资产评估风险及其防范

1、资产评估风险及其防范从事资产评估必然产生风险。资产评估风险不仅会对与评估有关的当事人造成 不同程度的损失，而且还会造成资产评估行业社会公信力的下降，从而阻碍资 产评估行业的发展。这应当引起资产评估界的极大关注。一、资产评估风险的概念及其特点资产评估风险是指与资产评估有关的从事资产评估必然产生风险。资产评估风险不仅会对与评估有关 的当事人造成不同程度的损失，而且还会造成资产评估行业社会公信力的下 降，从而阻碍资产评估行业的发展。这应当引起资产评估界的极大关注。、资产评估风险的概念及其特点资产评估风险是指与资产评估有关的单位或个人因资产评估事项所引起的遭受 损失的可能性。资产评估风险具有以下一些特

2、点：1客观性。从广义上讲，只要开展资产评估工作，必然会出现由此而引起的 遭受损失的事件。2 不确定性。从个案来讲，资产评估风险何时何地发生，发生何种类型的风 险，发生的程度如何等具有不确定性。但通过人们的努力，可以将风险控制在 尽可能小的范围之内。3 潜在性。导致资产评估风险的可能性已经客观形成，而有关当事人要承担 的责任和遭受的损失暂时还没有成为现实。但是如果这种状况一旦被相关利益 人发现，并且他们不能再容忍这种状况已经给他们造成的损失，那么，这种潜 在的风险将会成为事实风险。4阶段性。资产评估风险在一段时期内可能只是潜在性风险，而在另一段时 期内则可能成为事实风险（指资产评估工作已付诸实施

3、，并且已对相关当事人 的利益造成损害，已被受害方发现，并且已诉诸行政程序或法律程序以保障其 利益不受损害）。二、资产评估风险的表现形式资产评估风险的表现形式多种多样。通过分类，可以将资产评估风险的表现形 式分为立法风险、管理风险、执业风险和结果使用风险四类。1资产评估立法风险。资产评估立法风险是指受人们认识事物的阶段性的制 约，国家制定的与资产评估有关的法律和法规的内容随着时间的推移，与当前 的实际情况不再相符，以至不能有效地指导当前的资产评估工作所带来的风 险。2 资产评估管理风险。资产评估管理风险是指资产评估行政主管部门在履行 其资产评估管理职能时所带来的风险。对这个定义，要说明两点：目前

4、我国 资产评估的行政主管部门不统一，除了财政部门外，还包括国土资源部门、房 地产管理部门以及其他部门（如林业部门、农业部门等）。资产评估管理职 能大致可以归纳为两个：一是规划职能，如行业发展规划及相关法律法规的建 设等；二是控制职能，如对评估机构和评估人员的资格认证、执业标准的制定 以及国际协调等。在我国，资产评估管理风险主要表现在：在目前资产评估工 作的行政主管部门不统一的情况下，各部门在具体实施管理职能和制定执业标 准时，由于管理的不完善和相互矛盾而影响了资产评估工作正常有序地进行。3 .资产评估执业风险。资产评估执业风险是指评估人员在执业中，由于达不 到专业标准而导致的风险。执业达不到专

5、业标准，必然导致资产评估结果不合 理，从而使资产评估当事人的利益受到影响，评估机构和评估人员由此参与诉 讼或仲裁而发生的费用以及因败诉而承担的赔偿责任，这就是资产评估执业风 险。4.资产评估结果使用风险。资产评估结果使用风险是指资产评估当事人由于 对资产评估报告书及评估结果使用不当所带来的风险。主要表现为：使用了过 期失效的资产评估报告书及评估结果；未按资产评估报告书上所注明的评估目 的使用资产评估报告书及评估结果；在使用资产评估报告书及评估结果时，未 充分考虑评估期后事项的发生而导致的资产评估价值的变化等。三、资产评估风险的防范对策 如前所述，我们可以根据资产评估风险及其四个 特点，对其加以

