试论国有建筑施工企业货币资金管理问题及对策分析

1、试论国有建筑施工企业货币资金管理问题及对策分析摘要：“十五”和“十一五”期间，国家采取积极的货币政策，扩大内需，并利用宏观调控手段，刺激经济发展，推动了建筑市场的繁荣。建筑市场的繁荣促使建筑施工企业不断提高管理水平以获得更大的市场份额，导致建筑市场竞争日益激烈。面对日益激烈的竞争环境，施工企业垫资严重、货币资金管理跟不上等一系列资金及管理问题暴露无遗，且对施工企业竞争力的提升形成阻碍。本文结合所在单位实际，从国有建筑施工企业货币资金管理的实际出发，分析货币资金管理的现状及面临的问题，有针对性的提出了国有建筑施工企业货币资金管理的措施。关键词： 国有施工企业 资金管理 问题 对策abstract

2、: 15 and eleventh five-year period, the state take an active monetary policy to expand domestic demand, and the use of macro-control means to stimulate economic development, promote the prosperity of the construction market. the prosperity of the construction market to promote the construction enter

3、prises to continuously improve the level of management to gain greater market share, resulting in an increasingly competitive construction market. the serious face of increasingly fierce competitive environment, construction companies underwritten, poor management of monetary funds a series of finan

4、cial and management problems exposed, and a barrier to enhance the competitiveness of the construction enterprises. in this paper, the unit where the actual analysis of the status of the monetary funds management and the problems facing the reality of the management of funds from the state-owned con

5、struction enterprises currency, targeted measures of the monetary funds of the state-owned construction enterprise management.key words: state-owned construction enterprise，funds management ，problems，countermeasures正文： 货币资金管理，作为企业管理的重点之一，其管理的好坏直接影响到企业的经济效益和后续可持续发展。近年来，由于建筑市场竞争日益激烈，工程垫资日益增多、工程款项拖欠严重、

6、存货过多占用较多资金、内部管理跟不上等问题，货币资金管理压力逐渐增大，资金紧张的矛盾愈发突出。现就国有建筑施工企业货币资金管理的现状，结合所在单位货币资金管理遇到的实际问题，作简要论述。第1章 企业简介我公司是中国核工业建设股份有限公司下属的骨干成员单位之一，是国内唯一一家承建过核电主要堆型和各种实验、科研堆型的核建企业，也是国家组建最早的从事核工程及国防工程建设的军工建筑企业。先后承建了我国第一套、第二套核武器研制基地和多处国家三线重点工程，为共和国“两弹一星一艇”的成功研制做出过历史性贡献；在发展中逐步成长为施工总承包壹级资质的大型综合性建筑安装企业，拥有房屋建筑工程、电力工程、市政工程、

7、公路工程、核工程、机电设备安装工程、钢结构工程、土石方工程、地基与基础工程等项资质，同时具有国家核安全局颁发的1000mw民用核承压设备安装资许可证、特种设备安装改造维修证、施工企业实验室壹级资质证、国防计量标准证书等资质。 50余年的发展历程中，公司与中国核工业共同成长，承担过众多核工程、国防军工工程和国家“863”计划的重点工程，施工足迹遍及国内近20个省/直辖市，为我国国防科技工业和国民经济建设做出了历史性贡献。在核电建设中，已建和正在建设的有浙江秦山核电、山东海阳核电、福建福清核电、山东石岛湾核电、江西彭泽核电，为我国核电建设和人类清洁能源事业发展立下了新的功绩。公司始终坚持“人才兴企

8、”和“科技兴企”战略，拥有一支技术门类齐全的管理技术人员队伍和技术工种齐备的技术人员队伍，拥有与企业资质等级、技术水平匹配规格齐全的施工技术装备和科技研发能力，并拥有培养核级焊工的国家核安全局选定的焊工考核中心。近年来取得国家级、省部级科技成果奖20余项；同时，在施工中坚持iso9001 质量管理体系、ohsms18000 职业健康安全管理体系和iso14001 环境管理体系持续有效运行。工程业绩备受瞩目，先后获得包括“鲁班奖”在内的工程优质奖近200 项。 目前，公司正在实施新一轮发展战略，争取在“十二五”末发展成为具有产业链经营能力、主营业务突出、同心多元化发展良好，并努力成为拥有核心技术

