2014年CIA第1门模拟样题

1、1.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？ a:它确定了内部审计师部门的权力和职责。 b:它规定内部审计部门所需的最少资源。c:它为评估内部审计部门提供依据。d:它应得到高级管理层和董事会的批准。 答案：b 2.以下哪项内容不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用？ a:支持董事会对整个公司开展风险评价。 c:监督公司道德政策的遵守情况。 b:确保及时落实审计建议。 d:讨论存在重大风险的领域。 答案：b 3.监督应付账款的内部审计师为何不应开展那部分业务的确认评估？ a:由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性。 b:在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查。 c:

2、直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止。 d:直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。 答案：b 4.根据标准，以下哪项内容应该在规划时得到考虑？ a:捍卫被审计部门的资产。 b:业务部门遵守政策、计划、程序、法律和法规的情况。 c:业务部门和相关方案既定目标的实现。 d:被审计部门的目标。 1答案：d 5.某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实这些违法行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为： a:未违反职业道德规范与标准，因为保密性原则优先于

3、其他原则。 b:未违反职业道德规范与标准，因为该审计师已保证充分、真实地回答相关的任何问题。 c:已违反职业道德规范，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的指控其犯唆使罪的诉讼。 d:已违反标准，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构。 答案：d 6.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据职业道德规范，该审计师应该： a:向组织中的适当人员报告这些事实。 b:由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动。 c:在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利。 d:将这种情况报告给适当的

4、政府法规组织。 答案：a 7.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当： a:不接受这项付款，因为接收款项意味着违反职业道德规范。 2b:不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现。 c:接受这项付款，因为这一做法与该

5、分支机构所在国的道德观念相符。 d:接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计师得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 答案：a 8.内部审计师协会董事会被告知某位 cia 的逃税行为已被证实并定罪。那么此 cia 接下来很可能： a:立即被内部审计标准委员会取消 cia 资格。 c:受到协会专业实务分会主任的谴责。 b:没有事，此行为超出正常工作范围。 d:由董事会审查并取消 cia 资格。 答案：d 9.标准要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？ a:已完成审计活动的内部复核； c:

6、审计标准遵循情况的外部评估； b:内部审计师个人绩效的年度评价； d:审计工作监督。 答案：b 10.标准规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？ a:该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的。 b:该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。 c:内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。 d:以上三项都会。 答案：b 311.某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工

7、均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当： a:从日程表上删除此项业务。 c:聘用一位工程顾问执行这个比对。 b:使用现有员工执行所有审计业务。 d:接受承建商的书面声明。 答案：c 12.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是： a:保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。 b:审查年度审计计划并监督审计结果。 c:批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。 d:审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。 答案：a 413.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些

8、服务的开展： a:会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时。 b:会排除确认服务从咨询业务中产生的可能。 c:应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致。 d:没有强加同业务客户沟通信息的责任。 答案：c 14.对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？ a:确定所有的申请人都有审计学学位。 c:核查申请人的推荐信。 b:取得大学的学生档案记录。 d:确定以往的工作经验。 答案：a 15.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案？ a:向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能。 b:回避与业务客户的不必要的

9、沟通。 c:与助理审计师讨论沟通问题。 d:与业务客户会谈，解决沟通问题。 5答案：a 16.一项内部审计活动的质量保证和改进方案为内部审计工作对章程的遵循情况提供了合理的保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效性的反馈的？ a:适当的监督 c:内部评估 b:适当的培训 d:外部评估 答案：b 17.内部审计师可对他们所开展的活动遵守专业实务标准的情况进行报告。他们仅在以下哪种情况下运用这些声明？ a:如果他们证实了对专业实务标准的遵守情况。 b:如果对内部审计活动的独立外部评估每年都能开展。 c:如果高级管理层或审计委员会对质量方案的实施负有责任。 d:如果内部审计活动的外部评估是由外部审

