会计计算公式

1、会计计算公式财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控 制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。一、偿债能力分析：1、流动比率 =流动资产 /流动负债 *100% 。指标越高，企业流动资 产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认 200% ，我国 150% 较 好。2、速动比率 =速动资产 （流动资产 -存货）/流动负债 *100% 。国际标 志比率 100% 我国 90%左右。3、资产负债率 =负债总额 /资产总额 *100% 。指标越高

2、负债程度高， 经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于 50% ，国际公认较好 60%。4、长期资产适合率 =（所有者权益 +长期负债 ）/（固定资产 +长期投资）*100%、资本状况分析：1、资本保值增值率 =扣除客观因素后的年末所有者权益 /年初所有 者权益 *100% ，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大， 债权人利益越有保障。2 、资本积累率 =本年所有者权益增长额 /年初所有者权益 *100% ， 指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好， 持续发展能力越大。三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率 =毛利 （主营收入 -主营成本 ）/主营业

3、务收入 *100% ，介于 20%-50% 之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品， 毛利率低。设计新颖的特殊商品 （时装 ）毛利率高。2、主营业务净利率 =净利润 /主营业务收入 *100% ，反映企业基本 获利能力。3 、主营业务成本率 =主营业务成本 /主营业务收入 *100%4、 营业费用率 = 营业费用 /主营业务收入 *100%5、主营业务税金率 =主营业务税金及附加 / 主营业务收入 *100%6、资产净利率 =税后净利 /平均总资产 *100%= 主营业务净利率 *总 资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。7、净资产收益率 =净利润 /平均所有者权益 *1

4、00% 。反映投资者投 资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过 12% 。8、不良资产比率 =年末不良资总额 /年末资产总额 *100%9、资产损失比率 =待处理资产损失净额 /年末资产总额 *100%10、固定资产成新率 =平均固定资产净值 /平均固定资产原值 *100%11、流动比率 = 流动资产 /流动负债 *100%12、速动比率 = 速动资产 /流动负债 *100%13、资产负债率 =负债总额 /资产总额 *100%14、长期资产适合率 =（所有者权益 +长期负债 ）/（ 固定资产 +长期投 资）*100%15、资本保值增值率 =扣除客观因素后的年末所有者权益 /年初所 有者权

5、益 *100%16、资本积累率 =本年所有者权益增长额 /年初所有者权益 *100%17、主营业务毛利率 =毛利 /主营业务收入 *100%18、主营业务净利率 =净利润 /主营业务收入 *100%19、主营业务成本率 =主营业务成本 /主营业务收入 *100%20、营业费用率 =营业费用 /主营业务收入 *100%21、主营业务税金率 =主营业务税金及附加 /主营业务收入 *100%22、资产净利率 =税后净利 /平均总资产 *100%= 主营业务净利率 * 总资产周转率23、净资产收益率 =净利润 /平均所有者权益 *100%24、管理费用率 =管理费用 /主营业务收入 *100%25、财

6、务费用率 =财务费用 /主营业务收入 *100%26、成本、费用利润率 =利润总额 /（主营业务成本 +期间费用 ）*100%27、销售收现比 =销售收现 /销售额28、营运指数 = 经营现金净流量 /经营所得现金29、现金比率 = 现金余额 /流动负债 *100%30、现金流动负债比 =经营活动净现金流量 /流动负债 *100%31、现金债务总额比 =经营活动净现金流量 /总负债 *100%32、销售现金比率 =经营现金净流量 /销售额 *100%33、应收帐款周转率 （次数 ）=赊销收入净额 /应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数 /应收帐款周转次数=计算期天数 *应收帐款平均余额

