房产税会计考试试题及答案

房产税会计考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.房产税按（）征收。A.年B.月C.季D.半年2.以下属于房产税征税范围的是（）。A.农村住房B.城市经营性用房C.工矿区的临时建筑D.独立于房屋的围墙3.从价计征房产税时，其计税依据是（）。A.房产原值B.房产净值C.房产余值D.房产市场价值4.某企业拥有一处房产原值1000万元，当地规定的扣除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.12C.10D.75.企业出租房产取得租金收入，应缴纳的房产税税率是（）。A.1.2%B.4%C.12%D.5%6.房产税的纳税义务发生时间，纳税人自建房屋用于生产经营，从（）起缴纳房产税。A.建成之月B.建成次月C.办理验收手续之月D.办理验收手续次月7.对个人所有的（）用房暂免征收房产税。A.出租B.经营C.自住D.闲置8.下列关于房产税纳税地点的表述正确的是（）。A.机构所在地B.房产所在地C.纳税人居住地D.税务机关指定地9.某公司2023年1月1日将价值500万元的房产出租，年租金60万元，2023年应缴纳房产税（）万元。A.7.2B.6C.6.6D.5.410.下列房产中，应征收房产税的是（）。A.宗教寺庙自用房产B.公园自用房产C.企业生产车间D.军队自用房产答案：1.A2.B3.C4.A5.C6.B7.C8.B9.A10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于房产税纳税人的有（）。A.房屋产权所有人B.房屋承典人C.房屋代管人D.使用人2.下列房产免征房产税的有（）。A.国家机关自用房产B.学校教学用房C.个人营业用房D.医院住院部用房3.从价计征房产税时，房产原值应包括（）。A.房屋造价B.与房屋不可分割的各种附属设备C.一般不单独计算价值的配套设施D.房屋装修费用4.下列关于房产税税率说法正确的有（）。A.从价计征的税率为1.2%B.从租计征的税率为12%C.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税D.企业出租非住房，按4%的税率征收房产税5.房产税的纳税期限可以是（）。A.按年计征，分期缴纳B.按季缴纳C.按月缴纳D.按半年缴纳6.下列情况中，需要缴纳房产税的有（）。A.企业闲置的厂房B.企业出租的仓库C.企业新购置未投入使用的房产D.企业自用的办公楼7.以下关于房产税纳税义务发生时间正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起计征房产税8.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产评估值9.下列属于房产税税收优惠政策的有（）。A.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B.因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税C.对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税D.对高校学生公寓免征房产税10.下列房产的房产税由使用人缴纳的有（）。A.产权出典的B.产权未确定的C.租典纠纷未解决的D.产权所有人不在房屋所在地的答案：1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABD7.ABCD8.BC9.ABCD10.BCD三、判断题（每题2分，共20分）1.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）2.企业将自有房产无偿提供给职工使用，不需要缴纳房产税。（）3.从租计征房产税时，租金收入不含增值税。（）4.公园内的饮食部用房免征房产税。（）5.房产税按年计算，一次性缴纳。（）6.对融资租赁的房屋，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。（）7.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。（）8.个人出租住房和出租非住房缴纳房产税的税率相同。（）9.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税。（）10.房产税由房产所在地的税务机关征收。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述房产税从价计征和从租计征的计算公式从价计征：应纳税额=房产余值×税率（1.2%），房产余值=房产原值×（1-扣除比例）；从租计征：应纳税额=租金收入×税率（12%，个人出租住房4%）。2.列举至少三项房产税的税收优惠政策国家机关、人民团体、军队自用房产免征；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产免征；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产免征；个人所有非营业用的房产免征；因房屋大修连续停用半年以上，大修期间免征等。3.说明房产税纳税义务发生时间的一般规定纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳；自建房屋用于生产经营，从建成次月起；购置新建商品房，自交付使用次月起；购置存量房，自办理权属证书次月起等。4.简述房产税纳税地点的规定房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论房产税对房地产市场的影响房产税增加房产持有成本，抑制投资投机需求，稳定房价。促使闲置房产进入市场流通，提高资源利用率。长期看引导房地产市场从投资向居住属性回归，推动市场健康可持续发展。2.谈谈企业在房产税筹划方面可以采取的措施合理确定房产原值核算范围，减少计税依据；优化房产使用方式，如将闲置房产合理出租或自用转化；利用税收优惠政策，如符合条件的申请减免；合理规划房产购置、建造等时间，精准把握纳税义务发生时间。3.分析当前房产税政策在实施过程中可能存在的问题房产价值评估体系不够完善，导致计税依据确定可能不准确；部分纳税人纳税意识淡薄，存