10、计师开展的。 答案：a 18.根据框架，应向高级管理层和审计委员会披露，只要： a:内部审计活动没有遵守专业实务标准。 b:内部审计师没有遵守道德规范。 c:内部审计活动没有遵守专业实务标准，或内部审计师没有遵守道德规范。 d:没有遵守专业实务标准或道德规范影响了内部审计活动的整体工作。 答案：d 19.为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括： a:在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督。 b:由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。 c:至少每 5 年进行一次的外部评估。 d:业务经理的定期轮换。 6答案：c 20.在一家化学制造公司的内部

11、审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师： a:因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范。 b:因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范。 c:没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚。 d:没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 答案：a 21.公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是 iia 的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计执行官的要求开展的，而非 iia的标准。4 名助理内部审计人员都是 iia 的会员，但都不是注册内部审计师。依据 iia 的职业道德

12、规范，助理审计人员的最佳行动方案是： a:鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范。 b:应遵守内部审计专业实务标准。 c:必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准。 d:必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。 7答案：b 22.根据国际专业实务框架，以下哪项内容是一种可以接受的继续职业教育方法？ 参加院校课程学习； 参加会议和研讨会； 加入专业协会并参加其活动； 参加研究项目。 a:只有和是对的 c:只有，和是对的 b:只有和是对的 d:，和都对 答案：d 23.据专业实务框架，应该应用以下哪项标准对企业的治理过程进行评估？ a:风险、控制活动、信息和监测

13、。 c:价值观、目标、监测和问责。 b:战略、政策、程序和业务操作。 d:规定、规章、法律和制度。 答案：d 24.根据框架的规定，能实现内部审计独立性的途径是： a:人员配备和监督。 c:人际关系和沟通。 b:持续的专业发展和应有的职业审慎。 d:组织状况和客观性。 8答案：d 25.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会道德规范的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？ a:接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提出。 b:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 c:告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 d:

14、拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。 答案：c 26.审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？ a:审计人员的提拔和加薪。 c:审计工作时间表。 b:内部审计报告中审计发现和审计建议。 d:任命首席审计执行官。 答案：d 27.以下哪项是 iia职业道德规范所允许的？ a:根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 b:运用与审计相关的信息决定购买雇主公司股票。 c:接手被审计单位一份意外礼物，因为审计师在最后一份审计报告中称赞过该被审计单位。 9d:不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理层已经表示要处理这些问题。 答案：a 28.被指派对供

15、应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当： a:接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。 b:接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。 c:将潜在的利益冲突通知供应商。 d:将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 答案：d 29.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？ a:某内部审计师由于升职将会很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。 b:基于预算限制而缩小审计范围。 c:加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。 d:在采购代理合同性生效之前审查其草稿。 答案：a 1030.某注册内部审计师（cia）以非以内部审计师的身

16、份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同不久，该供应商向这位 cia 赠送了一份贵重礼物，以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ a:如果不是惯例，应禁止接受礼物。 b:接受礼物将违反 iia道德规范，对 cia 而言是禁止的。 c:由于该 cia 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为守则的约束。 d:由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 iia道德规范，也不违反组织的行为守则。 答案：b 31.内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准有冲突？ a:为风险管理提供咨询。 c:作为道德规范的倡导者。 b:

17、作为产品开发团队的领导。 d:作为外部审计的联系者。 答案：b 32.标准要求内部审计师拥有如下哪些技能？ 内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系。 内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。 内部审计师应成为诸如经济学、商法、税务、金融和信息技术方面的专家。 内部审计师应用有出色的口头和书面表达能力。 a:只有 c:和 b:和 d:、和 答案：d 33.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属11于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希

18、望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准？ a:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 b:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 c:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 d:与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充分的时间去增长适当的专业知识。 答案：c 34.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应： a:保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。 b:保证所有的审计测试都被完整地记录。 c:在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可

19、能性。 d:迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 答案：c 35.审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能： a:违反 iia 道德规范，因为他封锁了重要的信息。 b:违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 c:既没有违反 iia 道德规范，也没有违反标准。 d:a 和 b 都对。 12答案：c 36.对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计

