面对差异进行分解和细化，从数据上七

5、、有戴晴算理应注意的问噩挖掘到差异的最底层，另一方面，结合企业的全面经营分1、实施预算管理应建立全局观，确定好具体的预算析，从经营角度寻找产生差异的根源。在分析过程中，应管理目标，企业管理层应作为预算编制和实施的最高决策该坚持使用两种有效分析方法。者，除预算委员会以外，在预算管理中强调预算管理人员一是采用因素分析法。通过这种方法，可以沿着预广泛的参与性。测时的估算路径，通过层层分解将导致预算指标无法完成2、企业预算体制的设计，包括预算的内容，预算编的原因分解至最底层，从而有效地为管理决策提供支持。制的方法，都要符合企业的实际情况，不能盲目照搬。企二是坚持月度经营分析制度，来实现预算分析与经业预

6、算管理应对外部环境和内部条件进行综合考虑，选择营分析的结合。最为适合的预算管理模式。由于业务部门最了解自身业务发展情况，因而进行3、企业实施预算管理要充分考虑到员工可能对预算月度经营分析，就可以便不了解业务的财务部门编制分析作出的反应。报告时较客观、准确地反映问题实质。每月初，各部门都4、周期性明显的企业，可以采用周期预算来编制长需要根据财务部门提供的详尽的预算分析数据，对本部门期预算，以与企业的周期战略管理策略相适应。上月的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算差异产5、企业实施预算管理应避免的一些错误倾向。一是生的原因并提出解决方案。最终，各部门的经营分析报告避免预算过繁过细;二是避免让预

7、算目标取代企业目标;由专人?汇，总成为公司经营分析报告，提交月度经营分析会三是避免因循守旧;四是避免一成不变。做进一步商讨。编辑/牛谭五、严格执行预算调噩体事在预算执行过程中，由于主、客观条件的发展变化，要保证预算的科学性、严肃性与可操作性，对预算进行适当的调整是必要的。但这种调整同预算的制定一样，是全面预算管理的一个重要、严肃的环节，必须建立严格、规范的调整审批制度和程序。预算调整一般分为两类:预算目标调整和预算内部调整。预算目标调整由于会影响公司的战略目标，因此，对这种调整应规定严格的限制条件，除了突发的特殊事项需要进行特殊事项调整以外，一般每半年调整一次。预算内部调整属于企业内部资源的调整，并不影响企业的经营目标，因此，只要履行规定的超预算审批即可，调整频率一般为每季度一次。六、强化预算考核体震在完成预算分析后，再开始着手预算的考核与评估。以往，很多公司都未将预算相关工作完全纳入考核体系，没有真