会计检查报告范文

1、会计检查报告范文XX有限公司财务会计工作检查报告根据公司领导指示，依据会计法、会计基础工作规范、 会计基础工作规范化管理办法、 会计档案管理办法 会计电 算化管理办法及会计电算化工作规范等财经法律法规的要求， 对公司 xx 年至 xx 年的财务会计凭证进行了认真检查 （注：会计没有 提供会计账簿、报表及电脑软件密码等）。现本人只能就凭证检查发 现的问题及提出的整改措施意见报告如下：一、会计基础工作存在的问题：1 、xx.1 月27号记帐凭证购入固定资产电脑 5台复印机一体机4张发票金额28349元，但记帐凭证少计 28349-28063.99 = 285.01 元，也未情况说明。2 、xx.1

2、 月28号记帐凭证购入办公桌椅书柜等 320 1 8元付款手续 不全，凭证、发票上无领导、经办人、验收人签字（ xx.7.7 后付款 手续开始有领导审批）。3 、公司自筹备成立以来，财务往来款项均无收款方开具的“收款收据”实收资本除外。如：xx.6月4号记帐凭证收到了股东XX汇款200万元，财务没有开“收款收据”。4 、xx.6 月 7号记帐凭证公司支付购买砖碴款二笔共 10万元，收 款人XX有二份打印“付款申请”，但收款人XX亦为打印，没有签 章，也没有“收款收据”。5 、xx.8 月 3号记帐凭证公司支付办公楼装修款 30万元，虽然有 了付款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、 收款人张前

3、进 “付款 申请”、 _、 “收款收据”及相关签章等。如发生纠纷要提起公诉 会有困难，相关证据不完全。6 、xx.8 月 10号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票 130万元 一张，直接入账。既无结算单也无任何人签字。6 、xx.9 月 2号记帐凭证总账科目与明细科目差 0.02 元、记帐凭 证涂改。 xx.1 月 7 号记帐凭证存入银行出租门面收入 23189元，而 收款收据合计为 23128 元。缴存款额 61 元，也未作说明。7 、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者8 、xx.9 月 15 号记帐凭证购办公室装饰用品 29000 元，二张领款 条合计10000+ 29

4、000= 39000元。虽然将一万元领款条注明为附件， 但仍然合规定。9 、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫（付 讫）或现金收讫（付讫）”。10 、公司 xx.9 月 11 号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账 凭证，没有采用分数编号法编号，只 编一张号。11 、公司自制记帐凭证、工资单未留装订线，原始单据或发票折 叠不合规，很难分辨某一经济事项，不能一目了然。如 xx.9 月 14号 记帐凭证。12 、今年 1-6 月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没 有由装订人在装订线封签外签名或者盖章。也没有使用 记帐凭证盒 归档。13 、xx.4 月 4号记帐凭证收到 97

5、 万元土方发票，发票折叠装订 后根本无法看清金额。二、会计核算存在的问题：1、xx.4月2号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款 63.94元、xx.5 月 6 号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款 27.64 元。都计入财务费用， 违反财务原则和规定。2 、 xx.4 月 4号记帐凭证发工资（ xx.8-12 月）232236元。没有 通过“应付职工薪酬”会计科目核算。还造成成本费用波动，导致个 人所得税增加及个人所得税滞纳金。3 、职工养老金、医疗费也未按正确的会计规定及方法作会计分录、 核算。4 、 xx.7 月 11 号记帐凭证费用归集遗漏，业务招待费汇总少归集 350元。5 、公司总（副）经理的工

6、资未发放未预提、 小车也未作财务处理。三、会计监督监管存在的问题：1、xx.7月23日3号记帐凭证提取大额现金 129805元。xx.8月22 日 2 号记帐凭证将该笔现金存入此帐务处理，反映是存放保险箱库存现金）内。这严重违反了现金管理暂行条例，也会导致公司资金安全问题。实为会计财务处理欠妥，应挂往来款项。2 、xx.8月 10 号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票 130 万元一张，直接 入账。既无结算单也无任何人签字。3 、xx.9 月17日2号记帐凭证支付购买办公用品款： 发票三张 9000X 3=27000元。没有明细清单。4 、公司的财务手续费、养老医疗失业费、电话宽带费等均无经办

7、 人、 _ 审核签字。5 、 xx.9 月补交 xx.1-xx.6 地使用税，造成滞纳金 51088.99 元。 此损失是公司无资金还是管理工作失误？6 、大额银行资金在各开户行之间转户，凭证所反映是手续不全， 只是会计出纳办理，无领导审核批准。四、会计档案管理存在的问题：1 、实行会计电算化后，打印出的机制记账凭证没有加盖制单人员、审核人员、记账人员印章或者签字。 总帐和明细帐没有定 期打印归档。2 、会计电算化管理后，对计算机硬件、软件和数据管理不到位， 对会计数据和会计软件的安全保密性及防止对数据和软件的非法修 改和删除，没有对磁性介质存放的数据要保存双备份或归档。五、主要整改措施及建议