20、入正确的账户。这一目标与标准中确定的哪一个首要目标相一致？ . 财务和运营信息的可靠性和完整性 . 法律、规章和合同的合规性 . 经营的效果和效率 . 资产的安全 a:只有和 c:只有 i、和 b:只有 i 和 d:只有、和 答案：b 37.以下哪项活动旨在为内部审计部门的成效提供反馈意见？ 、恰当监督。 、恰当培训。 、内部评估。 、外部评估。 a:、和 c:、和 b:、和 d:、和 答案：c 1338.如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该： a:推迟该审计业务，直至该限制消除为止。 b:向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。 c:增加对可疑活动进行审计的频率。 d

21、:为该业务分派更多有经验的审计人员。 答案：b 39.为在组织内营造一种积极的氛围，首席审计执行官计划实施一项可显著节约潜在成本的确认业务，在业务最终报告中删除消极的审计发现。首席审计执行官的做法中哪些违反了标准？ 在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。 在业务最终报告中删除消极的审计发现。 在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。 a:只有 c:和 b:和 d:和 答案：b 40.某内部审计师遇到了一个 iia道德规范中没有明确规定的道德困境，其通常应该： a:咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。 b:采取与 iia道德规范体现的原则相一致的行动。 c:在决定

22、采取行动前，咨询审计委员会。 d:采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与 iia 的道德规范不一致。 14答案：b 41.以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当？ a:设计控制制度。 c:在执行之前审查控制制度。 b:起草控制制度的程序。 d:安装控制系统。 答案：c 42.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是： a:和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。 b:将这一要求交由审计委员会或

23、董事会处理。 c:提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。 d:以调查不全面而推托。 答案：b 43.以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？ a:一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。 b:前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查。 c:内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。 d:编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。 15答案：b 44.向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要

24、是谁负责？ a:外部审计师。 c:首席执行官。 b:首席审计执行官。 d:每个保证和咨询机构。 答案：b 45.组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为： a:反馈控制 c:前馈控制 b:战略控制 d:绩效评估 答案：c 46.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？ 16a:预防型控制 b:检查型控制 答案：a c:纠正型控制 d:监测型控制 47.以下哪项表明市场部可能存在舞弊？ a:有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。 b:某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 c:为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松

25、”的控制环境。 d:以上三项都对 答案：d 48.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是： a:舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为。 b:不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方。 c:白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益。 d:白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。 答案：a 49.在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师： a:可能没有将错误的凭证作为检查内容。 b:由于内部审计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价。 c:检查中可能没有发

26、现重大错误或弱点。 d:可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识。 17答案：c 50.标准中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是： a:内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性。 b:对组织有不利影响的事件或活动的可能性。 c:管理层有意或无意作出增加组织潜在负债的决策的可能性。 d:财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。 答案：b 51.下列哪一项不是控制工具的例子？ a:员工雇佣、培训、晋升及激励方面恰当的政策与机制； b:能够促进信息流转的组织架构； c:与职责相称的授权委托； d:内外部审计工作与结果的分离。 答案：d 52

27、.风险为基础的审计工作的首要目标是评价： a:控制措施的经济性。 b:对控制措施的遵守情况。 c:控制措施的充分性。 d:控制措施的效率。 18答案：c 53.政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？ a:是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。 b:否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。 c:是，政策及程序适用于组织的所有等级。 d:否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。 答案：c 54.以下哪项要素包含在控制环境中： a:组织构架、管理理念和规划； b:诚实

28、和道德价值、权限分配、人力资源政策； c:员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； d:风险评估、职责安排以及人力资源实务。 答案：b 55.内部审计师定期评估控制措施及控制过程。以下哪项有关内部审计师控制理念的描述最佳？ a:管理层定期解雇未达到预期业绩的员工。 b:管理层采取措施提高实现既定目标的可能性。 c:控制表示由会计师和审计师设计用以保证处理过程正确性的特定程序。 d:控制程序应当自下而上设计以确保对细节问题的注意。 19答案：b 56.内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是： a:管理者参与整个公司全面的风险评价过程。 b:董事会是独立的和活跃的。 c:内

29、部控制的成本不能超过其所带来的收益。 d:管理者监督内部控制。 答案：c 57.以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言： a:控制过程 c:治理过程 b:控制环境 d:管理的理念和经营风格 答案：b 58.拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织 10 里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方法？ 20a:在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点。 b:需要安全守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中途时间由监察员审核以防止舞弊。 c:拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的。 d:联

