信用证概论PPT培训资料

1、1,第五章 信用证概论,2,学习目标,理解信用证的基本概念、特点、分类和作用 掌握信用证的基本格式与内容 熟悉信用证的业务流程,3,本章提要,信用证结算方式概述 信用证的格式与基本内容 信用证的流转程序,4,第一节 信用证概述,一、信用证的定义及含义 信用证(Letter of Credit, L/C)是开证行根据申请人（一般是进口商）的要求，向受益人（一般是出口商）开立的一种有条件的书面付款保证。 UCP600对信用证的定义： 信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺,5,信用证结算是银行信用 信用证结算是银行凭单付款 开证行的付款方式

2、有三种： 1)如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。 2)如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。 3)如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款,6,信用证的含义： 信用证时开证银行以自己的信用向受益人所作的一项书面承诺或保证。 信用证是银行信用为商业信用所作的一种担保 信用证时有条件的付款承诺 开证行的付款形式是多样的 开证银行可以在接受请求后开证，也可以主动开证,7,二、信用证的性质及特点 （一）信用证是一项独立的自足文件 信用证是开证行与信用证受益人之间存在的一项契约，该契约虽然是以贸易合同为依据开立的，但是一经开立就不再受贸易合同的约束。

3、 信用证业务的各关系人只受信用证条款的约束，由于银行不是贸易合同的当事人，银行不受贸易合同的约束,8,二）开证行承担第一性的付款责任 信用证是开证行以自己的信用做出的付款保证，所以，一旦受益人满足了信用证规定的付款条件，就可以直接向开证行要求付款，而无须向开证申请人要求付款。开证银行负有第一性的付款责任，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任,9,三）信用证结算是一种纯粹的单据业务 UCP600第五条规定：银行处理的是单据，而不是与单据可能涉及的货物、服务或履约行为。 银行只要求受益人所提交的单据表面上与信用证条款相符即可，而对于出口商所提交货物的实际情况是否符合贸易合同，能否安全、如期到达

4、目的地等均不负责，也不受贸易合同争议的影响。对于单据的真伪、单据在传递过程中的丢失，银行也不负责任,10,三、信用证的作用 （一）对进出口双方提供的银行保证作用 对于进口商来说，信用证结算方式可以保证进口商在支付货款时取得代表货物所有权的单据。而且还可以通过信用证的条款控制出口商按质、按量、按时地交货。 对于出口商来说，信用证结算方式可以保证出口商在履约交货后，只要提交符合信用证条款规定的单据，就能收到货款。同时，出口商也可以避免进口国家限制进口或限制外汇转移所可能产生的风险,11,二）对进出口双方提供的资金融通作用 对进口商来说，在向开证行申请开立信用证时，无需向银行缴纳全部开证金额，只需支

5、付部分押金，等收到单据后才向开证行赎单付清差额。如果开立的是远期信用证，进口方还可以用信托收据向开证行借出单据先行提货出售，等信用证到期再向开证行付款。 对出口商来说，出口商可以在装船前，可凭信用证向出口地银行申请打包放款，进行装船前的融资；也可以在货物装运后，凭信用证所需单据向出口地银行申请做出口押汇（即议付款项），取得全部货款,12,三）信用证对银行的作用 扩大业务量，获得商业利益 风险较小，甚至无需占用资金,13,信用证结算方式的缺点 信用证结算手续复杂，费用较高。具有长期贸易关系的贸易商或跨国公司之间的结算更愿意采用依托商业信用的结算方式，如托收、预付或赊销与保理相结合的结算方式，特别

6、是欧盟国家之间的贸易结算。 在信用证业务领域依然存在着形形色色的风险隐患，围绕着信用证的欺诈犯罪行为屡见不鲜，严重地损害了受害当事方的权益,14,四、信用证分类 （一）按照信用证使用目的的不同，分为商业信用证、备用信用证和旅行信用证 商业信用证：以清偿贸易债务为目的而由开证行向受益人开立的信用证。 备用信用证：又称担保信用证，是一种银行保证性质的支付承诺。 旅行信用证：银行为顾客在国外旅行中，能随时取得所需费用而开立的信用证,15,二）按照是否提交货运单据为付款条件，分为光票信用证和跟单信用证。 光票信用证主要用于贸易结算。开证行风险较大。 跟单信用证在贸易中广泛使用,16,第二节 信用证的格