9、和epc(设计-采购-建造)能力的国内一流的知名企业。第2章 货币资金管理问题分析为应对市场变化，抓住国家批量建设核电站的契机，扩大核电建设市场份额 ，公司进行了股份制改造。在改革过程中，货币资金管理作财务管理中改革的重点之一，率先进行改革。在改革前，公司货币资金管理中出现的问题主要分为内部问题和外部问题。一、公司货币资金管理内部管理问题（一）货币资金管理较为混乱，制度体系执行乏力 1、按照企业财务通则、企业会计准则、企业财务通则等政策、规定的要求，公司制定了货币资金管理方面较为完善的管理制度，其中包括职能职责划分、授权管理、工作程序、现金管理、银行存款管理、其他货币资金管理、票据印签管理等，

10、应该说货币资金管理的各个环节和版块均有明确的制度规定。但，制度编制的再完备，没有有效执行或束之高阁，并不能达到制度编制的目的。公司总部和下属各单位在制度执行方面没有严格执行，主要原因是各级管理者意识不到位，具体表现在：公司领导层没有真正意识到货币资金管理的重要性，没有统筹安排的计划或规划。一是制度制定完成后，没有开展有效的宣贯工作，致使制度的各项解释和具体操作过程没有明确的约束和规定，仅仅依靠财务人员的具体解释，无法使下属各单位和总部之间保持一致，致使货币资金管理较为混乱，以致制度无法有效执行或被下属各单位束之高阁；二是在货币资金管理方面没有进行统一的规划和计划，具体操作均由各单位自行处理，制

11、度几乎形同虚设。下属各单位没有认识到货币资金管理的重要性，也没有正确领会制度制定的目的和意义，小集体思想严重。公司以前制定的各项货币资金管理制度，其管理权限划分其实非常宽松，但下属各单位认为公司管理得太紧，没有自主权，无法充分显现各单位在市场开发、工程管理等方面的活力，因此在制度执行时，要么是不执行而另辟蹊径，要么是变样的执行，货币资金管理的状况可见一斑。财务管理人员不是所有人都坚持原则，都没有严格按照制度执行。一是财务管理人员在制度理解方面各有差异，制度执行偏差实属正常；二是财务管理人员没有站在公司的角度，而是站在本单位的角度处理具体问题，领导说怎么办就怎么办；三是面临具体问题酌情自行处理，

12、该汇报的不向总部汇报，该请示的不向总部请示，制度形同虚设。 2、管理权限下移，总部没有实际控制权，导致制度执行乏力。具体表现在：改制前，公司货币资金管理采取分散管理的模式，由总部和下属各单位分层次进行分散管理。总部在货币资金管理方面主要起调节、服务作用，货币资金的使用主体仍是下属各个单位，各单位在资金使用方面具有较为完备的自主权，总部的调节作用无法进行有效协调，致使公司整体发展受资金分散管理的影响严重。管理权限下移，带来的是问题是各自为阵，互不相干。一是银行开户非常分散，各单位涉及的银行各不相同，且存在与多家银行进行业务交往，各单位具体有多少资金，效益情况实际怎么样，公司总部不得而知；二是下属

13、各单位之间没有有效沟通，在资金方面无法进行互补；三是资金分散严重，总部的控制力无法有效实施，在管理费用、社保资金等方面，各单位有钱就付，没钱就拖；四是在人工工资、采购货款、分包款等方面，拖欠严重，影响公司整体形象；五是导致某些单位的中层和基层干部与分包商、材料供应商等沆瀣一气，中饱私囊，造成资金流失；六是公司总部无法找到一条合理监督的道路，银行在这一过程中也起不到应有的作用。因此管理权限划分的不尽合理，也是制度无法有效执行的重要原因之一。3、“一支笔”成为货币资金管理的最终梦想。公司制度规定，货币资金尤其是现金管理采取“一支笔”的管理模式。所谓“一支笔”是指在资金使用过程中，公司的最高决策者是

