2013年秋纳税基础与实务答案.

1、纳税基础与实务*纳税基础与实务-任务一单项选择（每题2分，共15题）标记未做2210921、下列不应记入 进项税额转岀”的是（）（2分）梅 A生产领用原材料B、在建工程领用原材料C 集体福利项目领用原材料免税项目领用原材料D、标记未做50000 元、则该笔2、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费1172 21086业务的计税销售额为（）元。（2分）A 50351B、50300C 50200D、50337标记未做3、以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（2 分）21081A、课税

2、对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、 课税对象是区分不同税种的主要标志-C 课税对象是国家据以征税的依据-D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做2 210884、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有 （）。2分）A、销售货物支付的运输费用外购免税农业产品支付的运输费用B、标记未做5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。（2分）21080C、纳税人税目标记未做6、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为 （）o21090（2 分）428.16 元B、441元C 832.08 元-D、 882 元标记未做7、如果

3、提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票，则企业支付加工费221094时（假设增值税专用发票尚未认证），应作的会计分录为（）（2分）A 借：委托加工物资 贷：银行存款-b、 借：委托加工物资 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）C 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2210918、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。（2分）A 借：原材料贷：银行存款定 B、 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 C 借：原材料 应交税费一一应交增值税（进项税额转岀）贷：银行存款D、借：原材料 应交税费一一应交增值税（销项税额）贷：银行存款

4、 标记未做）（2 分）9、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（21093A 借：销售费用贷：营业外收入应交税费 应交增值税（销项税额）B、借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费一一应交增值税（进项税额转岀）c、借：营业外支岀借：营业外支岀 贷：库存商品 应交税费一一应交增值税（销项税额）贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转岀）标记未做（2 分）10、按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）21087A销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用 C外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用D、向小规模纳税

5、人购买农业产品标记未做22108411、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）（2分）A饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C装潢公司为客户包工包料装修房屋冷 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门标记未做22108312、下列行为中，应征收增值税的是（）（2分）A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利c、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费标记未做13、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入 3221085万元，本月该汽车城的应税销售额是（）。（2分）rA、

6、3万元aB、50万元rC、47万元1D、53万兀标记未做14、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。（2分）I221082广A、30万元（含）rB、50万元（含）1C、80万元（含）rD、100万元（含）标记未做15、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（）（2分）1221089aA、7%B、10%C、13%判断（每题2分，共10题）1、销售货物的，增值税的起征点是月销售额2000 -5000元（2 分）2 21101A、正确2、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价11700元，5年后还本，该商场增值税的2 21102计

7、税销售额是0元（2分）A、正确A、正确2210954、税收采取的是强制征收的方式（2分）标记未做5、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证（221103A、正确b、错误标记未做6、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别（221096VA、 正确r*B、 错误标记未做7、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（2 分）错误标记未做8、 未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税（2分）22 分）2分）21104正确B、错误标记未做9

8、、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60 （ 2分）标记未做10、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人（2 分）221097A 正确3211051、下列说法正确的是（）（3分）3211132、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）。（3分）厂 A 借：银行存款 贷：主营业务收入3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入 3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（）。（3 分）3211094、下列视

9、同销售货物的有（）（3分）5、以下关于课税对象的描述，正确的有（）（3 分）21106A 课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品A、自产货物用于非应税项目17B、购买的货物用于投资臣C、委托加工的货物无偿赠送他人17D、自产的货物交付他人代销标记未做6、下面哪些行为需缴纳增值税（）。（3分） A某药厂向医院的病人赠送自产的药品7、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（）（3分）32111417A、岀口汽车岂B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车D、向汽车贸易公司销售汽车标记未做8、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，

10、5年后还本，下列关于该商场321112增值税的计税销售额的计算不正确的有（）（3分）（3 分）9、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（21107A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换两b、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税17 C超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税I d、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定标记未做10、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）（3分）C、6%D、3%案例分析选择（1个答题，共20分）标记未做211151.1、业务（1）的销项税额为（）元。（5分）IA

11、 0B、104000C 1162401.2、业务（2）的销项税额为（）元。（5分）21116厂LA、B、C、03835840800D、44880标记未做211171.3、业务（3）应转出的进项税额为（）元。（5分）厂A、0rB、14530C、17000rD、18700标记未做1.4、该厂本月应纳增值税税额为（ ）元521118（5分）rA、163500rB、163880rC、169128丽D、197880纳税基础与实务-任务二单项选择（每题2分，共15题）1、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增