8、：1 、加强财务人员的财务法规意识和学习，严格执行财经法规、会 计制度。2 、加强会计基础工作，改进工作方法，规范会计行为，提升本公 司的会计基础工作。 如用贴签归集原始凭证发票， 解决费用归集混乱、 凭证不齐、数据不清晰等问题。使用凭证盒归档等。对以前年度的存 在的问题应补救或返工。3 、加强财务人员财经法规、业务学习和知识更新，掌握专业知识， 提高财务人员业务素质及工作技能，根据公司经营管理需要，正确、 灵活处理各项会计业务。 既符合规章制度又满足公司经营要求。 特别 是要认真学习研究房地产开发经营业务企业所得税处理办法 （国 税发 xx31 号），正确研究公司各项应交税费款项，并节省各种

9、 开支。4 、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报 销手续，杜绝开发成本、费用无审批无明细、手续不完善现象，正确 进行开发成本核算。5 、加强固定资产购置的验收、豋记管理制度，严格固定资产的会 计管理和核算办法。6 、加强财务管理，完善内控制度。针对存在的一些问题，制订专项的财务内控、牵制、制约等制度，确保财务会计监管的时效 性、有效性。7 、从现在开始提前做好银行贷款业务的准备工作。 即按各商业银 行房地产开发项目贷款业务的要求所需资料或其它融资方式所需资 料。xx-7-11 报告人：XX 公司财务交互检查报告为长效保证财务工作质量，加强财务监督检查，夯实会计基础工 作，促

10、进企业规范运作，根据 _XX 股份有限公司会计基础工作规 范 _ （XXxx30 号）文件精神，以及公司财务交叉检查工作安排， XX公司于XX年6月21日对XX公司（以下简称：XY）进行了会计基 础工作规范财务检查。现将检查情况报告如下：一、组织实施情况根据文件精神， XX 年 6 月，我公司成立了财务交互检查小组，具 体人员如下：组长：张红省公司财务主管：余青成员：高红、张英此次财务交互检查，主要对 xx 年和 xx 年 1-5 月份财务工作进行 互查，通过检查相关文件以及文件的执行情况， 翻阅凭证、现场询问、 报表核对等方法进行。XY的相关工作人员给予了积极的配合和支持。二、本次财务交互检

11、查的具体情况（一）会计机构1、XY公司独立设置了财务部门,目前该部门设财务主任1名、 专业会计人员 2 名、出纳 1 名；制订了财务部岗位分工表。2 、财务人员调动，有工作交接表，签字齐全。3 、办公场所配备符合基础规范要求。（二）、公司各项内部管理制度的建设和执行情况：1、全面预算管理内部分解执行情况：XY根据省公司下达的xx年 各项预算指标结合本公司的实际情况进行了内部预算分解， 年度预算 落实到各部门。2、财务管理制度：经与本公司财务沟通， XY公司按照省通服制 订的各项财务管理制度执行，内部未制订相应的财务管理制度。（三）会计基础工作方面：通过对凭证的检查，主要发现以下问题：1、会计原

12、始凭证不齐全，如xx年6月转账45#中，陕西昊晨建 设公司的工程款 9 万元无风险管理部审计报告。 整改建议：根据省 公司风险管理部要求， 超 5 万元工程支出需要进行内部审计后方可列 帐。会计人员对超 5 万元工程支出需提请省公司风险管理部进行内部 审计后方可列帐。2 、外来原始凭证在编制完记账凭证后， 未加盖证明已报销的印章。整改建议：外来原始凭证在编制完记账凭证后，会计人员应该在外来原始凭证上加盖证明已报销的印章，避免造成附件 重复入账等问题。3、xx年6月转账54#的原始凭证中，由“双生通鼎货运部”出具的金额为 84870.00 的发票中加盖的是财务专用章，未加盖发票专用 章。整改建议

13、：根据中华人民发票管理办法规定，自 xx年2月1 日起，除金融行业、正规邮政部门收据等特殊票据类型外，合法的发 票上只能加盖开票单位的发票专用章。4、XY分公司在xx年1月27日（省公司发文号为XX陕xx年16 号文）由“ XX有限公司物流分公司”更名为“ XX服务有限公司中捷 科贸分公司”，而xx年6月转账47#、转账51#、转账52#、转账53# 凭证附件中的发票抬头仍为原公司名。整改建议：对外取得的发票，必须字迹清晰，其记录的内容必须 真实、准确。对外取得发票的审核应该严格按规定执行。5、银行调节表中存在的调节项无摘要和产生日期，xx年6月2833 户银行对账单无银行业务专用章。整改建议