14、资金使用的最终审批者。但愿景是好的，执行不力也无法达到最终效果。主要表现在：资金分散管理降低了“一支笔”的管理效能，其直接结果就并非“一支笔”。一是各单位主要领导干部得到了资金使用审批权限，本单位大小资金的使用和调度全部根据本单位实际情况，总部在资金使用和调度方面也受制于各单位本位主义，因此各单位对总部款项拖欠现象日益严重；二是除各单位主要领导外，甚至各施工项目部主要领导干部也具备了资金使用审批权限，在项目内的资金使用计划、款项支付等环节随意性严重，大额现金支付、违规支付等状况屡禁不止，除降低了资金使用效率外，资金浪费、无形消失等情况时有发生。项目经理负责制本身对“一支笔”管理具有免疫性。项目

15、经理负责制是国内建筑行业在施工项目管理过程中长期以来形成的一种管理模式，作为国有建筑企业，这一模式在公司得到了广泛运用。施工项目点多面广，且分布在全国各地，公司对项目的控制主要依赖项目经理，施工生产组织和具体管理也主要依赖于项目经理，因此“一支笔”管理因时效性、灵活性等问题在各施工项目没有得到有效推广，项目货币资金管理的主体主要集中在项目经理和项目部财务人员身上，如何管理、怎么管理主要还是由项目经理本身决定，从另一个角度来说就是项目是否盈利也由项目经理决定。管理体制本身的免疫性导致“一支笔”在直接效益产生单位失去作用，货币资金管理出现问题也在所难免。“多支笔”状态的形成，不仅导致货币资金管理成

16、本增加，还助长了不正之风。资金管理成本增加具体表现在：一是各单位自行管理本单位资金，在银行业务开展方面，出现多头开支现象，如管理不善导致下属单位自身贷款增加，银行利息费用就形成多头支付，费用率相对较高；二是公司下属各单位呆账、坏账没有在总部进行统一管理，款项催收无法做到有的放矢，除增加成本外，也造成国有资产流失；三是在采购环节无法做到集中采购和批量采购，除资金压力增大外，管理成本也在无形中扩大。助长不正之风具体表现在：一是随意挪用资金的现象增加，如公司某项目经理未经公司同意，随意将工程款挪用为个人股票投资，在出现亏损无法弥补损失时，又将应支付给供应商的材料款挪为己用，最终造成项目重大亏损；二是

17、不经过银行进行大额现金支付，在其中获得分包商的商业提成等等。4、内部监督控制体系不尽完善，且效能低下，形同虚设。公司虽然建立了资金内部监督控制体系，在但事前控制、事中控制、事后控制等方面均表现乏力。具体表现为：事前控制乏力的原因主要还是在于分散管理的基础上形成的。一是对项目部的资金管理“想管又怕管死”，怕打消了项目部得积极性，损害项目管理团队的利益；二是合同签订主体虽然也在公司，但各单位和各项目部具有很大的自主权，合同条款的拟定和审核皆在各单位和各项目部，总部仅有合同副本的保管权限；三是占有大量资金的物资采购部门在供应商选择、采购等方面没有建立合格供应商名录，供应商的选择主要由各单位领导、项目

18、部领导或物资采购部门领导确定，采购的价格等也视领导与供应商之间的关系确定，导致公司亏本，但管理团队和供应商之间“双赢”；等等。事中控制乏力，主要是管理不善和工作作风问题。一是项目施工人员没有做到精细管理，材料浪费严重、甲方惩罚等往往是项目管理中出现费用增加的主要原因。项目施工人员在材料使用时，计算误差稍大就形成了材料浪费；材料采购人员在算量的过程中误差过大，也会造成浪费；施工过程中没有严格按照施工进度计划施工，项目节点时常延后或出现的安全和质量事故偏多或不符合项增多等往往业主会对施工方进行惩罚性罚款，获得资金减少，直接影响就是项目盈利；二是工作作风不细致，或粗暴等总是会对劳务分包商和专业分包商

