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文档简介

1、北京XX天然气公司管理费用核算流程说明流程编号及名称：GP13.11.02.02管理费用核算、流程简介:1、流程内容本流程描述管理费用的核算过程2、流程的起止点管理费用核算流程从各相关业务部门取得原始费用发票开始，至编制管理费用 预算差异分析报告止3、术语解释:管理费用的含义：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括行 政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司行政 管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费 等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼 费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形

2、资产摊 销、职工教育经费、排污费、存货盘亏或盘盈 （不包括应计入营业外支出的存货 损失）、计提的坏账准备和存货跌价准备等。、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责:财务部：主要负责按费用控制的规章制度，监督费用开支手续的完整、规范和 管理费用开支的合理性，对管理费用开支做出会计处理，并与预算作差异对比 分析2、业务参与部门及职责:相关部门：主要是指发生经营业务活动的部门，负责办理管理费用开支的审批手续，提供费用开支的原始凭证，按期提供费用月报表。三、流程涉及的相关制度和记录1、制度:企业会计准则企业会计制度油财字2001第407号关于下发 成本、费用管理办法 的通知；输气成本、费用核算与管理办法；北京天然气集输公司规章制度汇编中费用管理相关规定财务部发布的各种费用报销通知

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