税务管理作业答案

1、1税收是国家凭借强制力实现无偿地占有和分配原本不属于自己所 有的收益或财产，这是税收与基于等价交换原则进行的经济活动的本 质区别，因此税与法关系的基础是（C）。（2.0分）A.等价交换 B基础生产力C国家强制力D.社会原动力2. 税收法规是提供集中、系统的国家税务总局最新税收法律法规和重要税收政策的权威解析，税收法规分为：（AB）。（3.0分）A. 税收行政法规B. 税收地方法规 C税收部门规章D.地方政府规章3. 健全的税收法律体系包括税收基本概念、（ABCD）对税收机关行政 执法权的保障、对纳税人权利的保护、税收法律责任、等方面的内容。（3.0 分）A税收权限划分B.课税要素 C征管程序D

2、.税务争端解决机制4. 国际税法是指能够调整在国家与国际社会协调相关税收的过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范 的总称。能够体现出国际税法的两个调整对象是（CD）。（3.0分）A. 国内税收分配关系B. 国内税收征纳关系 C国际税收分配关系D.涉外税收征纳关系5. 国内税法是指一国在其税收管辖权范围内调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称，是由国家立法机关和经由授权或依 法律规定的国家行政机关制定的法律、法规和规范性文件。其主要内容包括（ABD）等。（3.0分）A. 纳税义务的履行程序B. 税务争议的解决程序 C审计监督程序D.国家与纳税人之间的实体权利义

3、务6. 税收程序法是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象 的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。其内容主要包括（ABC和税务争议的解决程序。（3.0分）A.税收确定程序B税收征收程序C税收检查程序D.审计监督程序7税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范 的总称。其主要内容包括（ABC税目、税率、减免税等，是国家向 纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件 时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。（3.0分）A. 纳税主体B. 征税客体C计税依据D.日常审计8. 税收单行法包括规范各税种的法律、法规和规章

4、。（ABCD的大部 分内容都是以单行法的形式规范的。（3.0分）A. 税收实体法B. 税收程序法C税收处罚法D.税收争讼9. 我国税种比较多，不可能每个税种都制定一部法律，只有首先制定 一部税收基本法或税法通则，把我国税收法制原则、税法构成要素、 税种设计、（ABCD的基本职责等重大问题规定下来，才能总揽和协 调税收法律制度的全局，才能弥补各个税种单行规定的缺欠和漏洞。（3.0 分）A. 税制结构B. 税收管理体制C纳税人的权益保护D.征税机关10. 按照税法制定和实施的主题不同对税法所做的分类包括（CD） （3.0 分）A.中央税B地方税C国内税法D.国际税法11. 按照税法的地位、内容、效

5、力的不同为标准对税法可分类为（BC。（3.0 分）A. 税收实体法B. 税收单行法C税收基本法D.税收程序法12税收是随着国家的产生而产生，税务管理的发展经历了以下（ACD） （3.0 分）A.贡献时代B君主时代C立宪时代D.协商课征时代13税收宣传是税务机关及其工作人员采用语言、文字、图画或音乐 等形式向社会传播有关税收信息的活动，具有（D）。（2.0分）A.国家分配特征B税收征纳特征C管理特征D.法制与德治特征14. 中央税法是由国家（A）或授权行政机关，行使立法权制定、修改、 废止的税法规范的总称，是地方税法的对称。地方税法是指由地方立 法机关或政府依法行使立法权设立的税法的总称。 （2

6、.0分）A.最咼立法机关 B地方政府部门C税务总局D.财政部15. 按照税法制定和实施的主题不同对税法所做的分类包括（C）。（2.0 分）A.中央税和地方税B税收基本法与税收单行法C国内税法于国际税法D.税收实体法与税收程序法16. 按照税法的地位、内容、效力的不同为标准对税法可分类为 （B）。 （2.0 分）A.中央税和地方税B税收基本法与税收单行法C国内税法于国际税法D.税收实体法与税收程序法17. “君权神授”背景下，税收完全可以依靠自上而下的行政命令而不 是法律推行。国家的政治权力是通过“君权神授”背景下君主和帝王 的个人意志实现的，这种个人意志并不一定获得法律的形式。（A） （1.0