19、产生影响，一个施工项目没有稳定的劳务分包商和专业分包商，往往会造成人工成本增加、租赁成本增加等风险。事后控制乏力的主要原因是项目审计走过场，工程结算受制于人。一是项目完工后，公司对项目总会进行监督审计，但是内部监督的弊端是“你好我好大家好”，考核办法是好的，但大家和气生财是最重要的，因此过场一走就表示监督审计完成；二是对项目的监督审计缺乏一套行之有效的考核评价办法，直接从项目部做好的资料上进行审计，是发现不了问题的，大家都知道的一个道理就是能够给你看的就是资料做的最好的，实际情况怎么样，只有项目经理知道；三是管理过程中对资料的控制不重视，导致各种施工资料保存不尽完好，竣工资料不齐全或手续、签证

20、等不齐备，在工程结算时，往往受制于业主，施工验收一拖再拖的最终结果就是“公司等钱还账、员工等钱买粮”。施工项目点多面广，分布于全国各地，采取自下而上、逐级汇总的方式对项目资金进行控制，不仅银行起不到相应的监督作用，总部事前、事中和事后控制乏力，资金管理的难度可想而知。5、 统一的资金管理信息系统建设严重滞后改制前，公司没有一套统一的资金管理信息系统，多数单位任然利用较为原始的uc管理系统，而部分单位确利用nc系统，系统与系统之间数据交换无法畅通，总部也没有对系统进行整合利用，数据信息无法在信息系统内进行统一查询和监督，因此资金管理无法做到统筹兼顾。 6、与资金管理相关的业务部门之间缺乏重视和有

21、效配合各级管理者在资金管理意识方面较为薄弱，没有认识到资金使用的成本，且偏执的认为资金管理仅仅是财务人员的事，与管理者本身和整个管理团队没有关系。但事实是当财务部门、商务部门和采购部门一旦忽略了资金的经营效果，签订的收入合同不重视资金回收的条款，缺乏预付款意识，签订的支出合同不考虑项目是否有资金回笼。导致的结果是内部相关部门没有沟通配合，缺乏资金使用的有效配合，导致各施工项目垫支严重。作为国有大型施工企业，公司在货币资金管理中出现的内部管理问题几乎是所有国有建筑施工企业的通病，内部管理混乱、施工管理不精细、体制建设随大流、人员工作不严谨、工作作风问题等是造成货币资金压力大、资金紧张的主要原因。

22、2、 造成货币资金紧张的外部原因（1） 投标支付投标保证金、履约保证金近年来，建筑市场施工队伍急剧膨胀，各种保证金被作为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。建设单位为防止施工失信，违反施工承包合同，在投标前，要求参与投标的施工单位的出具投标保函、注入履约保证金、投标保证金等。投标保证金、履约保证金是占用施工企业货币资金较多的两种保证金。投标保证金是指投标人按照招标文件的要求向招标人出具的，以一定金额表示的投标责任担保，其标准为合同总价的2%，且最多不超过80万元；履约保证金是工程发包人为防止承包人在合同执行过程中违反合同规定或违约，并弥补给发包人造成的经济损失。其形式有履约担保金（又

23、叫履约保证金）、履约银行保函和履约担保书三种。履约担保金可用保兑支票、银行汇票或现金支票，额度为合同价格的10%；履约银行保函是中标人从银行开具的保函，额度是合同价格的10%；履约担保书是由保险公司、信托公司、证券公司、实体公司或社会上担保公司出具担保书，担保额度是合同价格的30%。支付这两种保证金是造成公司资金紧张的一个重要原因。公司作为大型国有施工建筑企业，其施工点分布在全国各地，每年进行的投标活动数百起，中标工程项目数十亿而公司进行的投标活动，一般为三千万以上的施工项目，而一个核电项目就多大数十亿，因此投标保证金和履约保证金方面，公司一般采取银行汇票或现金支票的形式进行支付，金额为中标价

