基于ERP控制的现代企业预算——以东风悦达起亚汽车有限公司为例

1、基于ERP控制的现代企业预算以东风悦达起亚汽车有限公司为例FAP辑吨Q!和舍ff骸第基于ERP控制的现代企业预算一以东风悦这起亚汽车需限公司为例篝唰jl;黄个企捷的旗算魏那是否合理黯位，蓝摄影响其下一年的事或计划，分析公筒整体的未来年撞撞曾就况，满黯各部踵的费用、投资项目的资金安排，进而影响企业的提曾瞥理门预算并进行损益测算。棚直在测算状况样合公司规划的，则和有;远蕾4.一个合理、高娘的预算计划J.会使企业决铺满将总体细挪控制在既定姬阔立内，若与公向未来锻曹状况相比较清晰地预见企业的米来经瞥情况，对各嘀业务做出哪见缝较大，则必细相应调，在各部门的预算.调减或增加预算，性的费捧和调整。本文以东践

2、视这起汽车有眼公商棋下主要应神食两个条件:是有感清此次穰寡的必要性，工是简称DYK)为例，分析其在ERP控制环墙下的耐劳预篝模式在公司提企允许的宽围内.对有利于提高公商业绵的重大报及摸她能，以期为预算瞥现工作提供个有麓的借鉴.术创新与i自1自由，在公筒庭体预算不务的情况下，予以相应倾斜，以烹持、鼓励这些怪戴大项目的实施，推进企业的可持缤发展-.辍篝编制模式3.以公理销售为主晤，分解整体颈算。根据销售部、市DYK !东风汽车有限公司、悦地投髓股份有限公询、场郁的克分市场调研，响应公司的生产、销售量，以此作均韩国现代起亚自础旦在株就会社于2002年合资组璋的全新公编制预算的幕准.在黯体预算确短的条

3、件下，将各种预算揣霄，主要生产小排量轿葱、商务Z辑、越野草，年生严熏陶事串串分解到各业费部分，例如，公词2008年班，事中销售成本30?#0046990?台.公篱黯前设有5大本部、18个籍、81个分部鞍2个工景计为1000万元，腿根榻上是事实际辱下年度市场状涯，厂，分冲店、焊辑、涂辑、总籍和发动机旦旦大工艺东阀.财费将生产战本分解为赢接材料600万元、赢撼人工100万元和部分为会计、资金、戚本、预算4个分部，典中预算又分为工制谶费用300万元，依此胳膊分解，一赢蛐分别每个具体厂预算和销售预算两个部分.其组织机构、产销景都已形成项目.辑绵的镜模，业费也纷攘攘艇。为了适应不黯增长的业务捧求，撒离管

4、理效率，仕啕引进了ERP软件SAP，构麓兜工预算执行控制摘式蕾的ERP1窗息系统.作为一个典型的制谶业企业，婴充分利用各?#0046990?资源来绵DK子2006年新上了SAP翠鳞，剌罔SAP系统中的预算织企业的生产、销售和瞥班费就必嫖站在公司黯体利戴上揣摸块实辑对各珊支出的植制与监督，摆黝了较好的约束f推销全部穰算.DYK的燕舞端髓烹要分以下几个步辗:肆，节省了公司的提费，提高了资金使姆就事.1.年末编制下一年度的事业计划.每年门月份公向即1.通过SAP系统执行预算，进行实时融制.所有业费部开始辅导正编制下一年脏的强体事业计划，即各部门根据本年门的费用宽出，都必细i跑过SAP边程操作，赏能进

5、入SAP财实际雷舰划未来年朦的郁瑞事务安排以及在臣费收束，编制本务系统.般业务擞生的费蹄主擦分两块，部分综合费部门的移业计tlJ.各部门将事业计摇撞选时务穗嚣，自酣费搏，另部分是工厂授提瑕黯.结合费湾留据和i造费炜、繁部对各部门事业计划罐行审核，确定是诺在项以及费用的控理费用、蕾业费用、直接材料、辅励材料等，在SAP审核算是制.缸与各部门克分沟酒脑，翻开部长额以止的全公简事业以会计料罔进行控制的，例如车间的设备雄修栅是通过饿计划编制大会，将财务部初步通过的朱来年脏事业计划掘车间的;制谶攒闸;预算榄制的;而投资项阳刚最通过投资变经黯管理臻员会审核、讲诠，只有经经蕾蟹理委员致通嚣篝号进行控制，例如

6、，冷?#0046990?车间需要购买台24000TEi茸的事业计划芳可掘藏执行.力机，员:IJ费使南其压力机的投资预算号，通过投资班算号鞠2.根据事业计划，编制初步总体洒事.根据各业费部门会计科阁，可有效控制各础攒用支出.任何耶固，只要是上棚11101 .财务与会计篷.，w25?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?住?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046

