资产清查审计分析方案

1、1 口 rr程序事业单位国有资产管理暂行办法第四十三条事业单.位进行资产清査，应当向主管部 门提出申诸，并按照规定程岸报同级财政部门批准立项后组织实施，但根据国家专项工 作要求或者本级政府工作需要进行的资产清查除外，0评论2018-3-28 04:23 热心网友资产工作报告总结范文根据XX区行政事业单位资产清查工作实施方案、北京市 行政事业单位资产清査资金核实暂行规定及资产清査匸作的有关制度、政策，我单位 已经按时完成资产清查的主体工作，v并经XXX会计师事务所的资产清查专项审计一如 经过审计写，否则不写），现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、资产清查基本 情况 一）工作基准日本单位资产清

2、査工作基准日是2007年7月1 Fl v二）工作起止 H期本单位于2007年X月X 11至2007年X月X日期间进行了资产清査工作v三）本 单位资产清查范围列入资产清查工作范围的XX单位所属单位的户数、单位名称及单位 性质：v四）单位资产清查工作具体实施情况应包括以下方面1.资产清查的组织工作2、资产清查工作程序等内容3、其他工作情况二、资产清査工作结果 一）资产清査结 果应包括以下内容：通过对本单位2007年7月1 II会计报表及资产损溢情况的清査， 本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元， 2007年17月汇总收入清査数为X元。v二）单位清查出的会计差错调

3、整情况应包括 以下内容：截止2007年7月1 F）,本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清査中 发现会计差错影响汇总资产总额减少v增加）X元，调整后汇总资产总额的资产清査基准 数为X元。具体情况为：v三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况应包插以下内 容：截止2007年7 R 1 n,本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共 清査出汇总资产损失v收益）XXX元，清査出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数 X%。汇总资产损失v收益）主要包括流动资产损失v收益）XXX元、固定资产损失v收 益）XXX元、对外投资v有价证券）损失v收益）XXX元、无形资产损失v收益）XXX 元、其他资产损

4、失及资金挂账等XXX元；具体情况为：v四）单位申报处理的资产损溢 应包括以下内容：截II.2007年7月111,本单位在此次资产清査中共申报处理汇总资 产损失v收益）XXX元，申报处理的汇总资产损失v收益）占汇总资产总额的基准数 X%o本次资产清查，本单位申报汇总资产损失v收益）XXX元，其中流动资产损失v收 益）XXX元，固定资产损失v收益）XXX元，对外投资损失v收益）XXX元，无形资产 损失v收益）XXX元，其他资产损失v收益）XXX元。v五）经会计师事务所审计确认的 资产损失v收益）如有写，否则不写应包括以下内容：经审计，由x会计师事务所 确认本单位申报的清查出的汇总资产损失v收益）共

5、计XXX元。具体为：三、资产清查 工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施应包括以下方面 一）存在的 资产管理问题及产生原因v二）存在的财务管理问题及产生原因v三）相应的改进措施报告格式1 / 10V二）收件人（三）企业的会计责任和中介机构的审计责任;V四）审计依据、市计方法；V五）清产核资的范围：V六）清产核资法律依据及行为依据；V七）清产核资组织实施情况：V八）清产核资审计结果；V九）清产核资处理意见V十）重大事项说明；V十一）报告使用范围。V十二）签章和会计师事务所住址 十三）报告日期请注意黄色底纹处的批注1. 看会计报表2 看与实物是否相符3. 看有无固定资产台帐，再核对资产

6、清査专项审计报告XXX 字2007第 XXX 号平阴县局：我们接受XXX局的委托，对-一局以下简称贵单位）进行资产清査专项财务审计。 建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照行政事业单位资产清查暂行办 法、事业单位国有资产管理暂行办法及其他有关规定进行资产清査，保证会计资 料和资产清査资料的真实、合法、准确和完整，是贵单位管理当局的责任：我们的责任 是在贵单位资产清査的基础上，对贵单位以2018年12月31 H为基准H的资产清査报表 进行专项财务审计，对贵单位清査出的各项资产损失的真实性、A理性发农意见。在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽査的基础上检查支持各项

7、资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的中计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：一、资产清査简况一）、资产清査单位基本情况包括：单位成立时间、地址、开办资金、经费来源、服务宗旨等；人员、机构情况二、清査范围及内容按照贵单位决算报表统计口径以及资产清査匸作方案的要求，本次资产清査的范I制及内容为贵单位的所有资产不含基本建设工程）。贵单位清査前的资产总沁*X元,负债总计从X元,净资产总计元 含固定基金y 乂元,结余xx元 ）三）资产清査依据1、法律法规依据1事业单位财务规则）、事业单位会计制度、事业单位国有资产管理暂行

8、办法、行政事业单位资产淸查暂彳j办法:、中国注册会计师审计准则2、行为依据 、财政部财办2006151号关于开展全国行政事业单位资产清査工作的通 知； 、长沙市财政周长财公产2007） 9号长沙市开展行政事业单位资产清査工作的通 知； 、区、县关于开展行政事业单位资产清查工作的通知； 、四）资产清査组织实施情况1、基准日：2006年12月31日2、起止日期：2007年XX月XXFI至2007年XX月XX日3、具体实施情况1）单位基本情况清理根据资产清查工作的需要，对单位编制和人员状况进行全面清理，并与有关档案 和机构编制管理部门核定的单位编制的批文进行核对。2）账务清理情况对各种银行帐户、会计

