13-14学年中职基础会计学案：第九章财务会计报告06

1、课题：“财务会计报告”练习学习目标和重点难点（一）知识目标：能说出财务会计报告、资产负债表和利润表的概念；能说出会计报表的分类结果；能识别资产负债表和利润表的结构（重点）；（二）能力目标：能独立地编制简要的资产负债表和利润表（难点）。（三）情感态度价值观目标：通过财务会计报告的学习，培养严谨认真的工作作风和实事求是的工作态度。学具准备和学法指导 运用图示法、对比法和练习法学习。问题探究某企业2009年6月31日有关账户有余额资料如下：（单位：元）1、 库存现金（借）1，400 8、存货跌价准备（贷）3，000 9、固定资产（借）400，0002、 银行存款（借）124，600 10、累计折旧（

2、贷）80，0003、 在途物资（借）1，600 11、应付账款（贷）55，000其中：宏达厂（借）5，0004、 原材料（借）16，000 12、预收账款（贷）33，000其中：锦泰厂（借）7，0005、 应收账款（借）56，000其中：三兴公司（贷）4，000 13、坏账准备（贷）2，600 6、 应付职工薪酬（借）15，000 14、本年利润（贷）70，000 15、利润分配（借）10，0007、 预付账款（借）44，000 其中：华光公司（贷）6，000 要求：根据以上资料，列式计算资产负债表中下列各项目的金额。1、 货币资金2、 存货3、 应收账款4、 预付账款5、 固定资产6、 应付

3、账款7、 预收账款8、 应付职工薪酬9、 未分配利润课堂训练与检测三维公司为增值税一般纳税企业，假设所得税税率为25%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税，增值税率为17%。该公司2008年度内发生如下交易、事项：1、 销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。2、 收到罚款15万元，存入银行。3、 以银行存款支付罚款2万元。4、 应计入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税25万元。5、 计提短期借款利息8万元。6、 以银行存款支付销售费用5万元。7、 计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。8、 以银行存款支付其他管理费用20万元。要

4、求：编制上述交易、事项的会计分录（金额以万元表示）；计算本年度应缴所得税费用，并编制会计分录；将有关损益类账户结转到“本年利润”账户；编制2008年的利润表。利 润 表编制单位： 年 月 单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入略减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用加：投资收益二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额 减：所得税费用四、净利润课后作业一、某企业发生下列经济业务，要求根据发生的经济业务编制会计分录并编制该企业当月的利润表（凡能确定二级或明细账户名称的，应同时列明二级或明细账户）。1、企业销售甲产品1000件，每件售价80元，税金13600元

5、，货款已通过银行收讫。2、企业同城销售给红星厂乙产品900件，每件售价50元，税金为7650元，但货款尚未收到。3、结转已售甲、乙产品的生产成本。其中：甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。4、以银行存款支付本月销售甲、乙两种产品的销售费1520元。5、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。6、王外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元，余款交回现金）。7、以现金1000元支付厂部办公费。8、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。9、没收某单位逾期未退回的包装物押金6020元。10、年初，用银行存款支付全厂全年材料仓库的租赁费2400元。11、摊销

6、应由本月负担的预付材料仓库租赁费。12、根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入、其他业务收入。13、根据上述有关经济业务结转本月主营业务成本、营业费用、主营业务税金及管理费用。14、根据本期实现的利润总额，按33%税率计算应交所得税。15、以银行存款上交税金城建税8750元，所得税5874元。二、已知A企业2001年12月份发生下列经济业务，要求根据发生的经济业务编制会计分录并编制利润分配表（在编制会计分录时，凡能确定二级或明细账户名称的，应同时列明二级或明细账户）。1、12月12日销售甲产品100件，每件售价450元，税金为7650元，货款尚未收到。2、12月20日，以银行存款支付管理部

7、门办公费3110元。3、12月30日，计提行政管理部门使用的固定资产折旧费2000元。4、12月30日，计算应缴纳城市维护建设税1000元。5、12月30日，结转已销售的100件甲产品的实际生产成本20000元。6、12月30日，以银行存款支付100件甲产品的运费600元。7、12月31日，预提本月短期借款利息费用300元。8、12月31日，将逾期未退回的4000元包装押金没收，予以转账。9、12月31日，以银行存款支付罚款支出2400元。10、12月31日，将各项收入和各项费用转入“本年利润”账户。11、12月31日，按33%的所得税率计算应纳所得税额，并结转到“本年利润”账户。12、年终决策时，将全年实现的净利润（税后利润）总额转入“利润分