30、系一位独立的搬运工来运送废料。 答案：b 59.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？ a:审核保险范围的适当性。 b:对所有修理工作通知单作系统地报告。 c:实地盘点所有车辆，将结果与审计记录相核对。 d:在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库。 答案：d 60.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？ a:管理层在不友好地被更换之后又复职。 b:财务主管的频繁更换。 c:向新市场的快速扩张。 d:政府对纳税申报的审计。 21答案：b 61.管理人员舞弊的最常见动机是： a:有赌博等恶习。 b:对工作不满意。 答案：c c:机构面临财务压力

31、。 d:认为自己可以把犯罪行为做的天衣无缝。 62.某经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制危险材料在不同场地之间的运输。这套系统也适用于材料在同一场地内的移动。由于一直没有发生这方面的问题，生产线上的主管没有支持这一做法。这种状况意味着： a:只有一个控制强点 c:有一个控制强点和一个控制弱点 b:只有一个控制弱点 d:既没有控制强点也没有控制弱点 答案：c 63.防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是： a:要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。 b:要求采购员遵守详细的材料规格说明书。 c:定期轮换采购员的任务。 d:监督每名采购员的订单数量。 答案：c

32、 2264.最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是： a:对工资单上的职工名册进行周期性的核对。 c:要求监督部门核准出勤时间卡。 b:要求将未交付的支票交还给出纳员。 d:定期现场观察工资支票的发放。 答案：c 65.以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？ a:在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。 b:当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。 c:要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。 d:要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。 答案：a 66.对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，

33、恰当的内部控制要求： a:进行电汇的个人不参加银行对账。 b:分支机构的经理接收所有电汇。 c:外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。 d:公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。 答案：a 67.以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度？ a:正确管理在产品存货的操作程序文件。 b:要求所有采购都具备详细的原材料说明。 c:及时对所有不利的用量差异采取措施。 d:在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。 23答案：b 68.以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？ a:制定一项关于信用卡发放的限制性政策。 b:定期对每张信用卡的持续必要性进行审查

34、。 c:将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照。 d:将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出。 答案：d 69.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？ a:作为高级管理层的一员来管理风险。 b:与直线管理者（直接的下级管理人员）一起管理风险。 c:与首席审计执行官一起管理风险。 d:作为全面风险管理团队的一员来监督风险。 答案：d 70.根据框架，以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分（健全）性的目的？ a:帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 b:保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 c:确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目

35、标提供合理保证。 d:确定内部控制系统能否保证是会计记录的正确和财务报表的公允表述。 24答案：c 71.健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？ a:一组雇员串通。 c:一组经理串通。 b:单个雇员。 d:单个经理。 答案：b 72.以下哪项代表了最佳风险评估技术？ a:根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。 b:评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。 c:评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因。 d:评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。 答案：c 7

36、3.所有在原预算之外的采购申请都需要经市场经理的批准。这个程序： 对于组织紧缺的资源能提供最有效率的分配方法。 是一种发现性控制程序。 不必要，因为每一个产品经理是根据其所产出的利润来评估的。 a:只有 c:和 b:只有 d:、和 25答案：a 74.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？ a:管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 b:某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。 c:掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 d:应收账款部门的职责和责任的分配模糊。 答案：a 75.关于公司报酬体系和相关的红利，以下哪项陈

37、述是正确的？ 奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。 报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑。 对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。 a:只有。 c:只有。 b:只有。 d:和。 答案：a 76.企业风险管理： a:保证组织目标的实现。 b:要求内部审计师确定风险和控制活动。 c:包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。 d:包括为组织选择最佳风险响应 26答案：c 77.什么是剩余风险？ a:风险的影响。 b:控制下的风险。 答案：c c:未被管理的风险。 d:环境中的潜在风险。

38、78.某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。 要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序： 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备

39、。 属于检查型控制程序。 不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 a:只有正确。 c:和正确。 b:只有正确。 d:、和都正确。 答案：a 79.某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可