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15、一瑞典体预2. VAATZ系统与SAP系统奴曾齐下控制预算.在DYK算项目都由95%的固定预算和5%的预备机动预算两部分组业务越来越大、业务类型越来越繁杂的情况下，靠孚工核算成.这主要是考虑到原材料价格上涨、汇率波动、投资内容不但鼓率低下，而且不能适应业费的要求.公司子2004年从变更和国家要求的技术改造等会要求临时增加或调整先前韩理引进VAATZ系统，用于业务数据处理和向SAP系统传的预算金额.以前的固定预算很难做到及时变更.商SAP尊输数据，以减少财务部的手工操作量.每个部门都配有专职E院P系统能够及时根据关联项目运行情况，对部分预算做出预算员，负责预算的编制和投资项目的申请.申请费用或投

16、及时合理的变更和调整，确保企业有序运营.黄先由业务部门的预算员做一份起囊报告，由预算分部进4.有利于强化部门绩效考核.在传统模式下，预算仅仅行必要性、价格、数量等项目前审核，确认通过后自三万财局限在费用预计上，没有将预算与部门的绩鼓考核有效结费部长签字确认，然后在VAATZ系统传输到购买部时，自酶舍，预算的真正职能也未能充分体现.基于SAP信患系统的买部对价格、散量、付款条件进行审核，在此基础上进行捆预算控制模式，使得预算不仅仅是提费的使用，还同时考核标并确定最终的供应商，在保证严晶质量的前攒下，选择质各业务部门的管理业绩以及是否做到了资金的合理、有敢量、服务最好的供应广菌.使用李攫富了部门的

17、警理效率.3.定期分析预算实际执行情况.市场状况每天都在发生改变，公司的运营也处在不晰变化之中，因此有必要对企四、预算控制模式的不足与改进业的预算执行情况进行定期分析.通需每月进行1-2次的实际执抒与计划预算的对比分析，着实际支出了多少，主要发1.业务流程没有及时改善，需要强化人员培训loDYK自生在哪肇事目上，是否存在串户使南预算，预算金额是充分子新的ERP系统刚用投入运蕾，很多业务部门的人员对新还是短缺，预算控制执行的这成率为多少，是否达到了预期的操作程序还不矗非常清楚，错误操作较多，超预算的问题的控制效果等.定期对预算执行情况进行分析，可发现不足时有发生，往往不是实际预算不够，而是重复使

18、用预算.倒之处及时改进，适时调整预算，使资金利用效率最大化.如，业务部门的预算员在VAATZ系镜中申请了一次，在SAP系统又重复使用了贺算，结果造成预算不够.还有一个问三、基于SAP的顿算控制模式的优势题，就是负责自一工作的人员没有做好交接，造成业务处理混乱，影响了工作的正常开展.对于这些问题，公司需要优1.有利于企业决策者运筹帷幅.有了全面高效的新型化业务流程，强化业务人员的专业培训，提高系统操作技颈算控制模式，可使决策层清晰地预见到企业朱来的资产能，使人权协调一致、稳定运行.状况、损益较况、窥金渍量构成等一系列核心财费数据，有2.预算分类瑕自管理要细化.在现行SAP系统中，可以利于企业及时

19、做好下-年度的资金分配、调度，确立企业的按预算号进行归攘，但并不能清楚地看出每个预算号的具体重点发展方向，有效实施开源节流策略.在掌握了比较全面项目的汇总分析数据，给投资、费用项目的汇总和结算带来的第-手信息盾，经营管理者可以做出科学合理的决策，优很大困难，不利于投资项目的管理与分析.公司在以后年度化资源配量，提寓公司的经营缎效.编辑预算项目时，对每个投资号下每个分类项目都应详细捏2.能够实时对各项业务进行监控.通过VAATZ系统，集、核算，这样才能更有效地实施监督、管理与控制.黯公司可以实时遭询每个部门的项目申请内容、审批状况、(作者单位:南哥大学科学技术学院会计系)购买部门确定的脚买价格、

20、厂商报价等一系列信息.由于责任编串串亭斐然VAATZ与SAP系统之间有较好的数据接口，因此在SAP系统中，能够及时对VAATZ系统传输过来的数据、预制凭证进行审核确认，并能在预算控制模块中实时蛮询到某一预算项目的实际支付金额和当前余额.结合预算模块和其他时务模块，也可以实时获得各预算项目前实际用途、明摆金额、使用申请部门等一系到信息.国此有了VAATZ和SAP系统，财务部门可以有效、及时地对各业务部门进行事前、事中控制.3.能够实施基子ERP系统的弹性预算.在市场、国家政26财务与会tt.JI财藏.2008 01 ?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#00

21、46990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?恶?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?像?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0046990?#0

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