企业内部控制-管理费用构成分析方案

1、的，则本指标只 险费用；若企业“管理费用“ 工的社会保险费、包括企业行政管理人员的社会保 k所有员工的社会保险费用都在 中核算，则本指标包括企业所有员 导用住房公积金和住房补贴指企业支付给员工个人的住房公积金或住房补 贴办公费指品旨企业生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷氛清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用业务招待费指企业为业务纟理费用的业务招1营的合理需要而支付的列入管马待费用工会经费指补费旨按员工工资总额（扣f 小贴，下同）的 2%计 費余按规疋标准发放的住房提并拨交给工会使用的经员工教育经费指企业为员工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按员工工资总额的计提差旅费指交旨企业行政管理

2、部门的差旅费， 包括市内公出的通费和外地出差的差旅费通信费旨企业行政管理部门用于K定电话、移动电话、计通信方面的费用，包括算机联网等的费用交通费指企业用于商务汽车使用和保养方面的各项支 出，包括车险、过路过桥费、停车费、修车费、研究开发技术转让董事会会劳动保护员工取暖费和防暑降温费劳务费耗油（天然气）费等，以及企业用于租车、打车的费用指企业开发新技术或新产品等而发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、 技术图书资料费、研发人员的工资等，不包括在“制造费用”发、试验检验费”中已填报的“研指企业使用非专利技术或引进技术而需要支付的费用指企业董事会或最高权力机构及其成

3、员为履行职能、执行职权而发生的各项费用， 包括董事会或最高权力机构成员的津贴、差旅费、会议费等指企业为员工配备的工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出和高温、高空、有害作业津贴、洗理费等；若生产成本的“制造费用”中已经核算了劳动保护费，则此项不包括“制造费用”中的劳动保护费指企业支付给员工个人的取暖费和防暑降温补指企业支付给雇佣的临时生产人员且没有包括在工资中的劳务费用，但不包括在“生产成本”中已经填报的劳务费会议费指企业用于召开会议的费用印刷费指企业统 负担或支付的各种印刷费咨询费指企业向咨询机构进 所支付的费用，包括 问等支付的费用彳丁生产技术、经营管理咨询 舌聘请经济技术

4、顾问、 法律顾诉讼费指企业因1起诉或应诉而发生的各项费用t费指企业聘请中介机构（如会计师事务所、资产评 估机构等）进行查账、验资，以及资产评估、清 账等发生的费用和企业接受审计时发生的费用修理费指企业行政管理部为修理房屋、古定资产和低值 易耗品等资产所支付的费用折旧费指企业行政管理部门的古定资产按规定折旧率计提的资产折旧费水电去费指企业行政管理部门支付的用于外购的水费和电费绿化费指企业对零星绿化办公区、生产作业区进行绿化而发生的J费用税金及上交的各种专项费用指企业上交的税金以 项费用的总和，包? 使用税和印花税等，及上交管理部门的各种专F舌房产税、车船使用税、土地排1*污费为已经产生或仍在继续

5、产生的环境污染损失或环境危害行为承担的主管部门缴纳的费用种经济责任，依法向环保备注：编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1. 7. 2管理费用支出审批规定制度名称管理费用支出审批规定受控状态编t=r. 号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条 为加强财务预算管理，保障公司各职能部门的正常运作，严格控制管理费用的支出，特制定本规定。第2条本规定适用于相关管理费用的支出审批。第2章 预算内管理费用审批权限及程序第3条 按费用标准执行的费用性支出及核销（报账）审批程固定电话费用、手机费用、差旅费由费用申请部门提出申请，经费用申请部门经理审批后，到财务部主管会计处办理。第4条其他费用性支

6、出审批程序1. 5 000元以下（含5 000元）的费用审批程序由费用申请部门提出申请，经财务部预算主管、 费用申请部门经理审批后，到财务部主管会计处办理。2. 5 00010 000元（含10 000元）的费用审批程序由费用申请部门提出申请， 经费用申请部门经理、财务部预算主管、费用申请部门主管副总审批后，到财务部主管会计处办理。3. 10 00020 000元（含20 000元）的费用审批程序由费用申请部门提出申请， 经费用申请部门经理、费用申请部门主管副总、财务部预算主管、财务部经理、财务总监审批后，到 财务部主管会计处办理。4. 20 000元以上的费用审批程序由费用申请部门提出申请，

7、 经费用申请部门经理、费用申请部门主管副总、财务部预算主管、财务部经理、财务总监、公司总经 理审批后，到财务部主管会计处办理。第3章预算外管理费用审批权限及程序第5条 预算外管理费用是指各部门根据业务的特点确需发生的，而预算内未能考虑到的费用。第6条 预算外管理费用的发生， 不论金额大小，其报销审批程序如下：由费用申请部门提出申请，经费用申请部门经理、费用 申请部门主管副总、财务部预算主管、财务部经理、财务总监、公 司总经理审批后，到财务部主管会计处办理。打印第7条 各部门为正常开展业务而需要一次性购置电脑、机、复印机、传真机时，由信息技术部、财务部、总经理办公室审 核后，向公司领导提出购置方

8、案，经公司领导审批后，由采购部购 置。第8条 如果支付和报销、核账工作是同时进行的，贝y报销、核账工作按上述规定执行。第9条 如果支付和报销、核账工作是分开进行的， 则支付申请按上述流程。报销、核账时，只需按财务部主管会计的要求贴齐 相关单据，附上支付审批的原件，由费用申请部门经理签字后，到 财务部主管会计处报销即可。第10条 有审批权限的人员发生相关管理费用时，应由上级领导审批，总监及以上级别人员发生相关费用时，由董事会成员进行会签。第4章附则第11条本规定由财务部负责制定与解释。第12条本规定自XXXX年XX月XX日起生效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1. 8财务费

9、用构成分析方案方案名称财务费用构成分析方案受控状态执行部门监督部门考证部、财务费用的定义财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、支付给金融机构的手续费、 企业发生的现金折扣， 以及其他相关费用等。、财务费用的构成根据上述定义，财务费用的具体构成如表1-28所示。表1-28财务费用构成一览表财务费用明细说明科目指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付 引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利 息外）减去银行存款等利息收入后的净额利息支出指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买汇兑损失入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外 币期末余额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额金融机构手续费指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续 费除外）、开出汇票的银行手续费、 调剂外汇手续 费以及企业得到其他金融服务需支付的手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等其他相关费用指企业发生的现金折扣