12、值税1700元。该汽车厂294089厂在提货是正确的涉税会计处理为（）（2分）丨A 借：委托加工物资 13279贷：银行存款 13279B、 借：委托加工物资11579应交税费一应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279借：委托加工物资 10000应交税费一应交增值税（进项税额） 1700待扣税金一待扣消费 金CC 税1579贷：银行存款 13279D、 借：生产成本 13279贷：银行存款 13279标记未做2940872、进口应税消费品组成计税价格为（）（2分）广A、（关税完税价格+关税）-（1 消费税税率）厂B、（关税完税价格+关税）-（1 +消费税税率）冷C、（关税完税价格+

13、关税）x消费税税率广D、（关税完税价格-关税）-（1 消费税税率）标记未做2940943、下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。（2分）保税区进岀口的基建物资和生产用车辆边境贸易进岀口的金建物资和生产用车辆C关税税款在人民币100元以下的一票货物4、下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）。（2 分）A 家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用-b、 黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C 个人买卖有价证券以卖岀价减去买入价后的余额* D、管道运输取得的收入标记未做5、纳税人将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税业务发生时间为（294093（2分）A不动产处置权转移的次日b、不动产处置权转移的当

14、天 C不动产收益权转移的当天* D、不动产所有权转移的当天标记未做（2 分）6、下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（）。294091A从事货物制造的行为B、从事货物批发的行为C、从事货物修理修配的行为 D、从事货物保管的行为标记未做7、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日294095加收少征或漏征税款（）的滞纳金。（2分）万分之一B、万分之三炉C、万分之五D、万分之七标记未做8、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时294086限是（）（2分）A购进时全部扣除B、购进入库时扣除、岀库实耗时扣除D、销售实耗时扣

15、除标记未做9、按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款,294090以下情况可以由委托方回原地纳税的是（）（2分）A 委托国有企业加工应税消费品B、 委托私营企业加工应税消费品C 委托外商投资企业加工应税消费品10、某企业进口一批货物，其 CFR （成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关I294097税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。（2分）C、40万元D、330万兀 标记未做11、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产294085品后交纳消费税（2分）股份制企业B、中外合资企业C、个人rD、私营企业标

16、记未做12、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。（2分）294099厂A 从价税B 从量税厂C、复合税D、滑准税标记未做13、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。（2分）94096A 5.2D、标记未做14、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以（）为完税价格。（2分）94098A、原进口时的价格海关审定的留购价格广C、国内同样货品价格广D、国内同样货品减除损耗的价格标记未做15、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护

17、发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入 0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入 1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消294088费税（）万元。化妆品适用的消费税税率为30%（2分）A、0.615B、0.2550c、0.3600D、0.0544判断（每题2分，共10题）标记未做1、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使294100用环节交纳增值税和消费税。（2分）标记未做2、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（2分）94101A、

18、 正确CB、 错误标记未做3、某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续，此行为没有取294103得转让收入，因而不必缴纳营业税。（2分）A、正确标记未做2941045、营业税起征点的适用范围限于个人。（2分）标记未做2941086、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。（2分）A、正确7、建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额来计算总承包人营业税的营294105业额。（2分）A、正确8、我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。（2分）B、错误标记未做9、林先生将住房一套租与他人，月租金 500元，2009年4月

19、20日双方签订租方协议，2009年5 月1日林先生预收半年租金 3000元，则林先生的纳税义务发生时间为 2009年4月20日。（2 分）94106A、正确10、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（2分）294107A、 正确梅B、错误多项选择（每题3分，共10题）标记未做3941171、关税的强制执行措施包括（）。（3分）IA、征收关税滞纳金B、强制扣缴C、变价抵缴D、限制离境标记未做2、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，

20、乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列税务处理正确的有（）。（3分）94114A、甲企业不缴纳营业税B、甲企业缴纳营业税为 160万元，由甲企业向税务机关申报纳税C、甲企业缴纳营业税为 160万元，由乙企业代扣代缴17乙企业不缴纳营业税标记未做3、营业税的起征点分别为营业额（）。（3分）94112A、100-300 元）。（3 分）4、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（94118A、境外考察费B、境外运输费17C、境外保险费装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为 10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日,该公司于1月28

21、日缴纳税款。下列说法正确的是（）。（3分）应 A 单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格 B、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格 厂 C 该企业应纳关税和滞纳金 60.24万元両 D、该企业应纳关税和滞纳金57.23万元标记未做3941166、下列享受特定减免税待遇的情况是（）。（3分）両 A 出口加工区内企业的进出口货物从保税仓库岀库内销的进口货物IB、厂 C 从保税区销往区外的货物应 D、加工贸易产品标记未做3941157、我国特别关税的种类包括（）。（3分）丽A、报复性关税B、保障性关税nC、复合税D、反倾销税与反补贴税标记未做（3 分）8、在应税消费品视