24、的5%10%不等，公司每年因办理各种保函而向银行抵押的货币资金高达几千万元，甚至上亿元。虽与银行建立了较为稳固的合作关系，也得到了银行较高的授信额度，但抵押货币资金过多造成的资金压力也不言而喻。投标保证金支付时限相对较短，占用比例相对较低，资金风险也比较小，而履约保证金的返还期限较长，一般为工程建设完工后由业主验收完成后退还。但工程完工后往往出现业主验收推迟或验收过程完成后搪塞等情况，这对施工企业来说也毫无办法，只能等待，资金周转受到严重影响，资金压力倍增。（二）工程垫资与工程拖欠建设单位在工程发包时,提出很多不利于施工企业的要求。目前垫资成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，而垫

25、资往往又成为工程拖欠的主要形态。1、 工程垫资现象增多，资金压力倍增。公司作为施工企业,为了在建筑市场抢占一席之地,往往承诺建设单位的垫资条件。一旦为某项工程垫资,则身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失,或不得不继续垫资施工。目前对施工企业具有很大吸引力的建筑施工模式也使垫资现象越发增多，如采取bt、bot模式建设的工程项目，虽然收益较高，但垫资比例确实很大，有的工程项目垫资甚至超过50%。但投资收益往往是在项目建设完成后才逐步显现，前期垫资形成的资金压力往往对施工企业造成很大影响。2、 工程拖欠是指在建设工程中，建设单位不按合同或结算报告支付工程款，导致拖欠施工单位工程款，而

26、施工单位在没有获得工程款的情况下拖欠分包商款项等一系债务关系。建设项目完工后，施工单位垫资部分可能转变成拖欠款，或则建设单位不按照工程款支付条款按时支付，导致施工单位资金紧张，虽然一般来说,拖欠款是以垫资为前提的,如果没有垫资,就不会有大面积的拖欠和长时间的垫资。但是施工单位因为摆脱不了垫资的困惑,也就难以解除拖欠的压力。而且bt、bot项目带来的收益诱惑，也是施工单位无法摆脱垫资的主要原因。（三）市场状况的不确定性导致物资采购占用较多资金，即库存材料设备占用带来的资金压力。目前，建材市场的不稳定，往往使施工企业在建材市场价位较低时，大量进行采购，其目的主要是想尽量降低工程项目施工成本。但现实

27、往往是当采购占用较多资金时，在施工项目各节点投入的可用资金相对减少，且面临建材进一步降价造成的工程成本增加。因此，在资金一定的情况下，库存材料设备占用较多资金，也是造成施工单位资金紧张的一大原因。公司资金管理面临的外部原因也是国有建筑施工企业面临资金紧张的主要原因。各类保证金、工程垫资、工程拖欠和库存物资在资金占用方面所造成的原因各不相同，但最终结果却是一致的。第3章 对策分析面对建筑施工企业资金管理中出现的种种问题，也为了有效解决资金紧张的局面，有效改善管理现状、提高资金使用效率、发挥资金效能、降低资金使用成本，针对资金管理中出现的各种问题，现有针对性的提出一些解决意见，以期能对改善国有建筑

28、施工企业货币资金管理有所帮助。一、加大各级管理者的培训力度，强化货币资金管理意识的植入和培育（一）努力改变公司领导者的固有意识，通过培训、货币资金现实问题分析等，使公司领导意识到货币资金管理的重要性，从而提高公司领导者对货币资金管理的重视力度；（二）对总部与货币资金管理相关的各个部门进行培训，使其都认识到货币资金管理不仅是财务管理人员的事，也与自身从事的业务息息相关，从而提高财务、商务、物资等部门之间的配合力度，减少扯皮事件发生；（三）对下属各层级经营管理者进行货币资金管理培训，并将货币资金管理意识进行强化，使下属各层级经营管理者在货币资金管理过程中，能够做到有的放矢，并转变工作作风，加强货币