9、核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往來等 基本财务情况进行全面核对和清理。达到帐帐相符、帐证相符，确保单位帐务的完整、 准确和真实。3）财产清査情况按实物盘点同核实帐务相结合，清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主 要对固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等进行全面清理，重点做好各类应收款 项、对外投资、帐外资产、资产出租出借和对外担保事项的清理。对清査出的各类资产 盘盈和盘亏、报废及坏帐等损失按资产清查要求收集证据，提出相关处理建议。4）完善制度针对资产清查过程中发现的问题，进行全而总结、认真分析，提出相应的改善措 施，建立健全资产管理制度。五）资产清査结果1、在此次资产清査

10、过程中，贵单位共清査出会计差错 笔，共计调整贵单位决 算报表的帐面资产总额 元，负债总额元，净资产 元其中结余 元）。调 整后贵单位帐面资产总额 元，负债总额元，净资产 元其中结余 元）。2、在此次资产清査过程中，贵单位共清査出资产损失盈亏相抵）为XXX元。其中：资产盘盈合计元，财产损失合计 元，负债清查损溢 元。其中己联市核销待调帐的损失为元,待联市的新增损失协XX元。二、资产清査专项审计情况一主要审计程序1、培训参加专项审计工作的相关人员：2、对贵单位资产清査工作进行咨询和指导，协助贵单位做好资产清査基础工作；3、对贵单位资产清査基准口的资产清查报表进行审计，以保证贵单位资产清查基 准口账

11、而数的准确：4、核对、函证、查实贵单位货币资金、债权、债务、对外投资等；5、对贵单位实物资产清查进行监盘：6、按照资产清査政策和有关财务会计制度规定，对贵单位清查出的资产盘盈、资 产损失及资金挂账进行审核、鉴证；7、岀具资产清査专项审计报告。二）损失确认经我所审计确认，贵单位符合资产清查申报条件的资产损失为X X X元。上述资产损失中：资产盘盈合计XXX元。其中流动资产XXX元；有价证券XXX元：固定资 产XXX元；其它资产XXX元。财产损失合计XXX元。其中流动资产XXX元；有价证券XXX元：固定资 产XXX元；其它资产XXX元。其它负债类）清查损溢合计XXX元。三）申报处理损失原因分析损失

12、原因损失工程数损失金额一、资产净损失-）流动资产净损失1、盘盈2、盘亏3、毁损4、报废5、坏账损失6、贪污、盗窃、诈骗损失7、司法败诉强制执行损失8、其他损失原因损失工程数损失金额-）固定资产净损失1、盘盈其中：房屋建筑物盘盈其中市资产清查价值重估土地盘盈其中市资产清查价值重估其他固定资产盘盈2、盘亏其中：房k建筑物盘亏其中市资产清查价值重估土地盘亏其中:市资产清査价值重估其他固定资产盘亏3、毁损4、报废5、贪污、盗窃、诈骗损失6、司法败诉强制执行损失7、其他三）对外投资净损失1、未入帐的对外投资2、盘亏3、毁损4、贪污、盗窃、诈骗损失5、司法败诉强制执行损失6、被投资单位破产、倒闭7、被投资

13、单位被吊销、注销8、被投资人连续3年以上停止经营9、其他四无形资产净损失1、技术淘汰损失原因损失工程数损失金额2、其它原因五）其他资产三、其它负债类）1、不需支付的款项2、未入帐的负债3、其它合计造成上述资产损溢的主要原因有以下儿个方而：1）、国家宏观经济的影响：2）国家的会计制度不稳健，如已形成损失的资产长年挂帐等：3）内部管理不善，如投资决策失误、应收款管理、实物资产保管、经济犯罪、法 律观念不强、内部控制等：4）其他如不可抗力等因素的影响，如门然灾害等；5）四）、损失处理预案经我所审计核实，上述符合申报条件的资产损失XXX元，贵单位申报核减：1、拟核减结余XXX元；2、拟核减固定基金XX

14、X元；3、拟核减事业基金XXX元；以上按实际情况说明。）五）、处理资产损溢对贵单位行使行政职能、提供公共服务和财务状况将产生的影响根据贵单位提出的损溢处理预案，处理资产损溢对单位财务状况的影响如下表所/J单位：元项目核减前金额核减损失核减后金额一、资产总额二、负债总额三、净资产-1、事业基金其中：一般基金投资基金2固定基金3、专用基金4、事业经余5、经营结余6、其他净资产. 一至二合计从上表可以看出，处理资产损溢对单位行使行政职能、提供公共服务活动的影响:1)2)3)六）其他需要专项说明的重大事项1、决算报表6资产清查报表帐而数孩对及调整情况说明1）决算报表与资产清查单位年报存在核对不符情况的说明2）已调整会计差错的说明A、根据基准口2005年6月30口资产清查价值重估结果进行的帐务调整情况B、2、资产出租岀借及收益情况3、已使用未办理竣工决算的基本建设工程情况4、资产抵押、担保情况5、未入帐土地使用权情况6、对外投资情况7、资产清査过程中对盘盈资产进行价值重估的情况8、在审计屮发现的可能对单位损失