7、 /赊销收入净额销售收入净额 =销售收入 - 现销收入 -销售折扣与折让35、存货周转率 =销售成本 /平均存货36、存货周转天数 = 计算期天数 /存货周转率37、流动资产周转次数 （率 ）= 销售收入净额 /流动资产平均余额38、流动资产周转天数 = 计算期天数 /流动资产周转次数39、总资产周转率 = 销售收入净额 /平均资产总额40、总资产周转天数 =计算期天数 /总资产周转率41、已获利息倍数 =（税前利润总额 +利息支出 ）/利息支出42、总资产报酬率 =（利润总额 +利息支出 ）/ 平均资产总额四、营运能力分析1、应收帐款周转率 （次数 ）=赊销收入净额 /应收帐款平均余额，指

8、标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。2、应收帐款周转天数=天数 /应收帐款周转次数=计算期天数 *应收帐款平均余额 /赊销收入净额销售收入净额 =销售收入 - 现销收入 -销售折扣与折让3、存货周转率 =销售成本 /平均存货。一般情况周转速度越快，变 现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成 本大。4、存货周转天数 =计算期天数 （年 360 天 ）/存货周转率5、流动资产周转次数 （率）= 销售收入净额 /流动资产平均余额，指 标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。6、流动资产周转天数 =计算期天数 /流动资产周转次数7、总资产周转率 =销售收

9、入净额 /平均资产总额。周转速度快，企 业的营运能力强 ;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。8、总资产周转天数 = 计算期天数 /总资产周转率9、已获利息倍数 =（ 税前利润总额 +利息支出 ）/利息支出10、总资产报酬率 =（利润总额 +利息支出 ）/ 平均资产总额五、综合偿债能力：已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）诗I息支出盈利能力：主营业务净利率=（净利润 柱营业务收入）X100%资产净利率=（净利润-平均总资产）X00%=主营业务净利率*总 资产周转率净资产收益率 =（净利润-平均净资产总额 ）X100% 另：总资产报酬率 =（利润总额 +利息支出 ）-平均资产总额 营运能力

10、：应收帐款周转率 =主营业务收入 -应收帐款平均余额 （高表明企业收帐迅速， 帐龄期限短， 可减少收帐费用和坏帐损失， 相对增加企业流动资产的投资收益，说明资产流动性大，变现快短期 偿债能力强 ）存货周转率 =主营业务成本 -平均存货余额 （高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速 度快存货占用水平低，过高 存货不足，产品脱销 ）（慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难）流动资产周转率 =主营业务收入 -平均资产总额 总资产周转率 =主营业务收入 -平均资产总额 （过低：收入不足，资产闲置 ,浪费 ）发展能力：销售增长率 =（本年主营业务收入 -上年主营业务收入 ）-上年

11、主营业务收入资本积累率=（年末所有者权益-年初所有者权益）申初所有者权益100%主营业务利润 = 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税 金及附加营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 期间费用利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 营业外支出净利润 = 利润总额 所得税六、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1 、权益乘数权益乘数=1+（1-资产负债率）2、权益净利率权益净利率 =资产净利率 权益乘数=销售净利率 资产周转率 权益乘数（二）上市公司财务比率1 、每股收益每股收益 =净利润 +年末普通股份总数=（净利润-优先股股利 ） +（年度股份总数 -

12、年度末优先股数 ）2、市盈率市盈率（倍数）=普通股每股市价 活通股每股收益3、每股股利每股股利=股利总额活末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率=普通股每股股利-普通股每股市价X100%5、股利支付率股利支付率=（普通股每股股利三普通股每股净收益）000%6、股利保障倍数股利保障倍数 =普通股每股净收益 -普通股每股股利 =1-股利支付率7、每股净资产每股净资产 =年度末股东权益 -年度末普通股数8、市净率市净率 （倍数）=每股市价 -每股净资产（三）现金流量分析1 、流动性分析（ 1 ）现金到期债务比 现金到期债务比 =经营现金流量净额 -本期到期的债务（2） 现金流动负债比 现金流动负债比 =经营现金流量净额 -流动负债（3） 现金债务总额比 现金债务总额比 =经营现金流量净额 -债务总额2、获取现金能力分析(1) 销售现金比率销售现金比率=经营现金流量净额吨肖售额(2) 每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额=经营现金流量净额普通股股