29、资金管理和施工作业管理，降低货币资金管理成本和浪费风险；（四）对财务管理人员进行针对性培训，并在财务意识、管理原则等方面进行加强，防止出现不按原则办事的现象出现；（五）对监督审计人员进行培训，使其意识到项目监督审计的重要性，防止“你好我好大家好”的情况再次发生。 二、完善货币资金管理制度保障体系建设，并重视执行环节（1） 建立货币资金集中管理制度，重新进行权力划分。1、打破现有管理制度，重新设立货币资金管理制度体系，从职责、审批权限、工作流程、责任追究等方面，建立完备的资金内部控制制度，从制度层面，规范资金管理流程和使用流程，并对制度执行的各个环节进行统一解释和明确；2、废除资金分散管理模式，

30、实行资金集中管控。一是将下属各单位资金进行冻结，并指定代理银行，开户由总部统一进行或授权统一进行，所有账户信息全部由总部进行统一控制，资金结转划归总部集中管理；二是各单位资金使用严格执行总部审批制度，各单位仅给予能够维持正常运转的资金，需用资金由提交申请，并由总部统一权衡后拨付，所有工程款项全部打入总部指定账户，由总部按照工程实际进展和各单位申请资金报告，由总部统一调配；三是削弱各级管理者资金审批权限，强化总部货币资金管理的主导地位，坚决扣紧钱袋子，为“一支笔”的执行创造客观条件。3、建设统一的货币资金管理信息系统。打造一套全公司统一联网的货币资金管理信息系统，利用系统来使下属各单位资金使用过

31、程全程对总部透明，谁挪用、怎么用都时刻在总部的监督控制之中。4、财务管理人员的配备由总部统一调配，管理权限划归总部，薪酬待遇等均由总部统一支付，彻底打破各级管理者与财务管理人员之间的利益链条，将各级管理者对财务管理人员的个人发展的影响降至最低，最大限度提高货币资金管理集中管控的可能性。（二）强化制度执行。制度执行是否到位，直接影响资金管理的效果1、在全公司范围内，尤其是对各级管理者和财务管理人员大力开展制度宣贯活动，将制度标准解释和工作流程一一宣贯到位。要让各级管理者，从制度中意识到资金管理的重要性，确保制度执行拥有一个良好的舆论和实施的文化氛围。2、实行“严格执行奖励、违规执行处罚”制度，设

32、立严厉的违规处罚机制，对货币资金管理过程中出现的违规行为进行坚决查处，违规单位的主要负责人也要承担主要的领导责任。在违规处理中，除公司进行必要的处罚外，特别严重的还要依据有关法律法规提交执法部门进行处理。3、作为货币资金管理制度具体执行者，公司有必要对所有财务管理人员对制度进行再次宣贯，并将货币资金管理制度、标准解释和工作流程等印发成册，做到所有财务管理人员人手一本，随用随取，保证货币资金管理制度能够在各层级执行下去。二、推行现金预算管理制度现金预算管理制度是指通过定期编制现金预算表的方法，对一定时期内的现金收入、支出进行预算平衡，并严格按照现金预算表计划，组织落实当期现金流入，执行当期支出项

33、目，以达到合理使用资金，提高资金使用效益的一种科学、有效的资金管理手段。1、实施现金预算管理，能充分发挥财务工作的管理职能，对各单位资金管理和使用进行明确的阶段性划分，在事前、事中资金支出时，也能得到严格控制。如按照某项目施工计划，严格划分项目施工各节点，并明确各节点资金使用量、资金使用方向等，并在一个节点完成后，有计划的对下一节点的资金使用进行申请。2、各单位各项目在资金使用计划明确并执行后，可以有效保证各种资金的有序流动、有目的流动，且能通过对各种资金有序流动的过程组织控制，以达到缓解资金紧张的状况，满足施工生产需要。如在项目节点资金计划中，可以对资金进行明确安排，那些项目时必须支付的可以