40、以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。 27在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？ a:店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。 b:产品经理议定采购价格并制定销售价格。 c:根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。 d:每个店铺中不设置验收职能。 答案：d 80.许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？ a:控制 c:转移 b:接受 d:回避 答案：d 81.以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：

41、 a:在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。 b: 通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。 c:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 d:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 答案：d 82.以下哪种抽样计划下，一旦发现了第一个错误，就不要求进行进一步的抽样工作？ 28a:分层抽样 b:属性抽样 答案：d c:停走抽样 d:发现抽样 83.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ a:置信水平从 95%提高到 99%。 c:误受的可容许风险下降。 b:置信水平从 95%下降到 90%。 d:精确度增

42、加。 答案：b 84.统计样本与判断样本的重要区别是统计样本： a:不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 b:可使用较小规模的样本。 c:可得到更精确的结果。 d:能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。 答案：d 85.当审计目标为决定下列哪项时，以资产修理费用单据为总体可能是最适当的？ a:固定资产支出被错误归为费用支出。 b:折旧费用计算正确。 29c:非资本性维修支出归属正确的期间。 答案：a d:固定资产支出记录归属正确的期间。 86.回复内部审计师质询的信件是以下哪一项审计证据的例子？ a:实物证据。 c:文件证据。 b:证明证据。 d:分析证据。 答案：b 87.以下哪项是内部

43、文件证据的例子？ a:承运人的提货单。 b:销售发票副本。 答案：b c:顾客采购订单。 d:供货商的月末报表。 88.在以下哪个抽样计划中，总体中单个个体的货币数量的离散性会影响样本量？ a:属性抽样。 c:每单位均值抽样。 b:货币单位抽样。 d:发现抽样。 30答案：c 89.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和： a:总体的账面价值。 c:预期发生概率。 b:抽样间距。 d:总体标准偏差。 答案：c 90.某内部审计师正在调查雇员对于健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是： a:集中在可能做出反应的人群以便得到更大的样本。 b:集中在经理和主管人员

44、，因为他们也能反映他们部门人员的意见。 c:用分层抽样法，根据婚姻状况和家庭的状况、年龄和每小时薪金水平分层。 d:根据雇员薪金，用货币单位抽样法。 答案：c 91.以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？ a:肯定式函证回函。 c:验收报告。 b:销售发票。 d:提货单。 31答案：a 92.与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常类审计的哪一阶段进行？ a:外勤工作 c:制定审计方案 b:初步调查 d:检查和评价审计证据 答案：b 93.以下哪项对初步调查的描述最适当的？ a:用来了解管理层目标的标准化问卷。 b:用来检查关键雇员态度、技

45、能和知识的统计抽样。 c:为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试。 d:为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程。 答案：d 94.审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？ a:对薪金计算的平行模拟的例外测试。 c:净支付额的重复计算。 b:对薪金减少进行的例外测试。 d:对薪金税率变化进行标注并追踪。 32答案：b 95.为确定一个组织存在的过时存货数量，某内部审计师最可能使用以下所有审计证据收集方法，除了： a:函证。 c:重算。 b:浏览。 d:分析性复核。 答案：a 96.为评价工资凭单审计准备工作的质量，内部审计师最可能

46、采用： a:分析 c:证实 b:评估 d:观察 答案：c 97.以下代表某公司最近三年的应收账款信息 200920082007净应收账款额占总资产的比例30.8%27.3%23.4%应收账款周转率5.216.056.98以下所有都是对这些变化的可能的解释，除了： a:可能记录了虚假销售。 b:赊销和收款程序无效。 c:低计了坏账准备。 d:高估了赊销的销售退回。 33答案：d 98.与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确？ a:它为与符号平行的文字描述提供更多的空间。 b:它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。 c:它通常更长。 d:部门线之间不交叉。 答案：b 99.某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的？ a:大额交易。 c:关于特定信用卡持有人的交易。 b:虚假交易。 d:每个持卡人支付的供应商。 答案：b 100.以下哪一个审计证据的说服力最强？ a:在政府机构有记载的不动产契约。 b:由财务主管填写但被银行退回的已经作废的支票。 c: