HR：如何看懂财务报表

1、1,如何看懂财务报表,财务知识培训,管理技能提升课程,2,谁“懂”我的财务,掌握会计的基本语言 熟悉财务报表的简单阅读 掌握基本的财务原理,3,会计与我们的生活,张三夫妇是上海普通的人家，这天，他们进行了如下的对话： 夫：老婆，最近我们家这个小区的二手房跌了，现在每平方只有12000元，比去年的15000跌了不少。 妻：老公，最近银行利息上调了0.25%，我们家的房贷压力又要大了，一不小心要变成房奴了 夫：还好，我们买的杭萧钢构10000股，今天又是涨停板，房市跌，我们股市涨，不过前两天跌得蛮吓人的 妻：我们单位今年工资总额可能会下降，因为媒体披露我们人均年收入是12万元，公司领导压力很大 夫

2、：老婆，我们这周的汽车牌照中标了，下月最好把我们看中的马六买回来，改善一下生活质量，连购置税等杂七杂八加上要20万元，估计需要老妈支援点 妻：五一又要参加同学婚礼，礼金最起码1000元，我们现在开销多大！你最好把烟戒了，实在不行，只能抽牡丹！ 夫：我们最好把美元换掉，最近人民币一直升值，拿着美元太亏了,4,会计,零星计算为“计”， 总合计算为“会”。 “会”和“计”都是计算的意思，但“会”有总计之意。 会计是真正的信息中心 会计是一种商业语言,5,会计偏重核算，财务偏重管理,1、会计核算就是把货物整理分类后放到不同的货架上。 2、会计科目就是货架编号。 3、会计报表就是货物分类的汇总表。 4、

3、财务负责制订怎样进行货物整理分类的方法，检查方法的执行情况，并对汇总表进行分析,6,1、企业的健康证明资产负债表分析 2、企业的真功夫损益表分析 3、一表“人财”现金流量表分析,妙语藏于何处,7,8,明明白白我的“帐”；企业的底子 资产负债表 秋后算帐；企业的面子 损益表 企业是个蓄水池，钱有进也有出 现金流量表,如何认识3张表,9,财务报表体系,反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 损益表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表,三大活动,10,如何看懂会计报表,会计报表的形成、作用与会计原则 会计报表的种类和基本结构 三几种基本的会计报表及其功能 会计

4、报表的数据来源和对应关系,11,掀起你的盖头来会计报表是什么 思念你的人是我什么人需要阅读会计报表 游戏规则十二条基本的会计原则,会计报表的形成、作用与会计原则,12,掀起你的盖头来 -会计报表是什么,一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿,几种基本的会计报表,现在的会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、季、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的 报告文件,13,投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员,思念你的人是我 什么人需要阅读会计报表,14,游戏规则 十二条基本的会计原则,客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则

5、历史成本原则,权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出与 资本性支出原则,15,会计报表的种类和基本结构,我的兄弟姐妹会计报表的种类 让我悄悄告诉你会计报表的基本结构 你从哪里来会计报表的数据来源 有你才有我会计报表数据的填制,16,我的兄弟姐妹会计报表的种类,17,让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构,表头,表体,附注 签章,或有事项的说明，关联方关系及交易情况等 公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人,18,你从哪里来会计报表的数据来源,编表基础,记帐依据,原 始 凭 证,记 帐 凭 证,各级明细帐簿,汇总帐簿,会计报表,核算资

6、料 和证据,19,有你才有我会计报表数据的填制,20,三种基本的会计报表及其功能,资产负债表企业财务状况的快照 损益表 现金流量表,21,想象中的你并列排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表,资产负债表企业财务状况的快照,22,想象中的你并列排放的多斗柜,资 产 柜,来 源 柜,会计衡等式：资产=负债+所有者权益,23,真实的你一张简单的资产负债表,24,找的就是你 我们关注什么,总经理关注什么,收益性、效率性指标,安定性、风险性指标,投资活动性指标,不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映,25,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表 损益表盈利或亏损形成过程的回放 现金流量表,2

