审计实施方案范本

1、六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程价款结算审计实施方案条的规定，审计根据中华人民共和国审计法第组自 2014年 7月23日起对六安市城市重点工程建设管理办公 室、六安城市建设投资有限公司负责建设的 六安市河西景观带 生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程 进行审计。为切实 做好此项工作，加强审计工作质量和进度，按照局审计业务管 理的规定的要求，我们已对该项工程进行了审计调查，现根据 调查结果编制如下审计实施方案：一、工程概况根据六安市金安区城市重点工程建设管理办公室、六安城市六安，位于 都会景观区建设投资有限公司提供的施工合同、 招标文件等资料反映， 市河西景观带生态滨水区

2、、 都会景观区增加大树苗木工程 六安市淠河西岸， 工作内容包括该标段生态滨水区、 增加大树苗木本工程箱涵工程由六安市城市重点工程建设管理办公室、 六安城市建设投资有限公司指定项目和招标约定项目 , 箱涵 部分施工时间为 2010年 12月5日开工，竣工时间 2010年 12 月 31 日，合同工期 26 天。终验时间为 2011 年 11 月 20 日竣 工，都会景观区最高限价 632 万、生态滨水区 448 万，采用“固 定总价合同” 。该主体工程由浙江良康园林绿化工程有限公司中标承建，箱涵工程由六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司指定施工，合同价10260000.00

3、 元。精选文库8二、审计依据中华人民共和国审计法1、2、3、中华人民共和国审计法实施条例中华人民共和国政府采购法4、5、安徽省审计监督条例审计机关国家建设项目审计准则6、审计机关审计项目质量控制办法（试行）中国建设工程造价管理协会颁布的工程造价咨询业 务操作指导规程；8、国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及 规章制度等；9、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范；10、项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件和技术资料；三、审计目标1、通过审计，确保建设工程管理规范、程序合规；确保 与施工单位的工程结算真实合理。2、有效控制投资成本。3、规范项目投资行为。通过

4、审计，监督项目建设中执行 基本建设程序和有关政策、法规的情况。四、审计范围主要工作内容包括监督基本建设程序执行情况、招投标和 工程发包、工程建设管理、竣工验收和工程价款结算审计。五、审计内容、重点及审计应对措施（一）审计内容、重点1. 工程签证审计。主要核对工程签证的真实性、工程变更的必要性和合法性。重点对工程签证真实性、工程变更必要性 进行核查；通过测试评价内控制度，现场比对施工图纸与实做 工程的差异、优劣、绩效，作出专业判断。2. 工程量审计。通过审计计算并核定报审工程量的真实性、正确性，对合同内未完工程进行核实审定。重点审查工程 量的变更有无按规定报批，有无经监理工程师及建设单位的批 准

5、。3. 主要材料价格及成品价格审计。审查报审增加工程主要材料及成品价格的真实性。4. 工程管理审计。审查建设单位、施工单位及监理单位有 无相应的项目管理规划，有无按照该规划具体组织实施。5. 遵守财经法规和廉洁自律规定情况审定。通过与相关部门和个人座谈、与项目管理人员的交流等形式，对该工程项目 实施中管理人员遵守廉政规定情况做出评价。（一）、审计结算资料的真实性、完整性（二）审计应对措施1. 对结算资料的完整性审核，主要资料有：招标文件 投标文件中标通知书 施工合同、分包合同及材料设备供货合同竣工验收证书 竣工结算书（包括工程量计算书）招标设计图纸竣工图 图纸会审、设计变更、洽商记录工程量签证

6、单，价格签价单等经济签证(11)有关隐蔽验收记录、票据等其它在审计过程中尚需查 阅的资料2. 对结算书等资料的详细审核审核施工结算书、竣工图、隐蔽工程记录等竣工技术文 件是否完整，相关人员的签证手续是否齐全；工程量是否与竣 工图一致。审核施工结算书应包含的表格是否填写完整、准确。审核工程招投标文件及合同条款。审核各项工程的结算是否履行招标文件及合同所规定的工作内容。工程结算取费是 否正确、计算方法是否符合规定。审核工程施工过程中发生签证记录的真实、有效性，结 算工程量的计算方法和计量程序是否符合合同条款的有关规 定，计算是否准确。审核设计变更、施工变更是否规范、合理，变更费用的 计算方法和计量

7、程序是否与合同条款一致。审核材料的消耗是否合理、准确，依据是否充分，差价 计算是否正确。对施工中特殊措施发生的费用、索赔费用进行认真落 实。按照发包合同的要求和有关规定，公平公正地对工程造价 进行核实确认。如发生工程索赔，审核工程索赔计量是否符合合同条款规 定的计算方法和计量程序。审核工程是否全部按合同约定和图纸要求完成并经验收 合格，有无高估冒算、重复计算，合同内工程有无变更取消而 未扣减。对合同外的变更和签证部分进行重点审核，从项目的招 投标资料和程序的规范性、工程合同的合法性、签证变更资料 的真实性及工程结算的合理性等诸多方面逐一核查，分析原因 所在。3. 查看现场根据内业资料审核的情况

8、，将有关问题和有疑问的事项汇 总，将需现场测量的工作内容列出，通知建设、监理和施工单 位共同查看工程现场，重点查看工程是否按设计和合同约定完 成，工程数量、尺寸是否与图纸一致，有无图纸和结算资料未 反映的变更情况。以及应扣减而施工结算未扣减的工作内容。 对于签证不清、图纸不明的事项需逐一核对。4. 结算价款的计算复核结算价款的计算主要从工程数量、价格和取费等方面予以 复核。数量：对结算书中工程数量进行逐一复核计算，扣除高估 冒算，重复计算的工程量以及按合同约定已隐含或应由施工单 位自身承担的工程量，审查工程签证的数量是否与实际相符。价格：主要审核结算有无按投标价格执行，变更工程价格 计算有无按

9、合同约定计算方法计算，合同外材料价格是否合 理，价格签证等相关手续是否完备。取费：主要审查取费是否与投标文件相一致。根据以上一系列工作完成审计结算价款的审核工作，经建 设单位、施工单位等认可并通过局复核委员会复核后审定结算 价款，出具结算审计报告，并结算审计完成后及时编制工作底 稿、整理归档。六、审计工作要求（一）审计进度安排。审计工作时间：2014年7月23日开始实施审计，初步计划 2014年8月 21日审计实施结束。具体实施步骤：第一阶段：2014年7月23日发送审计通知书，进行审计调 查，了解工程基本情况，制定审计实施方案。第二阶段：2014年8月1日-2014年8月15日，按照审 计实施方案进行现场审计。第三阶段：2014年8月15日-8月21日，撰写审计报告， 并进行修改、补充、完善，征求被审计单位意见，落实反馈意 见，编写审计组对反馈意见的说明，上报审计局。上述步骤在执行过程中如有特殊情况，时间顺延。（二）审计组职责分工。审计组由崔久松、喻晓和协审专家组组成。组长由崔久松 宇同志担任。崔久松同志负责审计组的全面工作，负责与被审 计单位有关事项联系，审核审计工作底稿等工作。王伟、梁金 梅负责组织对被审计单位基本情况调查，审计实施方案的制定 等工作。协审专家组具体负责价款结算审计的计算、核对等审 计工作，另外负责起草审计报告等文书。审计组内部分工不分家，认真履行承担的职责