会计信息质量检查,信息

1、会计信息质量检查 , 信息（正式版：）* 财政局关于 xx 年会计信息质量检查的公告根据 * 财政厅关于开展 xx 年会计信息质量检查的通知（ *财监督xx79号）文件精神，结合我局年度工作计划，决定自xx年4月起至 xx 年 9 月对* 等 5 个单位开展会计信息质量检查。 现将 有关事项公告如下：一、检查目的会计监督是会计法赋予财政部门的重要职责。 通过检查达到： 遏制会计造假，规范会计秩序，服务宏观管理，维护公众利益的目的。二、主要检查内容1 、会计基础工作。会计核算是否真实合法、会计原始凭证是否真 实有效，凭证、账本使用、登记是否真实、合规，票据使用是否合规 合法，年终结账是否真实合法

2、，账账、账表、账实是否相符。会计信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为，档案管理 是否健全等。2 、财政资金使用是否违规。3 、单位内部控制制度、财务管理制度。相关的内控制 度、财务制度是否建立健全、岗位职责是否建立并贯彻执行，审批制度是否严谨等。4 、 xx 年度财政财务收支、债权债务及资产管理、政府采购等影 响会计信息真实性的事项， 必要时将追溯以前年度或延伸检查有关单 位。三、检查重点和要求 围绕财政中心工作，加大对涉及人民群众切身利益的重点行业的 检查力度。以会计监督为载体，强化财政管理，创新检查手段，提高 检查质量，规范经济秩序，维护财经纪律，更好地服务社会经济发展。（二）结合其

3、他工作开展会计信息质量检查。一是与“小金库” 专项治理相结合， 对行政事业单位、 国有及国有控股企业的检查应注 重查处私设“小金库”等行为。二是与非税收入检查相结合，在对学 校、节能环保和交通运输 * 等行业的检查中 , 应结合检查非税收 入项目的收缴情况。四、被检查单位：*中学、*中学、*播电视大学、*环境保护监测站、 * 局五、检查小组检查组组长：黄 *检查组成员：张 * 邱 * 朱 *六、检查时间1 、 4 月为检查准备阶段：确定被检查单位，到业务科室了解被查单位的基本情况，组织检查人员学习会计法、 财政违法行为处 罚处分条例、财政部门实施会计监督办法、财政检查工作办 法等有关政策；准备

4、工作底稿，通知被检查单位。2 、5月至 8月为现场检查阶段。七、检查地点方式采取就地检查和询问、走访、函证等调查方式。八、检查程序（一）检查工作1 、张贴检查公告；2 、召开见面会，提出检查要求并听取单位情况介绍；3 、进行资产盘点；4 、收集检查对象的基本情况，掌握被检查单位资金管理，核算办 法；5 、有针对性的开展查验账务、询问、调查等工作；6 、填写工作底稿（一事一稿）。（二）汇总工作 检查工作结束后，检查组要对检查工作进行全面总结和分析，写 出检查报告，填报相关报表。九、检查报告 检查组根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人 书面意见或说明等相关材料，编制书面检查报告。十、

5、处理、处罚检查终结，由检查组将检查报告及处理处罚建议报财政局审查对确有违纪违法行为的，依法作出行政处理、处罚决定。 十一、汇总上报 对检查情况进行汇总，撰写检查总结、填制相关检查汇总表，并按要求向省厅监督检查局上报有关材料（含电子文本）。二o年四月二一日（ 简化版 ）* 财政局关于开展会计信息质量检查的公示根据市财政局（临财监【XX 2号）文件及县财政局（曲财字【XX 37 号）文件精神， 以遏制会计造假， 规范会计秩序， 服务宏观管理， 维护公众利益为目的，对我县人民医院、中医医院、第二高级中学校 进行会计信息质量检查。检查内容为：会计基础工作；财政资金使用 情况；单位内部控制制度、财务管理

