实施全面预算管理的问题及对策.ppt

1、实施全面预算管理的问题及对策,论文构架,第一部分 引言 第二部分 全面预算管理的内涵及作用 第三部分 目前*作业区在预算管理中存 在的问题 第四部分 如何保障全面预算管理的实施 第五部分 结束语,引 言,随着油田产能建设的加大，*作业区面临着生产任务艰巨，生产成本却居高不下的严峻形势。我们应该以经济效益为中心，坚持可持续发展战略，通过实行全面预算管理，合理安排资金的支出和生产成本的控制达到*作业区的经营目标。由于我们是一个刚刚成立不久的单位，所以在预算管理上面存在很大的不足，如何适应我们单位的体制和要求，采取何种全面预算管理的模式，如何发挥预算的激励和约束作用是摆在我们面前一个亟待解决的问题。

2、,一、全面预算管理的内涵及作用,1、全面预算管理的内涵 全面预算管理是企业日程经营运作的重要工具，是企业管理支持流程之一。是建立在权、责、利相结合基础上的各部门、岗位的预算体系，通过其监督、激励及分配功能解决企业内部的管理问题。,一、全面预算管理的内涵及作用,全面预算管理,激 励,分配,监 督,2、全面预算管理的作用 开展全面预算管理是加强和完善内部控制制度的一项管理工作，对于规范我们各项基础工作，完善内部控制机制，优化整合资源，保障我们生产经营目标的实现有重要的现实意义。,一、全面预算管理的内涵及作用,一、全面预算管理的内涵及作用,提高经济 预测水平,明确目标 责任,加强内部 沟通,提高业绩

3、 评价水平,一、全面预算管理的内涵及作用,目前作业区在预算管理上取得的成效 将预算指标层层分解，纵向到基层队站，横向到主管领导和机关科室。,二、目前*作业区在预算管理中存在的问题,1、全面预算管理认识不到位 表现在按时编制生产、经营和费用、成本方面的预算，但对于资本预算、预计资产负债表、预计现金流量表等没有引起相应的重视。,说明了我们对于如何安排和实施预算缺乏深刻的理解，仅仅把预算当成控制费用的工具，缺乏对整体资源的合理安排和长期发展规划，对未来的财务状况和现金流量情况缺乏必要的分析和判断。,二、目前*作业区在预算管理中存在的问题,2、预算管理缺乏全面性,全面,全员 全方位 全环节,预算管理体

4、系,全面预算是在财务收支预算基础上的延伸，使很多人认为全面预算只是财务部门的事情，与其他人员无关。这种看法是无法使全面预算管理得到有效实施的。所谓全面预算管理，关键是“全面”二字，它包括了全方位、全员、全环节的控制与执行。,二、目前*作业区在预算管理中存在的问题,二、目前*作业区在预算管理中存在的问题,3、预算管理的组织机构不健全 南京大学会计系课题组研究标明，我国相当大部分企业预算管理机构设在财务部门或计划部门内。我们作业区对预算管理处于松散型，预算编制完成后并不能有效的实行，经营财务部门不可能做到全面的追踪和监督预算的执行情况,4、注重预算编制，轻视预算执行,二、目前*作业区在预算管理中存

5、在的问题,在实际工作中，我们存在预算编制比较全面，而最终的执行结果却与预算相差甚远的情况。是因为对预算监督和执行预算考核与评价做的不到位。准确、合理的预算本身并不能改善经营管理，主要是依靠预算的执行来实行全面控制的。,1 提高对全面预算管理的认识 2 建立、健全预算管理的组织机构 3 落实管理制度，提高预算的控制力和约束力 4 实施预算考核制度，调动经营者和职工积极性,三、如何保障全面预算管理的实施,1、提高对全面预算管理的认识,可以邀请有关专家进行预算专题讲座。让每名员工都能深入的了全面预算管理是一个责任体系，每个部门都有其指定的责任，和需要完成的目标。 还要使员工充分认识到实现预算管理就是

