中财第二章货币资金习题及答案

1、是（第二章 货币资金（一）单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是 （A 支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2. 结算起点以下的零星支出的结算起点是 （A . 1500 元B . 500 元C. 1000 元D. 2000元3. 不包括在广义现金范围内的项目是 （）。A .银行存款B.个人支票C.保付支票D .职工借款欠条4. 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是 （A .借记B. 借记C. 借记D. 借记5. 确定企业库存现金限额时，A . 5 天C. 15 天6. 在企业开立的诸多账户中，）。管理费用” 备用金”， 管理费用” 库存现金

2、”，贷记“库存现金” 贷记“库存现金” ，贷记 ，贷记）。）。）。备用金”备用金” 考虑的天数最多不能超过 （B. 10 天D. 8 天可以办理提现业务，以发放工资的）。A .专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是A .基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起 （）。A. 1 个月B.3个月C. 4 个月D.6 个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过A. 2 个月B.6个月C. 1 个月D.3个月10.支票的提示付款期限为自出票日起 （）。A. 10 天B

3、.5天C. 3 天D.6天(）。）。11在下列项目中，不属于其他货币资金的是 （A BCD12下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是（A .外埠存款B.银行本票C.银行汇票D 存出投资款向银行申请的银行承兑汇票 委托银行开出的银行汇票 存入证券公司准备购买股票的款项 汇到外地并开立采购专户的款项）。）。(二)多项选择题1. 现金的特征有 ( )。A .具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D .具有收益性E.具有流通性2. 下列各项中，包括在广义现金范围的项目有 (A .银行汇票B.个人支票C.旅行支票D .银行存款E.商业汇票3. 可以支出现金的业务有 ()。A .向个人收购农

4、副产品B.各种劳保支出C.差旅费支出D.缴纳税金E.偿还短期借款4. 现金溢缺的核算涉及的会计科目有 (A .其他应收款C.营业外收入E.待处理财产损溢5. 现金管理必须做到 (A .出纳员兼管会计档案C.保持大量库存现金E.出纳人员定期轮换)。)。B.财务费用D.营业外支出B.日清月结D 现金收入当日入账)。)。6. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有 ( A 不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B. 考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C. 不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 可以根据业务核算需要开立多个

5、基本存款账户)。7. 银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可 能为(A 应收的货款未办理托收手续 B 企业方面记账有错误 C 银行方面记账有错误D 企业没有收到收款通知E.持票人未到银行办理转账)。8. 在下列项目中，属于其他货币资金的有 (A 收到的商业汇票B. 收到债务人交来的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 银行本票存款E. 信用证存款)。9. 下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有相同特征的有( A .存出投资款 B.银行汇票存款C. 信用卡存款D .外埠存款E.银行本票存款10. 关于银行结算纪律，正确的说法有 ()。A. 可以将银行账户转借给其他单

6、位或个人使用B. 不得签发没有资金保证的票据和远期支票C. 不准任意占用他人资金D. 不准违反规定开立和使用账户E. 某些情况下可以套取银行信用(三)判断题 为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。 ( 清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。1234.56789库存现金日记账和库存现金总账都应逐日逐笔地进行登记。 企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。 在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。 填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。 出纳人员可以兼管会计稽核工作。 ()临时存款账户不能提取现金。 ()可以签发远如果企业的某笔交易确定在未来能够带来大量

7、现金收入时， 期支票。 ()10. 企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务， 可以对账单为依据进行记账。 ()11. 企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。 ()12. 银行汇票存款结算后的余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。)13. 银行汇票不能提取现金。 ()14. 企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项。)(四)计算及账务处理题1.诚信公司(1) 8月(2) 8月(3) 8月(4) 8月(5) 8月500 元，应交(6) 8月20 X 9年8月份发生部分经济业务如下： 出纳员开出现金支票一张， 金额为 3 000元，以补充库存现金

8、。 购买办公用纸张，支付现金 320元。采购员李民出差预借差旅费 1 000元，以现金支付。 开出现金支票，提取现金 46 000 元，备发工资。 为职工发放困难补助 600 元。日，日，日，日，日， 10 日， 增值税 85 元。(7)8月 13日，(8)8月 16日，(9)8月17日，收到银行的收款通知， 应收大通公司的货款 并存入结算户。(10)8月 18日，采购员李民出差归来，按规定报销差旅费(11)8 月 21 日，开出转账支票一张，偿付兴华公司货款12578收到零星销售商品货款， 585 元，其中，价款5 000 元。30 000 元已收到，1 060 元。6 200 元。发放职工

