运动器材公司oracle实施应收帐款业务需求分析_05_aw

1、中国北方工业运动器材有限公司ERP实施应收帐款业务需求分析顾问 :安达信顾问生成日期 :2002.01.16最后修改日期 :2002.01.25控制号 :AS-AR-1版本 :2.0审批 :客户项目经理安达信项目经理文档控制修改记录DateAuthor16-Jan-02王志炜22-Jan-02王志炜24-Jan-02王志炜25-Jan-02王志炜VersionChange Reference1.0No previous document1.12.0V 1.12.1V 2.1审查人NamePosition目录 (Contents)文档控制.II修改记录 .ii审查人.ii1客户资信管理 .11.

2、1客户信息共享 .11.2客户资信控制 .11.3客户的变更 .12交易类型 .22.1主营业务收入 .22.2其他业务收入 .32.3营业外收入 .33业务处理 .43.1业务的记录 .43.2多币种管理 .43.3折扣处理 .43.4非足额收汇处理 .53.5收入确认 .53.6杂项业务收款 .63.7催款人员 .63.8其他 .64收款管理 .74.1预收款管理 .74.2收款管理 .74.3信用证管理 .85查询与报表 .95.1应收余额查询 .95.2账龄分析表 .95.3销售业绩报表 .91 客户资信管理1.1客户信息共享运动器材有限公司目前对客户资信管理力度不够，财务部门对客户资

3、信基本不了解，业务员掌握客户资料。公司在业务专业化、规范化操作的条件下，要求长期往来客户信息透明化。把客户资源通过信息共享方式提供给公司，使公司主要业务保持稳定的客户群。及时维护更新系统信息，以保证客户信息在合同签订，收款管理中的有效性目前应收帐款三级明细核算，二级明细是客户，三级明细是业务员。1.2客户资信控制财务要完善对客户的管理，做到一户一策，可以对客户的付款信用等级、付款条件、客户的开户银行帐号、 信贷限额、客户的付款方式等信息进行管理，并可以对客户进行多地点的管理。系统能够随时提供某一客户的全部付款信息记录，如：何时发生的 A/R ，何时支付，是否有拖欠，拖欠的时间。1.3客户的变更

4、客户的并购、子公司的设立都会产生建立新客户或合并原有客户的需求，公司需要及时更新客户信息。2 交易类型目前整个集团的收入主要分为主营业务收入、其他业务收入和营业外收入，其中主营业务收入包括商品销售收入和贷购代销业务收入。2.1主营业务收入产品销售收入产品销售收入分四级明细核算，二级明细是子目（自营），三级明细核算是业务员，四级明细为合同出口的商业发票确认后财务记帐, 记帐汇率是固定汇率（按上一年度12月31日当日汇率价作为本年度记帐汇率）：借：应收外汇帐款 -* 客户 - 合同号 - 发票号贷：产品销售收入 - 自营 -* 业务员 - 合同号同时结转产品销售成本：借：产品销售成本 *业务员合同

5、号贷：库存出口产品 *业务员合同号产品明细供应商存放地有关外运过程中发生的海运费、佣金等费用的业务处理详见AP业务需求。业绩考核运动器材有限公司需要对销售人员的业绩进行考核。 在销售收入确认的同时，可以对销售人员的业绩进行统计记录。代购代销收入目前运动器材有限公司的 “代购代销收入” 是三级核算，二级明细是业务员，三级明细是合同号。目前运动器材有限公司的代购代销业务是由业务员和工厂签定代购代销协议，在业务过程中发生的费用，运动器材有限公司代为支付，并在收汇后予以扣除，其中收取代理费为 1 1.5。预付款项借：预付帐款 *客户 *业务员合同号贷：银行存款 *银行帐号收汇记帐借：银行存款 -*帐号

6、贷：预付帐款 *客户 *业务员合同号借：预付帐款 *客户 *业务员合同号贷：代购代销收入 -* 业务部门 -*业务员结算记帐借：预付帐款 *客户 *业务员合同号贷：银行存款2.2其他业务收入目前运动器材有限公司的其他业务收入是一级核算，核算的业务包括：材料物资销售收入、 出租固定资产收入、 无形资产转让收入、 废旧物资出售收入、储运业务收入、出租包装物收入。其他业务收入对应的其他业务支出也是一级核算。2.3营业外收入营业外收入是一级核算，核算的业务包括固定资产的盘盈和变卖的收益、罚款收入（较少）、确实无法支付的按规定转作营业外收入的应付款项。3 业务处理3.1业务的记录运动器材有限公司对业务记