6、把涉及到经济活动的各个方面都纳入进来，对我们作业区的全部资源以及重要的经济活动进行事前规划和安排，而不是简单的生产、经营和成本、费用预算。,全面预算的编制,经济,预算管理体系,控 制 成 本,目前国内外企业界已形成一种认识，即“没有工程师参与的成 本控制不是真正的成本控制”。因此，新的预算方法中，应将经济 与技术相结合，利用工程技术方法形成油气生产各环节的成本消 耗定额，作为预算编制的基础，使工程技术人员熟悉成本的形成 过程和原因，在预算编制和执行中发挥更大的作用。,二、目前*作业区在预算管理中存在的问题,技术,此外，我们可以借鉴国内外预算管理方面的先进经验，不能闭门造车，并对各级领导进行有关

7、预算管理的培训。通过领导的重视和财务部门的推动，通过考核任用，干部评价等内部管理机制的结合，把各部门都带动起来，使职工都能充分认可。,1、提高对全面预算管理的认识,1 提高对全面预算管理的认识 2 建立、健全预算管理的组织机构 3 落实管理制度，提高预算的控制力和约束力 4 实施预算考核制度，调动经营者和职工积极性,三、如何保障全面预算管理的实施,2、建立、健全预算管理的组织机构,预算管理委员会,委员会负责人,财务负责人,一级预算,生产负责人,作业负责人,监督负责人,维修负责人,二级预算,工程负责人,安全负责人,其他负责人,充分发挥预算委员会的作用,养成“预算内较大支出和预算外支出须经预算委员

8、会批准”、生产经营大事小项经预算委员会决定的习惯。 作业费、动力费、运输费、修理费等项目的支出，需要经预算委员会会议审议，充分论证，优化方案。,并下设专门的预算管理部门，负责预算管理日常事务，建立预算执行责任网络，明确各部门科室的职责和权限，以确保预算机制的有效运行。,2、建立、健全预算管理的组织机构,1 提高对全面预算管理的认识 2 建立、健全预算管理的组织机构 3 落实管理制度，提高预算的控制力和约束力 4 实施预算考核制度，调动经营者和职工积极性,三、如何保障全面预算管理的实施,围绕预算指标开展经济活动动态分析，全面实施月度成本计划动态的管理制度，“按以月保季，以季保年”的原则，编制季、

9、月滚动预算 。,3、落实管理制度，提高预算控制力和约束力,开展经济活动动态分析,经营活动分析是一门综合性分析，包括经营、管理分析。以各种资料为依据，采用专门的技术和方法，对过去的生产、财务活动进行分析与评价，为管理者、经营者了解过去、评价现状、预测未来，做出正确决策提供准确的信息。 经济活动分析的资料不仅包括核算资料、统计资料，还包括技术资料、业务资料等。因此建立健全各种台帐资料，可以为经营分析提供可靠的依据。,3、落实管理制度，提高预算控制力和约束力,动态分析：各基层队根据作业区的经营管理方针，积极开展季度经营活动分析，做到了信息的及时反馈，并提出相关措施，增强基层管理意识。,3、落实管理制

10、度，提高预算控制力和约束力,预算执行加强各单项成本的月度计划的编制、执行力度，建立每月预算执行情况分析例会，对每月执行情况进行分析和考核。 预算的监督加大对成本支出的事前、事中和事后全过程的动态控制管理，保证年度预算指标完成。,3、落实管理制度，提高预算控制力和约束力,执行,事前,事中,事后,信息归集 分解项目,预算控制,费用分析,监督,计划、预算,跟踪预算执行,核算、绩效考核、激励奖惩,3、落实管理制度，提高预算控制力和约束力,1 提高对全面预算管理的认识 2 建立、健全预算管理的组织机构 3 落实管理制度，提高预算的控制力和约束力 4 实施预算考核制度，调动经营者和职工积极性,三、如何保障

11、全面预算管理的实施,4、实施预算考核制度，调动经营者和职工的积极性,考核指标的制定除了遵循我们作业区的实际控制力外，还应该注意整体利益与个别利益的兼顾，成本指标与生产指标的兼顾。我们不仅要对预算指标的完成情况进行考核，还要对月度滚动预算执行情况及其他相关部门制定的综合指标进行考核评价。,具体可实行月度预考核、季度兑现、年度清算的办法，通过把预算考核与相关部门业绩挂钩，把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩的办法，实行奖惩分明强化预算考核奖励机制。,4、实施预算考核制度，调动经营者和职工的积极性,结束语,综上所述，实施预算管理有利于完善 内部控制机制，优化整合资源，可以保障 我们经营目标的实现。虽然我们在实施全 面预算管理的过程中会困难重重，但是只 要我们坚定目标，改变观念，措