9、工资 45 200 元。 企业行政管理部门一次性领取定额备用金(12) 8月 23日，购买印花，支付现金 98元。7 020(13) 8月 25日，收到采购人员交来采购材料的发票账单，货款总额为元，其中，价款 6 000元，应交增值税 1 020元。(14) 8月 27日，开出转账支票一张，上缴增值税 41 200元。3 400 元，货(15) 8月 29日，销售产品一批，价款为 20 000元，应交增值税 款已收到并存入银行。(16) 8月 31 日，企业行政管理部门报销差旅费 2 300元。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。2诚信公司 20X 9 年 10 月发生部分经济业务如下：40

10、 000 元，由(1) 10月 2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额为 采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。(2) 10月 5日，因临时材料采购的需要，将款项 50 000元汇往上海交通银行 上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。(3) 10月 9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额为 12 000 元。(4) 10 月 13 日，采购员王强材料采购任务完成回到企业， 将有关材料采购凭 证交到会计部门。材料采购凭证注明， 材料价款为 31 000元，应交增值税为 5 270 元。(5) 10月 14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知， 银行汇票

11、余款 已存入企业结算户。(6) 10月 17日，因采购材料需要， 委托银行开出信用证， 款项金额为 150 000元。(7) 10 月 20 日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市， 当日将采购材 料的有关凭证交到会计部门， 本次采购的材料价款为 40 000元，应交增值税为 6 800 元。(8) 10月 22日，企业接到银行的收款通知， 上海交通银行上海分行采购专户 的余款已转回结算户。(9) 10 月 25 日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项 3 200元。(10)10 月 28 日，为购买股票，企业将款项 200 000 元存人海通证券公司。 要求：根据上述经济业务

12、编制会计分录。3.星海公司20X 9年6月30日银行存款日记账的余额为 41 100元，同日 转来的银行对账单的余额为 46 500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要 编制银行存款余额调节表。 经过对银行存款日记账和对账单的核对， 发现部分未 达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：(1) 6月 18日，公司委托银行收取的金额为 3 000元的款项，银行已收妥入 账，但公司尚未收到收款通知。(2) 6月 22日，公司存入银行的 3 300元的款项，出纳员误记为 3 000元。(3) 6月26日，银行将本公司存人的一笔款项串户记账，金额为1600元。(4) 6月29日，公司开出转账支票一张，

13、持票人尚未到银行办理转账手续， 金额为7 200元。(5) 6月30日，存入银行支票一张，金额为 1 500元，银行已承办，企业已 凭回单记账，对账单并没有记录。(6) 6月30日，银行收取借款利息2 000元，企业尚未收到支息通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表(结果填入表2 1中)。表2 1银行存款余额调节表20 X 9年6月30日项目金额项目金额银行对账单余额企业银行存款记账的余额调整后的余额调整后和余额单位：元参考答案:(一) 单项选择题1.D2.C3.D4.A5.C6.D7.D8.A9.A10.A11.A12.D【解析】存出投资款用于投资业务，其他各项一般用于采购和结算。(

14、二) 多项选择题1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.ACE 5.BDE9. BCDE【解析】银行汇票存款、银行本票存款、 采购和结算业务，而存出投资款用于投资业务。10. BCD6.ABCE 7.BCDE 8.CDE信用卡存款，以及外埠存款一般用于1.X 2.X 3.X 4. V5.V6. X 7.X14.X8.X 9.X 10. X11. V12. X 13. X(三) 判断题(四) 计算及账务处理题3 0001.( 1)借：库存现金7）8）16)2.（1）贷：银行存款借：管理费用 贷：库存现金借：其他应收款李民 贷：库存现金 借：库存现金 贷：银行存款借：应付福利费 贷：库存现金借：

15、库存现金 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 借：应付工资贷：库存现金 借：其他应收款行政管理部门 贷：库存现金借：银行存款 贷：应收账款 10）借：管理费用 贷：其他应收款李民 库存现金 11）借：应付账款兴华公司 贷：银行存款12)借：管理费用 贷：库存现金13)借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款14)借：应交税费应交增值税（已交税金） 贷：银行存款15)借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 借：管理费用贷：库存现金 借：其他货币资金银行汇票 贷：银行存款3 0003202）借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款信用卡3）借：

16、其他货币资金 贷：银行存款1 0001 00046 00046 0006006005855008545 20045 2005 0005 00030 00030 0001 0601 000606 2006 20098986 0001 0207 02041 20041 20023 40020 0003 4002 3002 30040 00040 00050 00050 00012 00012 00031 0005 27036 2704）借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金银行汇票项目金额项目金额银行对账单余额46 500企业银行存款日记账的余额41 100加：加：已存入银行，但银行尚未1 500银行已收款入账，但收款通知尚未收3 000入账的款项至h而未入账的款项银行串记金额1 600公司误记金额300减：减：支票已开出，但持票人尚7 200银行已付款入账，但付款通知尚未到2 000未到银行转账的款项达企业，而未入账的款项调整后的余额42 400调整后的余额42 40020 X 9年6