大工15春《内部控制与风险管理》大作业_答案

1、大连理工大学网络教育学院内部控制与风险管理大作业网络教育学院4内部控制与风险管理大作业学习中心:专业:年级:学号:学生:完成日期:题目一:2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”， 但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序 也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇 集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者 回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正 在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改， 切实加强监管，

2、并立即派出督查组赶赴河南督导查处工作。 农业部还表示，将在 彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社 会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品， 并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养殖场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。 对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两 天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影

3、响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前 的危机。要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意 义。答：（1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效 率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保 证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精事件的发展很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重 大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子 的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少， 不能 因为短期利益而牺牲企业长久的发展。

4、只有这样才能避免类似案件的再次发生， 真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。（2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映 了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。 这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业， 实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡， 加强内部控制是企业 实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。（3） 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制 影响目标实现的风险，

5、防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安 检这个最重要的风险防范点上出现了问题， 才造成双汇成为了众矢之的。如果一 个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控， 更不会造成如此大的影响和损失。（4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。 在整个瘦肉精事件中，最大 的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此 买过单，成为了无辜的受害者。更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来 了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。 由此可见，社会公众的利益 和内部控制息

6、息相关。学习心得目前我国内部控制在风险防范中存在的主要问题是： 大多数企业对企业风险 的防范及对内部控制监督作用发挥不倒翁。 对于企业面临的各种风险，企业缺乏 相应的识别及控制机制，导致内部控制职能无法得到充分发挥。另外，有些企业 由于缺乏专门的管理机构、人员及适当的内部控制活动，导致企业处于潜在的危险之中。那么企业要建立怎样的内部控制呢？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工 首先要强化按规章制度办事的观念， 不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度 面前人人平等的信念，

7、不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我 做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。树立专业审计人员的职业素养与职业习惯。审计人员要有怀疑一切的职业习 惯，要有细致缜密的行为习惯。要努力做到滴水不漏，针对实际工作中，对 任何一个数据、任何一件说明都持有怀疑态度。只有这样的态度才能够在繁杂 的过程 中发现问题，查找不足。保证风险不被遗漏， 确保内部控制工作不至 于浮于表面，大连理工大学网络教育学院内部控制与风险管理大作业成为摆设。是内部控制落实到实处，发挥它应有的效用。严格严厉查处是保障。内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行， 这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检 查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次， 界定责任