14、：银行调节表中的调节项应注明摘要和产生日期，银行 对账单应附原件。四）成本费用方面1 、xx 年 6 月银付 27#、12月银付 4#中招待费发票台头为“陕西XX贸易有限公司”应列支在存续账目，不应该列支 X 分公司。整改建议：费用的列支应该尽量做到准确无误，保证账实相符。（五）存货管理严格执行存货管理制度，按规定计价，收发、请领手续齐全，财 务部门定期与业务部门对账， 对于盘亏盘盈及时按规定手续进行处理。（六）资金管理办法执行总公司资金管理办法。现金和各种存款及有价证券等按照会 计制度认真核算，按期与银行对账相符，无悬账和不符情况，财务专 用印鉴、钱、支票、账认真执行分管制度。七）收入管理方

15、面收入管理方面严格按照会计核算要求正确核算，无不合理提前和 滞后入账现象，无截留、挪用和私设小金库的现象。（八）往来帐款管理与核算内部交易内部往来核对一致并充分抵销，关联交易核对一致。（九）固定资产管理严格按照固定资产管理办法进行管理，按规定进行会计核算，新增固定资产正确计价，入账及时。后期折旧处理严谨合理，定期进行 固定资产实物盘点，对于盘点结果按规定进行及时处理。（十）税务管理1、印花税计提错误。印花税率对物流、仓储收入印花税均按0.5 %。计提，而仓储服务费印花税率为1%0。整改建议：应按不同的税目正确计提税金。十一）档案管理1 、历年会计档案均在企业会计机构处保管整改建议：按照企业档案

16、管理制度规定，企业档案管理部门应该 定期接收会计档案， 对封装完毕的会计档案进行统一编号， 归档管理， 保证会计档案的安全、保密。三、总结通过此次财务交互检查工作，可以对被检查公司财务工作中存在 的问题进行整改，提高了财务工作质量，降低了外部审计的风险。在此次财务交互检查工作过程中，我公司也对发现的问题进行了 总结，避免在日后工作中出现类似错误，同时，也对被检查单位在各 项财务工作中较好的方面进行了学习和借鉴。XS 分公司xx 年 7 月 12 日xx 年医院财务会计工作检查自查报告xxx 财政局：根据中华人民 _ 会计法、医院财务制度、医院会计制 度和行政事业单位内部控制规范 的有关规定，并

17、参照财政局 关 于开展 xx 年度会计监督检查工作 _ 要求，结合医院内部审计及外 部审计检查实际情况， 对本单位的财务情况进行了认真的自查， 现就 自查情况报告如下：一、组织领导为确保此次自查工作顺利进行，XX年5月5日收到XXX财政局通 知后，医院及时成立了以总会计师为组长的自查自纠清查小组， 积极 开展自查自纠工作。二、自查时间XX 年 5 月 5 日至 5 月 15 日。三、自查方式自查小组成员参照财政局关于开展 XX 年度会计监督检查工作 _逐条对照，采取账簿报表查阅和单据抽查等方式。四、自查结果按照州财政局关于开展 xx 年度会计监督检查工作 _ 的要求， 医院对本单位年度财务会计

18、报告质量、财务收支、财务管理、预算执 行情况进行核查， 对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部 财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。（一）财务收支和财务管理方面1 、医院所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规 以虚假发票报销获取费用。2 、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行 为。3 、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的 行为。4 、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。5 、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴 的行为。6 、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处臵国有资产、截留处 臵收入的行为。

19、7 、医院资金全部集中统一管理和核算， 无“账外账”和“小金库”。（二）会计核算和会计报告方面我单位依法建立账簿，不存在账外账，不存在私设小金库行为， 一直以来按照适用统一的医院会计制度进行核算。 会计凭证的编制符 合会计基础工作规范的要求，签字齐全，定期装订，专人保管， 原始单据完整合法，不存在造假行为；发生经济业务时及时入账，做 到日清月结；由专人负责编制会计报表，财务报告符合要求，做到数 字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。（三）内部控制和档案管理方面财务人员具有明确的岗位职责，岗位职责清晰，授权明确合理， 不相容职务相互分离，相互制约。会计档案的保管由专人保管，有专 门的会计档案柜，会计档案按年度，分别存放在不同的文件柜当中， 并加锁确保安全。四）单位内部控制制度建立和执行情况根据本单位工作实际， 在建立并实施内部监督和控制制度过程中， 制定了 xxxx 医院内部控制制度。建立和完善各项制度的同时， 相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度， 有效地实施了内部监 督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全， 加强了对本单位财产物资的监督和管理， 杜绝了各种漏洞的发生， 达 到了以下四点要求：1 、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责