7、6,多步式结构的损益表 权责发生制原则 资产负债表和损益表的关系,损益表 盈利或亏损形成过程的回放,27,多步式结构的损益表,蛋糕毛坯,覆上鲜奶,裱上花朵,分享蛋糕,会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损,28,真实的你一张简单的资产负债表,29,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表 损益表 现金流量表现金从哪里来，到哪里去,30,现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系,现金流量表 现金从哪里来，到哪里去,31,现金流入量-现金流出量=现金净额,现金流量表描述,32,现金流量表与 资产负债表和损益表的关系,资产负债表,损益表,现金流量表,33,会计报表的数据来源和对应关系,例一、

8、公司注册时，存入银行投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司销售收入100万元 例六、购入电脑10台计8万元,34,例一：公司注册时存入银行投资款50万元,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,现金 银行存款,500000,500000,500000,500000,500000,流动资产合计,实收资本,500000,35,例二：用转帐支票付销

9、售员工资8万元,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,420000,现金 银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,80000,50减8万元,36,利润表 2000年6月,编制单位：xx公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入 整车、售后销售收入 二、主营业务成本 三、主营业务利润 减： 营业费用 管理费用 财务费用 五、营业利润 六、利润总额

10、 七、净利润,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,420000,420000,420000,420000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,80000,80000,80000,80000,80000,0,80000,例二：用转帐支票付工资8万元,37,例三：用现金支票提现金3万元,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他

11、资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390000,现金 银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,80000,30000,42减3万元,38,例四：用现金支付员工报销差旅费1万元,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390000,现金 银行存款,410000,410000,500000,流动资产合

12、计,实收资本,410000,410000,未分配利润,90000,20000,3减1万元,39,利润表 2000年6月,编制单位：xx公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入 整车收入 售后维修收入 二、主营业务成本 三、准备金提转差 四、承保利润 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,390000,410000,410000,410000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,50

13、0000,90000,90000,90000,90000,90000,90000,营业费用,例四：现金报销员工差旅费1万元,20000,工资8万加差旅费1万元,40,例五：公司银行帐户收整车款100万元,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,1390000,现金 银行存款,510000,510000,500000,流动资产合计,实收资本,510000,510000,未分配利润,10000,20000,39加100万元,寿

14、险责准金,存货,900,000,41,利润表 2000年6月,编制单位：xx公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 整车成本 三、营业费用 . 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,1390000,510000,510000,510000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,10000,1,0000,1,0000,1,0000,

15、100,0000,90,0000,例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元,20,000,90000,存货,900,000,42,例六：购电脑8万元,转帐结算,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,1310000,现金 银行存款,510000,510000,500000,流动资产合计,实收资本,430000,510000,未分配利润,10000,20000,139减8万元,固定资产原值,80000,减：折旧,固定资

16、产净值,80000,存货,900,000,43,利润表 2000年6月,编制单位：xx公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 三、 四、营业利润 六、利润总额 六、所得税 七、净利润,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：xx公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,无形及其 他资产,资产总计,负债合计,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,1310000,510000,507500,510000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,7500,7500,10000,10000,1000000,90000,营

17、业费用,20000,900000,固定资产,固定资产原值,减：折旧,固定资产净值,80000,80000,流动资产合计,430000,资产=负债+所有者权益 期末未分配利润=期初末分利润+净利润,营业利润=收入-成本-费用,存货,900,000,2500,2500,应交税金,2500,净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税,44,现金流量表 2000年度,编制单位：xx公司,会保03表 单位：元,一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 . 现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 . 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出

18、小计 经营活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额 四、汇率变动产生的现金流量 五、现金及现金等价物净增加额,例一、公司成立时收到投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司整车收入100万元，结转成本90万元 例六、购电脑10台计8万元,430000,1000,000,90000,1000,000,990000,10000,80000,80000,500000,500000,900,000,45,家庭成长记之趣味会计分录： 1、结婚时： 借：固定资产太太 应交税金给丈母娘的钱 固定资产房子 固定资产车子