第二节银行结算账户管理

1、1第二节银行结算账户管理一、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（P278）1、需要人民银行核准的账户包括（核准制）：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户。提示：中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。2、备案类账户包括（备案制）：（1）一般存款账户；（2）个人银行结算账户；（3）其他专用存款账户提示：当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。3、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用

2、该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（二）银行结算账户的撤销（P279）1、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。2、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。3、列于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。二、各类具体银行结

3、算账户的开立和使用（一）基本存款账户（P280）1、存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理。2、单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。3、撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（二）一般存款账户（P281）1、存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。2、一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（三）专用存款账户

4、1、专用存款账户的使用（P282）（1）单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（四）临时存款账户（P283）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（单选题）。（五）个人银行结算账户（P285）从单位银行结算账户向个人银行

5、结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。总结：银行结算账户的开立与使用账户开立是否需经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准（2）其他：备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除外）可以可以个人银行账户备案可以可以三、银行结算账户的实名制管理（P286）（1）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销

6、）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外；（2）存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。第三节银行卡一、银行卡账户和交易1、单位人民币卡账户（P290）（1）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（2）单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。（3）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。2、发卡银行应当对持卡人在自动柜员机取款设定：每卡每日累计提款不得超过2000元人民币。

7、3、准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。4、追偿透支款项和诈骗款项的途径：（1）扣减持卡人保证金；（2）依法处理抵押物和质物；（3）向保证人追索透支款项；（4）诉讼。二、银行卡计息和收费（P291）1、准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。2、免息还款期最长为60天。3、贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇：（1）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡；（2）支取现金、准贷记卡透支。4、贷记卡透支

8、按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。5、商业银行办理银行卡收单业务应当按照下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%，其他行业不得低于交易金额的1%。6、持卡人在他行自动取款机取款应向发卡行按规定标准缴纳手续费：（1）持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币；（2）持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0.5%1%（由发卡银行确定）2一、汇兑 1、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。 2、如果收款人转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。但

9、该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和银行卡账户。 3、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 二、托收承付 (一)结算款项起点金额 根据支付结算办法的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 (二)托收承付的适用范围 代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付。 (三)托收承付的适用条件 1、收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。 2、收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。 3、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。 如

10、果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收;付款人开户银行累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。 (四)承付期 1、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起(承付期内遇法定休假日顺延)。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付。 2、验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，视为承付。 (五)托收承付的逾期付款处理 1、付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算付款赔偿金。 3

11、、赔偿金的扣付列为企业销货收入扣款顺序的首位，如付款人账户余额不足全额支付时，应排列在工资之前，并对该账户采取“只收不付”的控制办法。 (六)托收承付的拒绝付款处理 拒绝付款的理由。 三、委托收款 1、付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。 2、如果付款人提前收到由其付款的债务证明，付款人应当通知银行于债务证明的到期日付款。如果付款人未于接到通知的次日起3日内通知银行付款，付款人接到通知的次日起第4日在债务证明到期日之前的，银行应于债务证明到期日将款项划给收款人。 3、银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通知

12、被委托银行向收款人发出未付款通知书3第五节票据之外的结算方式票据之外的结算方式主要包括汇兑、托收承付、委托收款、银行卡和国内信用证五种。一、汇兑(一)概念和种类汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。单位和个人各种款项的结算，均可使用该方式。根据汇款凭证的传递方式可以分为信汇和电汇两种。(二)办理汇兑的程序1.签发汇兑凭证。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;汇款人名称;收款人名称;汇款人签章等。汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。汇款和收款人均为个人的，

13、需要在汇入银行支取现金的，应在汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。2.银行受理。汇出行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明。3.汇入处理。汇入行对开立存款帐户的收款人，应将汇款直接转入收款人帐户，并向其发出收账通知，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的依据;未开立存款帐户的，由收款人持取款通知和身份证件支取。注意：需要支取现金的，应在汇款凭证上填明“现金”字样，未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入行按照现金管理的规定审查支付。如收款人转帐支

14、付的，应由原收款人填制支款凭证，并交验本人身份证件。(三)汇兑的撤销和退汇(区别)1.汇兑的撤销。对于未汇出的款项，汇款人可以申请撤销。2.汇兑的退汇。已汇出。汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇;汇入行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。(四)略二、托收承付(一)概念托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。(二)托收承付的使用要求1.使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业;2.办理结算的款项