34、优先考虑，哪些项目是可以暂缓的就可以优先满足必须支付项目，而不至于出现撤东墙补西墙的局面出现，最大限度满足施工需要。3、现金支付项目最大限度做到有的放矢的。如现金支出项目优先供应施工生产和经营急需以及职工工资的发放。4、对工程款、工程施工垫资款、履约保证金、购置固定资产都要提出可行性报告，要把“以收定支”作为供应资金的依据。资金使用的前提是必须要有资金可用，而确保资金来源的稳定，是确保项目施工顺利进行的主要基础。各单位和各项目部维护好资金来源，在出现工程款拖欠、工程垫资款拖欠、业主拖延项目验收等情况时，要有工作预案，在出现实际问题时，能够按照工作预案进行具体操作，尽最大可能避免资金损失的情况出

35、现。5、财务部门在各种款项的收入和使用上，要及时给主管领导提供资金收支情况，为经营决策当好参谋。尤其是在资金使用出现紧张的情况下，一定要提出哪些款项是能够在第一时间进行催收的，哪些款项时必须要支付的，哪些款项是可以展缓支付的情况说明，使领导干部做到心中有数，避免负面事件发生。 三、降低施工垫资的风险垫资风险是构成资金紧张的主要原因，因此分析垫资原因，调查业主背景等需提前做好风险分析，最大限度降低施工垫资风险。1、尽最大可能避免施工垫资导致的拖欠款恶性循环。一是通过总部资金的集中管理，在工程垫资款未及时收回的情况，请求总部给予资金上的暂时支持，首先确保必须支付的项目先行结清；二是与专业分包商、劳

36、务分包商和物资设备供应商确立良好的合作关系，并在诚信的基础上，当资金出现紧张局面而无法按时支付时，获得供应商的暂时理解和支持；三是尽可能加大垫资款的催收力度，确保后续资金尽快到位，降低垫资拖欠款对项目的实际影响。2、总量控制垫资款规模，当垫资款规模达到一定比例时，新上项目应尽量规避工程垫资。但对业主信誉良好，双方寻求长期共同合作发展的项目，可与业主进行协商后，尽量降低垫资数额，并在有资质的建设单位的担保下，进行工程承接。一是要准确设定工程垫资款总量在资金使用中所占的比重，也就是在资金总量能够承受的范围内进行工程垫资；二是特殊情况特殊对待，当必须经公司总部统一评审和同意后，方可进行，若未完工项目

37、已经占用了较多的垫资款数额，而新上项目又必须要进行垫资时，可寻求总部在资金方面的援助，但必须经同意后方可承接；三是对投资收益大的bt、bot项目进行集中管控，垫资资金进行优先支付，其余工程项目（尤其是民用建筑工程项目）能不垫资则尽量不垫资，尽量降低垫资款成为工程拖欠款的风险。3、施工过程控制和资料收集整理必须仔细。一是在施工过程中，施工管理人员必须严谨，尽量规避材料浪费、安全事故、质量事故的发生；二是在施工过程中处理好与业主、监理等关系，在施工签证、甲方确认等环节，做到有理有据，保证各环节尽量不受监理、业主的刁难；三是确保施工质量，尽量减少观察项、不符合项等情况出现；四是各类竣工资料的收集、整

38、理和保存安排专人集中进行管理，做到资料齐备，为工程结算打下坚实的基础。4、工程竣工后，要积极邀请或敦促建设单位尽早验收，以保证结余的大量工程款尽早到位。目前，建筑工程市场中经常出现工程竣工后，业主拖欠工程款现象，而后续工程款往往是占用施工企业流动资金最多的部分。业主的尽早验收，并进行工程结算是后续工程款持续到位的前提，因此在准备好各种竣工资料的同时，要积极邀请业主单位对工程进行验收，若出现业主故意刁难的现象时，也要据理力争，确保提前收回工程款。四、做好各项保证金的监管1、对履约保证金、工程垫资款等要做统一管理，对可能产生坏账、呆账的情况，要提前进行情况分析，力争是损失将到最低，获得收益的最大化