7、式与基本内容,一、信用证格式 信用证的格式并不统一。最新国际商会标准跟单信用证格式（ICC516，简称“516格式”,17,二、信用证基本内容 信用证的内容无统一规定，每一份的条款内容及措辞可能各不相同，但基本内容大致包括： 关于信用证本身的项目 关于汇票(Draft)的项目 关于单据的项目 关于商品的描述(Description of Goods) 关于运输的项目 其他事项(Other Clauses,18,1. 关于信用证本身的项目 (1) 信用证的形式(Form of Credit) (2) 信用证的号码和开证日期(L/C NO. & Issuing Date) (3) 受益人(Bene

8、ficiary) (4) 开证申请人(Applicant) (5) 信用证金额(Amount) (6) 有效期限(Terms of Validity或Expiry Date) (7) 生效地点,19,2. 关于汇票（Draft）的项目 (1) 出票人(Drawer) (2) 付款人(Drawee、Payer) (3) 收款人(Payee) (4) 出票条款(Drawn C1auses) (5) 出票日期(Date of Drawn) (6) 汇票期限(Tenor,20,3. 关于单据的项目 信用证业务处理的主要是单据，一般要列明受益人需要提交的单据的名称、份数和具体要求。 信用证结算中最基本和

9、重要的单据主要是： 商业发票Commercial Invoice) 运输单据(Transport Documents) 保险单据(Insurance Policy) 还包括卖方提供的商检证、产地证、包装单据等,21,4. 关于商品的描述(Description of Goods) 一般包括货名(Names)、数量(Quantity)、单价(Unit Price)以及包装(Packing)、唛头(Marks)、价格条件(Price Terms)、合同号码(Contract No.)等最主要的内容,22,5. 关于运输的项目 (1) 装运港或起运地 (Port of Loading or Ship

10、ment from) (2) 卸货港或目的港 (Port of Discharge or Destination) (3) 装运期限 (Time of Shipment) (4) 可否分批装运 (Partial Shipment allowed or not allowed) (5) 可否转运 (Transshipment allowed or not allowed) （6) 运输方式 (Mode of shipment,23,6. 其他事项(Other Clauses) (1) 开证行对议付行、通知行、付款行的指示条款(Instructions to Negotiating Bank/Ad

11、vising Bank/Paying Bank) 对于通知行，常要求其在通知受益人时加注或不加注保兑 对于议付行或代付行，一般规定： 议付金额背书条款（Endorsement Clause） 索汇方法（Method of Reimbursement） 寄单方法（Method of Dispatching Documents,24,2) 开证行保证条款(Engagement/Undertaking Clause) 保证文句一般以“We hereby engage/undertaking”句式开头 (3) 开证行名称及代表签名(Opening Banks Name & Signature) (4)

12、 其他特别条件(Other Special Conditions) (5) 适用跟单信用证统一惯例规定的申明(Subject to UCP600 Clause) 一般文句：This L/C was issued subject to Uniform Customs and Practice for Documentary Credits 2007 reversion ICC publication No.600,25,第三节 信用证的开证申请及开立方式,一、开证申请 开证申请人申请银行开证时，必须按银行的开证申请书格式，填写相关内容，并与UCP的规定相符合,26,二、信用证开立方式 （一）信开

13、信用证 （二）电开信用证 简电开证 全电信用证 （三）SWIFT信用证,27,一）信开本信用证(To open by airmail) 以信函(Letter)形式开立，其记载的内容比较全面。开证行一般都有印就好的信函格式的信用证，开立时填入具体内容即可。信开本信用证一般是开立一式两份或两份以上，开立后以航空邮寄送交通知行,28,二） 电开本信用证(To open by Cable) 银行以加注密押的电报、电传或SWIFT等电讯方法将信用证的内容传达给通知行的信用证形式。又可分为简电本和全电本,29,1) 简电本(Brief Cable)是指仅记载信用证金额、有效期等主要内容的电开本。详细条款将