15、必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。3.必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明采用托收承付结算方式;4.须重合同、守信用：如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户行暂停收款人向付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户行应暂停其向外办理托收。5.收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。6.每笔金额起点1万元，新华书店系统每笔金额起点1000元。(三)办理托收承付的程序1.签发托收凭证。具体内容略。2.托收。收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收。(1)收款人将托收凭证和

16、货物发运的证件和其他证明送交银行。(2)收款人开户银行进行审查。3.承付。付款人开户银行收到托收凭证和其他证明后，应当及时通知付款人。承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天。自付款人开户行发出承付通知的次日起算(节假日顺延)。验货付款的承付期为10天。自运输部门向付款人发出提货通知次日起算。在承付期内，付款人未表示拒绝，银行视为承付，并在承付期满的次日(节假日顺延)上午开始营业时，将款主动从付款人账户内划给收款人。但是，付款人可以在承付期内提前通知银行付款。4.逾期付款。付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够的资金支付，其不足部分，按逾期付款处理。付款人开户行对于逾期的

17、款项，应当根据逾期金额和逾期天数，按每天万分之五计算赔偿金。逾期付款的天数应从承付期满日算起，承付期满日银行营业终了时，如无足够的资金支付，应当算作逾期1天。计算1天的赔偿金。5.拒绝付款。对于下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款：(1)没有订立购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的;(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或逾期交货，付款人不需要该货物的;(3)未按合同规定的到货地址发货的款项;(4)代销、寄销、赊销商品的款项;(5)验单付款，发现所列货物的情况与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的;(6)验货付款，经查验货物与合同规定或发货清单不

18、符的;(7)货款已付或计算有误的。(四)略三、委托收款(一)概念和适用范围委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭债务证明办理的款项结算，均可使用委托收款方式。在同城、异地均可以使用。(二)办理委托收款的程序1.签发委托收款凭证。具体内容从略。2.委托。收款人应向银行提交委托收款凭证和债务证明。3.付款。付款银行收到委托收款凭证和债务证明后，审查无误办理付款。(1)以付款银行为付款人的，银行应在当日付款;(2)以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，按照有关规定，需要将债务证明交给付款人的，应当交给付款人。付款人应在接到通知的当日书面通知银行付款;付款人未在接到通知

19、的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款，银行应在付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时划款。银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。4.拒绝付款。付款人拒绝付款的，以银行、单位为付款人的，都是在收到证明或者接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。并将拒绝证明、债务证明和有关凭证一并寄给委托银行，转交收款人。(三)略。44一、支付结算概述1、支付结算的主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位（含个体工商户）和个人银行是支付结算和资金清算的中介机构2、分类：（1）按是否使用票据结算：票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票非票

20、据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用证、信用卡（2）按适用区域：注意区分同城结算：支票、银行汇票异地结算：汇兑、托收承付同城异地均可以：银行汇票、商业汇票、委托收款二、办理支付结算的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。2、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。签章的编造属于伪造。3、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。4、票据可以背书转让

21、，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。背书不得附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。5、除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。6、支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制。中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度三、票据结算（一）票据概述1、票据包括：银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。2、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明

22、“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。3、以背书转让的票据，背书应当连续。（二）银行汇票1银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。2银行汇票的使用范围同城、异地均可使用填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。现金“银行汇票”申请人和收款人必须为个人。3银行汇票的

23、记载事项必要记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。4银行汇票的提示付款期限银行汇票属见票即付的票据，提示付款期限自出票日起1个月。5收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：（1）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；（2）收款人是否确为本单位或本人；（3）银行汇票是否在提示付款期限内；（4）必须记载的事项是否齐全；（5）出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；（6）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。注意事项：1、未填明实际结算金额和多余金

24、额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。2、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。3、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。4、持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的，须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。（三）支票1支票的概念和种类支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金。转帐支票只能用于转帐。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。划线支票只能用于转帐，不得支取现金。2使用范围：同城各种款项结算3支票记载事项必须记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。4支票提示付款期限支票的提示付款期限自出