[考试复习题库精编合集]2021年初级会计职称《----》第五章企业所得税、个人所得税法律制度强化习题

1、考试复习题库精编合集2021年初级会计职称*第五章企业所得税、个人所得税法律制度强化习题考试复习题库精编合集2021年初级会计职称*第五章企业所得税、个人所得税法律制度强化习题1、【单选题】下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。1分A、接受捐赠的收入B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：B;2、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。1分A、承租、承包所得50000元B、个体工商户生产经营所得80000元C、提供

2、咨询服务一次取得收入2021元D、出租房屋收入5000元答案：C;3、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。1分A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助答案：A;4、【单选题】根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。1分A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择固定一地申报纳税答案：D;5、【单选题】下列不属于个人所得税免税项目的是（）。1分A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县

3、级体育比赛一等奖奖金答案：D;6、【单选题】某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。1分A、1176B、1344C、1232D、1760答案：C;7、【单选题】下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。1分A、甲2021年10月1日入境，2021年10月5日离境B、乙来华学习190天后返回C、丙2021年1月1日入境，2021年1月1日离境D、丁2021年1月1日入境，2021年11月25日离境答案：C;8、【单选题】现行企业所得税法规定，企

4、业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（）。1分A、45日内B、3个月内C、4个月内D、5个月内答案：D;9、【单选题】企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。1分A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C、企业内部自建自用的基础设施项目D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得答案：C;10、【单选题】某国有企业2021年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。1分A、2021B、2021C、2021D、

5、2021答案：D;11、【单选题】某企业2021年销售货物收入2021万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。1分A、10B、12C、15D、20答案：A;12、【单选题】在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。1分A、10B、20C、25D、33答案：C;13、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。1分A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非

6、居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：D;14、【多选题】2021年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）元。2分A、800B、780C、740D、700答案：C15、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。2分A、向投资者支付的红利B、企业内部营业机构之间支付的租金C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D、未经核定的准备金支出答案：ABCD16、【多选题】下列关于所得来源的确定说法中正确的有（）。2分A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳

7、务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定答案：ABCD17、【多选题】2021年三项经费应调整应纳税所得额是（）元。2分A、76B、67C、94D、56答案：C18、【多选题】下列选项中，说法正确的是（）。2分A、直接捐赠不能在税前扣除B、直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除C、税前允许扣除的业务招待费24万元D、税前允许扣除的业务招待费40万元答案：AC19、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中

8、，正确的有（）。2分A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入答案：ABC20、【多选题】2021年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。2分A、455.32B、485.75C、532.5D、567.5答案：D21、【多选题】下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。2分A、经济林B、薪炭林C、产畜D、役畜答案：ABCD22、【多选题】下列各项中，属于企业所得税法规定的免税

9、收入的有（）。2分A、符合条件的非营利组织的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入答案：ABD23、【多选题】张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。2分A、40B、75C、59D、36答案：A24、【多选题】特许权使用费应纳个人所得税（）元。2分A、1200B、1040C、960D、672答案：C25、【多选题】下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。2分A、个人向红十字事业的捐赠B、个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠C、个人向农村义务教育的捐赠D、向汶川地震灾区的捐赠答案：ABCD26、【多选题】张某当月需缴

10、纳的个人所得税（）元。2分A、11035B、14480C、31400D、31330答案：A27、【多选题】下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。2分A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税答案：ABD28、【多选题】下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。2分A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税B、

11、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额答案：BD29、【多选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。2分A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得答案：BC30、【多选题】下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（）。2分A、特许权使用费所得有加成征收规定B、稿酬所得按应纳税额减征70C、财产转让所得适用20%比例税率D、对个人出租居民住房取得的所得按10计征答案：CD31、【多选题】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴

12、纳个人所得税的有（）。2分A、笔译翻译收入B、个人兼职收入C、教师自办培训班取得的收入D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入答案：ABCD32、【多选题】以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（）。2分A、财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地B、生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地C、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地答案：BCD33、【多选题】个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。2分A、年所得12万元以上B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C、从中国境外取得

13、所得D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人答案：ABCD34、【判断题】个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（）1分答案：正确35、【判断题】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（）1分答案：错误36、【判断题】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）1分答案：正确37、【判断题】居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）1分答案：正确38、【判断题】母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。（）1分答案：正确39、【判断题】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的