6、制度；重点检查 XX 年度财政财 务收支、债权债务及资产管理、 政府采购等影响会计信息真实性的事 项，必要时将追溯以前年度或延伸检查有关单位。检查时间： XX 年 5 月份至 10 月底。* 财 政 局二o年四月二十日XX 年度会计信息质量监督检查工作方案一、检查范围本次检查重点是 xx 年度企业或单位会计信息， 必要时可追溯到以 前年度或延伸至相关单位。二、检查单位安徽味甲天食品酿造有限公司、XX县XX、县XX三、检查内容1. 是否依法规范设置会计账簿， 是否严格按照会计制度规定进行 会计核算，会计人员是否具备会计从业资格。2. 会计核算是否真实合法， 信息披露是否充分完整， 是否存在会 计

7、造假等行为。3. 企业对收入的确认和计量、 减值准备的计提、 职工薪酬的计量 等是否规范。财政资金的管理和使用是否符合规定。4. 单位“三公”经费、会议费开支是否符合政策规定。有无违规 发放个人性支出现象。5. 是否严格按照政府采购法和相关规定，对政府采购目 录范围内的项目全部实行政府集中采购。6. 是否建立并实施内部会计监督和内部控制制度。四、检查时间xx 年 7 月中下旬。五、检查人员检查组成员：XX XX XX等六、检查要求检查工作实行组长负责制，检查组要严格按照财政监督检查工作 规范和检查内容开展工作， 严格执行财政监督检查工作纪律， 检查时 要认真负责，实事求是，做到公正、客观、规范

8、、高效。xx 年 7 月 14 日关于*会计信息质量检查情况的报告一、基本情况* 属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位，现有在编人员 12 人，非在编人员 15 人。设有出纳一名，会计人员是聘请一名临时代 记。 xx 年度收入合计 3,133,540.33 元，其中财政补助收入 1,201,760.00 元；医疗收入 1,558,877.25 元；其他收入 372,903.08 元。支出合计 3,055,107.35 元，其中医疗卫生支出 2,688,956.23 元； 设备购置支出 121,800.00 元；其他支出 244,351.12 元。本年结余 78,432.98 元。二、存在问题

9、1 、现金日记账登记不规范。 （1）没按规定的会计期间登记入账， 该单位每月 20 日为结账日。 （ 2）每页第一行摘要栏没有写“上年结 转”或“承上页”及余额，每页最后一行摘要栏没有写“结转下页” 并结出余额。（ 3）没有做到日清月结，现金日记账只登记至 6月 20 日，出现坐支现象。（ 4）金额登记错误时没按规定红笔划线更正， 随意涂改。2 、部分会计科目使用不规范。如 4月 15号凭证收机关社保拨入 丧葬费 5,600 元，借：银行存款，贷：医疗支出抚恤金。3 、费用支出票据不规范。零星费用支出大部分使用收款收据，部 分使用存根联和圆珠笔开票现象，如 8月 10号凭证付矿泉水 2单， 金

10、额 96.4 元；4月 8号凭证付粉刷维修费 300元等使用收款收据存 根联。8月 13号凭证付排插款 1单，金额 105元，使用圆珠笔开票。4 、报销手续不完整。部分报销发票没有审批人或经手人、 证明人， 如 4 月 16 号凭证付银行手续费金额 128 元； 8 月 25 号凭证付银行手 续费金额 206.5 元，无经手证明及审批人签名。5 、药品物资采购手续不完善。药品物资购进时无入库单，直接进 入药房，没有设置专门药库。药品采购、保管、领用等不相容的岗位 没有实行有效分离。三、检查意见及建议1 、加强现金管理工作，严格按现金管理暂行条例规定，建立 健全现金账目，逐笔登记，做到日清月结，账款相符，严格实行收支 两条线，避免出现坐支现象。2 、严格按会计基础工作规范的要求规范使用会计科目，保证 原始凭证的真实、合法和完整，支出凭证避免使用非正式发票。3 、加强一支笔审批制度，完善报销手续，做到每张发票都有经手 人、证明人和审批人签名。4 、加强内部控制制度建设，建立健全职责分工的内部控制制度， 物资采购应设立统一归口部门管理，做到采购、