7、录主要通过合同、单据和手工记帐来完成，希望能够借助系统实现单据数量和内容的简化，而且由于手工传递和记录，无法保证准确性，希望能在系统内录入相关记录，并进行自动的帐务处理和结转。3.2多币种管理目前运动器材有限公司的外币银行帐号只有美元， 外币业务主要是出口业务。由于现在财务系统外币只有美元， 因此所有外币记帐均以美元表示， 希望 ERP 系统可以多币种核算。对于美元以外的币种收款，银行均会兑换为人民币交给运动器材有限公司。希望 ERP系统可以进行交叉币种收款。3.3折扣处理运动器材有限公司通常要求客户足额付款，目前没有提供任何形式的折扣，希望系统可以提供相关的功能，以备将来业务发展的需要，折扣

8、处理由系统自动完成。3.4非足额收汇处理目前运动器材有限公司存在不能足额收汇的情况， 主要原因是产品质量问题，分两种情况处理。1、有质保金，即对供应商的应付帐款没有全额支付。冲减销售收入：贷：应收外汇帐款 -* 客户 - 合同号 - 发票号100贷：产品销售收入 - 自营 -* 业务员 - 合同号-100扣除剩余应付帐款：借：应付帐款 -* 供应商 -* 业务员 -* 合同100贷：产品销售收入自营-* 业务员 - 合同号1002、如果没有质保金，处理的方式： 首先冲减销售收入，然后在和供应商签定下一采购订单时要求折扣或者直接向供应商收取赔偿金。对于折扣会直接减少下一订单的产品销售成本， 对于

9、赔偿金财务上处理方式和扣留保证金相同。3.5收入确认收入主要是主营业务收入，确认的时间是总部的外运部门在收到发货提单、箱单后，根据销售合同开出商业发票，然后由给财务，财务依据此商业发票记销售收入。3.6杂项业务收款银行对运动器材有限公司进行利息支付的业务。利息为银行提供的利率，在总帐中直接按复币记帐。借： 银行存款 -* 银行帐号贷： 财务费用 -银行利息3.7催款人员运动器材有限公司将业务员作为催款人员，由业务员对客户进行提醒和催款。但由于财务对应收款账龄的分析受到限制，催款人员对帐款到期不很敏感 （一般应该按照提单日期计算帐龄）。希望ERP系统可以解决此问题。3.8其他希望 ERP系统能对

10、逾期应收帐款提供自动的预警功能，如：某一客户占用的A/R 超出额度，超出期限时，对下一合同的操作自动提出警示或禁止操作。4 收款管理4.1预收款管理目前运动器材有限公司存在对客户的预收帐款。收到预收款时的账务处理：借：银行存款 -*银行帐号贷：预收帐款 *客户 * 业务员合同号预收款核销的帐务处理为：借：应收外汇帐款客户*业务员合同号发票贷：产品销售收入自营（子目） * 业务员合同号借：预收帐款 *客户 *业务员合同号贷：应收外汇帐款客户*业务员合同号发票4.2收款管理运动器材有限公司一般采用三种结算方式： L/C 、T/T 、 D/P ，通常风险较小，也存在 D/A 结算方式。收款具体流程情

11、况可以参见BPR“收款流程”。出口收汇制作凭证，记帐汇率是当日汇率：借：银行存款（外币） -* 银行帐号贷：应收外汇帐款客户 *业务员合同号发票借 / 贷：汇兑损益 - * 业务部 - * 业务员4.3信用证管理运动器材有限公司原由北方外运技安部进行信用证审证议付。 BPR后，将信用证审证工作收回到公司，有信用证专员进行专门的审核议付，并且负责信用证的到期、打包贷款等工作（待定）。详细流程，参见 BPR“收款流程”5 查询与报表5.1应收余额查询运动器材有限公司不能在线按不同标准查询应收余额，只能通过打印相关报表进行人工分析， 工作量很大， 而且及时性不好。 公司的收款因此控制不严。BPR后，公司对应收账款的实时查询因为可以利用系统进行，可以满足不同条件下的余额分析。5.2账龄分析表运动器材有限公司以往的账龄分析报表是手工摘取数据，另行制表而成。工作量较大而且效率较低。BPR后，在系统辅助下按不同的要求组合不同的应收帐款帐龄分析表，如不同的帐龄期间，不同的帐龄计算基准，有利于及时收汇。5.3销售业绩报表运动器材有限公司以往通过