6、控制。 1 .建立和完善资产评估法律、法规体系。目前最主要 的是制定中国注册资产评估师法。在我国，资产评估行业至今尚三、资产评估风险的防范对策如前所述，我们可以根据资产评估风险及其四个特点，对其加以控制1建立和完善资产评估法律、法规体系。目前最主要的是制定中国注册资 产评估师法。在我国，资产评估行业至今尚未颁布相关法律，这显然跟不上 资产评估行业形势发展的需要。通过制定中国注册资产评估师法，把前述 的资产评估管理方面存在的问题一并加以解决。同时，建立和完善资产评估法 律、法规体系有助于减少资产评估立法风险。2 理顺资产评估行业管理体制，建立统一的行业自律组织。资产评估属于社 会中介服务行业，因

7、此，它应当有适合自己行业特点的管理模式。具体来说， 可从以下几个方面来考虑：结束资产评估工作多头管理的现状，实行统一的 行政管理。明确资产评估的行政主管部门，对资产评估行业进行统一管理，为 评估行业的发展创造一个良好的外部环境。建立统一的行业自律组织，实行 统一的行业自律管理。依照现有的与资产评估有关的行业组织（如注册资产评 估师、土地评估师、房地产评估师等）状况，在相互协商的基础上，由政府协 调，组建统一的具有权威性的资产评估行业协会。统一的资产评估行业协会可 以按照资产类型（如建筑物、土地等）和地区设立分会，从而做到既有利于不 同类型资产评估的完善发展，又有利于不同地区资产评估之间的技术交

8、流。同 时，实行统一的行政管理，建立统一的行业自律组织有助于减少资产评估管理 风险。3 建立注册资产评估师的分类分级制度。分类是指对注册资产评估师按其所 熟悉的专业进行划分，分为建筑评估师、土地评估师、机器设备评估师等。分 类管理的好处是可以发挥每个评估师的专业特长。分级指对注册资产评估师按 其执业年限和经验进行分级，一般可分为初级评估师、中级评估师和高级评估 师。同时，建立注册资产评估师的分类分级制度有助于减少资产评估执业风险4建立资产评估专家咨询委员会。由于资产评估涉及的评估范围太广，而每 个评估人员的知识面相对有限，因此，在资产评估行业协会的指导下，建立资 产评估专家咨询委员会，对评估机

9、构和评估人员进行专业指导，十分必要。资 产评估专家咨询委员会可由财务会计、工程技术、经济管理、金融、法律以及 特殊资产（如自然资源、珠宝文物等）方面的专家组成。其基本任务包括：对 资产评估的基本理论、基本方法及其法律法规等进行研究；研讨资产评估执业 中的难点、疑点问题；搜集与资产评估有关的信息资料并建立信息档案；接受 评估机构、评估人员以及社会各界关于资产评估有关问题的咨询对无形资产评 估进行研究；与国内外评估机构和评估人员交流与合作；评估人员的后续教育 等等。建立资产评估专家咨询委员会有助于减少资产评估执业风险。5 建立资产评估行业协会指导下的评估争议调解委员会。评估争议是指评估 机构与客户或评估机构之间在评估依据、评估方法及评估结果等方面产生不同 意见而发生的争议。如果采用仲裁或诉讼的方式解决，无论对哪一方当事人， 都是一件很麻烦或不情愿的事情。因此，调解就成为解决这类矛盾的一种较好 方式。调解的优点是：方式比较灵活，节省费用、时间和精力，可以为当事人 保守商业秘密等。建立资产评估行业协会指导下的评估争议调解委员会有助于减少资产评估执业 风险和资产评估结果使用风险。6 .进一步完善资产评估报告的内容及格式，强化自我保护措施。资产评估工 作的最终成果是资产评估报告书。正确撰写资产评估报告书，对报告书的使用 人十分重