14、通过证实书另由航空邮寄通知行。 简电本在法律上是无效的，不能作为交单议付的依据。开立时，一般要在电文中注明“随寄证实书” (Mail confirmation to follow)的字样，并随即将信开本形式的证实书邮寄通知行。 证实书是信用证的有效文本，可以作为交单议付的依据,30,2) 全电本(Full Cable)是开证行以电文形式开出的内容完整的信用证。 如果电文中注明“This is an operative instrument，no airmail confirmation to fo11ow”，则这样的电开本就是有效文本，可以作为交单议付的依据。 如果电文中注明“随寄证实书”，则

15、以邮寄的证实书作为有效文本及交单议付的依据。为节省时间与费用，这种形式的信用证的使用越来越普遍,31,三）SWIFT 信用证是指根据国际商会所制定的电报信用证格式，利用SWIFT系统所设计的特殊传输格式来传递的信用证。 SWIFT 信用证格式标准、简短明了、准确可靠、快速低廉，其费用是电传的18%左右，电报的2.5%左右。 SWIFT系统设计的信用证格式代号为MT700、MT701。与信开本相比，SWIFT信用证将保证条款省略掉，但其必须加注密押，除在信用证中特别注明外，SWIFT信用证一律受UCP600约束,32,第四节 信用证的流转程序,一、进出口商签订国际贸易合同 买卖合同是引发信用证业

16、务的基础交易的法律文件，是申请人申请开证、受益人审证进而决定是否接受信用证的依据。 二、开证申请人申请开立信用证 开证申请书是约束开证申请人与开证行之间权利和义务关系的契约性文件，是开证行开立信用证的依据，在信用证业务流程中起关键作用。 通常包括：A.根据合同条款确定的信用证内容，开证行据此开出信用证；B.开证申请人对开证行的若干项声明和保证，用以明确双方的权利和义务,33,信用证的流转程序,进口商在填制开证申请书时，应注意： 开证申请书的内容应与买卖合同的条款保持一致。 不得将与信用证无关的内容和合同中的过细条款写入申请书中。 写入申请书的内容必须完整、准确、简洁，避免模糊、模棱两可或有争议

17、的内容。 申请书所列条款内容与UCP600规定不相符的，一定要在特殊指示中利用特别条款加以说明,34,信用证的流转程序,三、开证行开出信用证 开证行严格审核开证申请人的开证资格后，根据开证申请书开立以出口商为受益人的信用证，并将其发至通知行，请其通知受益人。 四、通知行向受益人通知信用证 通知行若拒绝接受开证行通知信用证的委托，应毫不迟延的通知开证行。若决定接受委托，就有义务合理谨慎地鉴别信用证表面的真实性，并要对信用证进行相关条款的审核。最后，开证行必须在信用证上加盖“印鉴已符”或“密押已符”的印章，并缮制通知书及时通知受益人,35,信用证的流转程序,五、受益人审证、发货、制单 受益人接到信

18、用证通知书后，首先要对信用证进行审核以确定是否和贸易合同相符。出口商接受信用证后，将货物交与承运人，取得货运、保险等相关单据。最后根据信用证要求缮制发票、装箱单、产地证明和装船通知等单据。 六、受益人交单 出口商备齐信用证规定的单据后，根据所开信用证的支付方式向有关银行提示信用证，请求议付（议付行）、承兑（承兑行）或付款（付款行/保兑行,36,信用证的流转程序,七、出口地银行审单付款 有关银行审单无误后，垫付(议付行)或支付（付款行或保兑行）货款给出口商。 八、付款或垫付银行寄单索汇 若信用证没有指定偿付行，则有关银行凭单据向受益人垫付款项后将单据和汇票寄开证行索汇。 若信用证指定有偿付行，则索偿行在向开证行寄单的同时，凭索偿书直接向偿付行索偿,37,信用证的流转程序,九、开证行审单付款 开证行收到索偿行寄来的单据后，应立即审核其是否符合信用证条款要求。 若开证行发现实质性不符点，可以拒收单据，也可以自行决定（五日内）征求开证申请人的意见，但必须在五日内做出决定。若信用证指定有偿付行，则在偿付行索取垫款时，开证行对其进行偿付。如果开证行认为索偿行所寄的单据不符合信用证的要求，作出拒付决定，则开证行不能向偿付行追索款项，但可以要求索偿行退款,38,信用证的流转程序,十、开证行通知开证申请人备款赎单 开证行在给索偿行或偿付行付款后，应立即通知进口商备款赎单。 十一、开证申请人付款