39、。履约保证金往往是业主刁难的部分，因此提前做好面对刁难情况出现的准备，是在出现刁难现象时进行有效回击的前提，理性分析原因，研究履约保证金收回的策略也是项目管理者必不可少的必修课。2、在投标过程中，向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。首先在阅读招标文件时，要明确投保保证金的缴款时间和还款时间，且在合同签订时，尽量规避投标保证金被没收的情况出现；其次在投标完成后，要落实专人负责在第一时间确保投标保证金能够及时回款，避免建设单位拖延，减少投标保证金占用时限。3、在中标后，向建设单位支付的履约保证金，根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间，确保按期收回。一是要做足

40、内功，避免履约保证金被建设单位扣罚的情况出现；二是在工程竣工后，要敦促建设单位严格按照施工合同的约定使履约保证金及时返还，且在时间节点的控制上一定要把握好节奏，避免超之过急或莽撞行事导致的建设单位故意拖欠。4、加强在各项保证金的管理，总部要统一备案、统一支付和统一回收。在出现纠纷时，应当采取各种形式予以收回，在自身无明显错误而又遇建设单位故意拖欠的前提下，法律武器也是保证保证金尽快回收的有理工具。五、抓紧各种拖欠款的催收工作1、对内部和外部拖欠的各种款项，应逐项逐笔建立台账进行管理，并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数，确保资金安全可靠。对形成拖欠款的建设单位，要建立明

41、确的台账（黑名单），以避免后续合作或在后续合作中及时示警，做到事情控制有的放矢。2、对各项拖欠款的清理和催收，必须落实专人负责，实行责任制管理。对按期催收回拖欠款成绩突出的责任人，给予精神和物质奖励；对未能履行职责，应收而未收回拖欠款的责任人，追究经济责任。如在项目开工前实施风险抵押制度，项目主要负责人与资金管理负责人前期向公司缴纳风险抵押金，在项目完工后，出现拖欠工程款无法回收的情况时，项目主要负责人和资金管理负责人应当与公司共同承担坏账损失，风险抵押金按比例由公司扣回。3、对拖欠时间长、情况复杂的应收账款，要通过法律手段，予以追回。建设单位无故拖欠，或长时间拖欠，是造成货币资金使用紧张的原

42、因，恶意长时间拖欠，或以各种理由搪塞，情况非常复杂的拖欠款，施工单位没有必要长时间与建设单位相抗衡，适当的进行法律诉讼对拖欠款的催收也有明显的效果。4、除了内部加强应收账款管理外，为缓解资金压力，还可以考虑出售应收账款。出售债权是指应收账款持有人将应收账款所有权让售给代理商或信贷机构，由他们直接向客户收账的交易行为。出售应收账款应当建立在有效评估的基础之上，因为出售应收账款就意味着自身收益中的一部分将被代理商或信贷机构截取，若在面临资金压力较大的情况下，可以适当考虑，但不到万不得已，最好不予出售，以保证工程项目获得最大的经济收益。 六、从监控制度上,进一步加强资金周转环节的可控性1、树立“钱流

43、到哪里,管理、监控就紧跟到哪里”的思想,将现金流量管理贯穿于各个环节,高度重视支付风险和资产流动风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。2、 监控的重点还应包括:一是资金收入方面:应收款项是否应收未收或缓收;在建项目资金是否及时回笼;已完工项目是否及时撤场;,当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面:应付款项是否存在支付风险;大额资金的立项、审批、支付是否合规;当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。3、 做好事前、事中、和事后控制。一是在项目开工前，要确认施工合同中没有与自身利益相悖的地方出现，且尽量降低垫资款数额；二是在项目施工过程中，要确保各种款项按时到位，并仔细抓好施工的现场管理，清晰明确反应各项货币资金使用流向；三是在监督审计过程中，以各项货币资金使用流向作为审计的重点；四是在违规处罚中，一定要按照制度要求和公司规定落实到位，避免发现违规不处理的现象出现。七、控制库存材料数量，实现集中采购，且严格控制专项设备的购置1、建筑材料的采购一定要把握好度，防止出现库存物资较多而占用较多资金的情况出现。材料采购能够做到集中采购时，要尽量进行集中采购，以降低单位采购价格，获得较多收益。各级商务部门和材料采购部门要紧密配合，确保