7、 分）A对B错18. 税收文化建设的任务包括（ABCD。（3.0分）A. 物态文化层的税收文化建设B. 行为文化层的税收文化建设 C制度文化层的税收文化建设D.心态文化层的税收文化建设19. 从税收文化分类看，包括（ABQO （3.0分）A. 征税人文化和纳税人文化B. 税收物质文化和税收精神文化C显现税收文化和隐性税收文化D.税收制度文化和税收心态文化20. 纳税服务内容包括（ABCD。（3.0分）A. 税收宣传B. 税务事项公告C办税辅导D.税收援助21. 税收宣传的方法和途径包括（ABCD。（3.0分）A.发放宣传资料B拨打12366C解答纳税人询问D.税务网站设置专业22. 我国税收宣

8、传的媒介包括（ABCD。（3.0分）A. 印刷媒介B. 电子媒介C网络媒介D.其它媒介23. 税收宣传是税务机关及其工作人员采用语言、文字、图画或音乐等形式向社会传播有关税收信息的活动，具有法制与德治特征。包括如下内容：（ABCD。（3.0分）A.税收宣传的主体B税收宣传的内容C税收宣传对象D.税收宣传的媒介24. 税务执法权优异性是指行使税务执法权的税务机关与纳税人相比， 处于优异的法律地位，包括：（CD）。（3.0分）A. 法律优先权B. 管理优先权C行政优先权D.行政收益权25我国税务执法权的权能包括：（ABCD o （3.0分）A.税法解释权B税收征收权C税务管理权D.税收保全权26税

9、务执法权指税务机关所拥有的、实施税务管理活动的资格及其 权能，其特征包括：（ABCDo （3.0分）A. 法定性B. 国家意志性C单方决定性D.不可处分性27我国正式立法阶段一般几年或几个月完成，基本包括：（ABCD（3.0 分）A.税收法律议案的提出B税收法律议案的审议C税收法律草案的表决D.税收法律的颁布28我国税收立法程序包括（AB）o （3.0分）A.立法准备阶段B正式立法阶段C立法运行阶段D.立法检查阶段29. 我国税收立法权限包括（ABC）。（3.0分）A. 权力机关的立法权限B. 行政机关的立法权限C地方税务机关的权限D.国家最高司法机关的权限30. 我国税收立法主体包括（AB）

10、o （3.0分）A. 国家权力机关B. 国家行政机关C海关D.最咼司法机关31. 税收行政规章包括（CD）o （3.0分）A. 税收行政法规B. 税收地方法规C税收部门规章D.地方政府规章32税务文化是征税人和纳税人在税收征纳活动中形成的特定领域内 的文化，是围绕税务管理活动而形成或体现出来的精神理念和物化的 精神成果。（A） （1.0分）A对B错33.税收德治是指以道德规范和法律制度约束征纳双方行为，从而实 现税务管理的目标。它是以德治税理念在税收工作中的体现。（B）（1.0 分）A对B错34税务执法监督主要是税务人员依法行政、严格管理，做到不违法、 并使有法必依、执法必严、违法必究。（A）

11、（1.0分）A对B错35税务执法权的优异性是指纳税人与行使税务执法权的税务机关相 比，处于优异的法律地位，即行政优先权和行政收益权。（B）（1.0分）A对B错36. 税务执法权是指税务机关所拥有的、实施税务管理活动的资格及 其权能。（A）（1.0分）A对B错37. 税收立法是指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、补充 和废止税收规范性文件的活动。（A）（1.0分）A对B错38. 税收规范文件是指县级以上地方各级人民政府依法律规定的权限，不可依据发布决定和命令，属于税收规范性文件。（B）（1.0分）A对B错39. 税收法规是提供集中、系统的国家税务总局最新税收法律法规和重要税收政策的权威解析

12、；搭建征纳双方互助平台、反映征纳双方关 注热点问题、推出富有特色的税务会计处理实务。（A）（1.0分）A对B错40. 税收法律是指由全国人民代表大会常务委员会制定和颁布的，法 律地位和效力不次于宪法。如所得税法、征管法。（B）（1.0分） A对B错41. 税收法律体系是指一国现行的全部税收法律规范组合而成的有机整体。狭义的税收法律体系仅包括立法机关制定的法律；广义的税收法律体系包括法规、规章和其他规范性文件，在英美法系国家还包括 法院的判例。（A） （1.0分）A对B错42. 体现国际税法的调整对象仅局限于直接税， 不包括间接税。（B）（1.0 分）A对B错43. 中华人民共和国税收征收管理法即属于税收实体法，是指如何具体实