企业贷款报表需注意的14个财务指标

1、编制贷款报表需注意的 14 个财务指标一、财务结构1、净资产与年末贷款比率必须小于 100%净资产与年末贷款余额比率 二年末贷款余额/净资产X 100%，此项指标又称净资产负债率净资产负债率，是指企业负债与企业净资产的比重。这是用 以反映总资产结构的指标，净资产负债率过高时则说明企业负债 过高。也是衡量企业长期偿债能力的一个重要指标，它反映了企 业清算时，企业所有者权益对债权人利益的保证程度。2、资产负债率必须小于 70%,最好低于 55%。资产负债率二负债总额/资产总额X 100%从债权人的立场看，他们最关心的是贷给企业的款项的安全 程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与

2、企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债 权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，他们希望债务与资 产比例越低越好，企业偿债有保证，则贷款给企业不会有太大的 风险。二、偿债能力3、流动比率在 150%-200%之间较好。流动比率二流动资产/流动负债X 100%4、速动比率在 100%左右较好， 对中小企业适当放宽， 也应大于 80%速动比率二速动资产/流动负债X 100%速动资产二货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据 或速动资产二流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其 他流动资产5、担保比率小于0.1为好担保比率二对外担保额度/公司净资产以自己公司资产做担

3、保的其他公司的借款额，而这些借款的使 用情况及使用风险是本公司所无法控制的。所以，担保比率比其 他的财务杠杆比率对公司风险度影响更大。6、现金比率大于30%现金比率二（现金+现金等价物）/流动负债三、现金流量7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在80%以上&企业在经营活动中支付采购商品劳务的现金支付率应在80%以上。四、经营能力9、主营业务收入增长率不小于10%.如果主营业务收入增长率不小于10%说明该企业的主业正处于成长期，如果主营业务收入增长率在 5%-10%之间，说明公司产品已进入稳定期，不久将进入衰退期，如 果该比率低于5%,说明该公司已进入衰退期。主营业务收入

4、增长率二（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上 期主营业务收入X 100%10、应收账款周转率应大于六次一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短， 资金回笼的速度也越快。应收账款周转率（应收账款周转次数） =当期销售净收入 /平均应收账 款余额 =当期销售净收入 /（应收账款年初数 +应收账款年末数） /2=当 期销售净收入x 2/ （应收账款年初数+应收账款年末数） 当期销售净收入 =销售收入 -销售退回与折让 应收账款周转率是指一定时期内 （一般为一年） 应收账款转为现金的 平均数应收账款周转天数 =360/应收账款周转率 ,应收账款周转天数反映平 均收现期 .11、

5、存货周转速度应大于五次存货周转速度 （存货周转率 ）用于反映存货的周转速度，即存货的 流动性及存货资金占用量是否合理 ，促使企业在保证生产经营连续性 的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。存货周转 速度越快，存货占用水平越低，流动性越强 ,存货周转率越高，表明 企业存货资产变现能力越强 ，存货及占用在存货上的资金周转速度越 快。存货周转率（次数） =销售成本 /平均存货余额 平均存货余额就是（存货期初数 +存货期末数） /2存货周转率（天）=360宁存货周转率（次）五、经济效益12、营业利润率大于 8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强 营业利润率二营业利润（取自利润表）

6、/营业收入（主营业务收入+其 他业务收入）X 100%13、净资产收益率应大于5%一般情况下，该指标值越高，说明投资带来的的回报越高，股东们的 收益水平也越咼净资产收益率二净利润/平均净资产（也可用年末净资产）X 100%14、利息保障倍数应大于400%利息保障倍数二息税前利润/利息费用二（利润总额+财务费用）/ （财 务费用中的利息支出+资本化利息）利息保障倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的 多少倍。只要利息保障倍数足够大，企业就有充足的能力支付利 息，反之相反。利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。要维持正常偿债能 力，利息保障倍数至少应大于1,且比值越高，企业长期偿债能力越强。此外固定资产净值率、固定资产周转速度、非筹资性现金净 流入与流动负债比率、毛利率、总资产报酬率也是需要注意的财 务指标。固定资产净值率的计算公式为：固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值X 100% 该指标值越大，表明公司的经营条件相对较好；反之，则表明公司固定资产较旧，须投资进行维护和 更新，经营条件相对较差。固定资产周转率二销售收入/平均固定资产净值非筹资性现金净流入与流动负债比率=报