22、同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（）94111-A、组成计税价格 =成本X （1 +成本利润率）* （ 1 消费税税率）B、组成计税价格 =成本X（1+10%） * （1 消费税税率）C 组成计税价格 =（成本+利润）-（1+消费税税率）组成计税价格 =（成本+利润）-（1消费税税率）标记未做3941139、企业发生下列各项业务中，不可以免纳营业税的有（）。3分）臣A将闲置的设备岀租给其他企业叵B、 残疾人福利企业为社会提供劳务房地产开发公司预收购房订金39411010、汽车制造厂生产的小轿车（）不纳消费税（3分）某企业向新加坡 A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其

23、中从大连 港运至新加坡的海运运费为 4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为 10%。 税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。标记未做1.1、该企业应纳出口关税为（）元（10 分）1094120A、75800J B、72768C、72040.32D、65491.2标记未做1.2、该厂应进行的与关税相关的账务处理是（）。1094121（10 分）IL两A、借：营业税金及附加贷：应交税费一应交岀口关税J B、借：营业税金及附加贷：银行存款C 借：原材料 贷：应交税费一应交出口关税 厂 D、借：原材料 贷：银行存款纳税基础与实务-任务三单项选择（每题2分，

24、共15题标记未做1、在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税2333175年度结转扣除的项目是（）。（2分）A 职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费标记未做2、个人将其所得向农村义务教育的捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（）。（2分）2333186厂厂A、B、C、30%50%80%D、100%标记未做3、企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产2333179可收回金额为580万元，则账面价值为（）万元。（2分）广A、600 *B、580厂C、400广D、380标记未做4、下列个人

25、所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。（2 分）2333184A 个体工商户的生产、经营所得D 工资薪金所得B、弓C、劳务报酬所得D、偶然所得标记未做23331835、下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。（2分）广 A 民间借贷利息石、B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C C 在商店购物时获得的中奖收入D、本单位自行规定发给的补贴、津贴标记未做23331826、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。（2分）I厂A、工资薪金所得厂稿酬所得B、C、劳务报酬所得广D、个体户经营所得标记未做7、支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户

26、进行核算。（2分）2333187A、管理费用C B、其他应付款广C营业税金及附加 a D、应付职工薪酬 标记未做）。（2 分）8、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（333174A 参加运输保险支付的保险费r b、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费a C、为员工个人投保的家庭财产保险按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费 D、标记未做9、某人20X0年2月10日来华工作，20X1年3月17日离华，20X1年4月14日又来华，20X1年9月26日离华，20X1年10月9日又来华，20X2年5月离华回国，则该纳税人（）。（2分）23331

27、81厂A、20X0年度为居民纳税人，20X1年度为非居民纳税人B、20X1年度为居民纳税人，20X0年度为非居民纳税人C、20X0、20X1年度均为非居民纳税人D、20X0、20X1年度均为居民纳税人标记未做10、A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为 1000万元，所得税税率为 25%2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金r2I 333180额为（）万元。（2 分）A、325（B、250c、275D、75标记未做11、某国有企

28、业20X1年度主营业务收入 5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。（2分）333176厂厂厂A、B、C、60万元30.75万元30.5万元宿D、30万元标记未做12、下列各项投资收益中，按税法规定免缴企业所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是F2333173（）。（2 分）I A 国债利息收入B、股票转让净收益c、公司的各项赞助费D、公司债券转让净收益标记未做13、某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入 500万元，转让房屋收入 300万元。当年实际发生业务招待费 20万元，该企业当

29、年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。（2-2333177分）A、10B、12厂C、15D、20标记未做14、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。（2分）2333178厂A、在税前全额扣除厂B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除厂D、在年度应纳税所得额30%以内的部分别准予扣除标记未做15、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。（2 分）I-2333185A 个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得c、稿酬所得D、偶然所得判断（每题2分，共10题标记未做1、符合规定的公

30、益性捐赠支出，不超过年应纳税所得额12%的部分，准予在企业所得税税前扣除。（2 分） Ir A 正确云B、错误标记未做2、非广告性质的赞助支岀可以在计算应纳税所得额时扣除。（2分）2333189厂A 正确B、错误标记未做3、某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬30002333196元。该人当年应纳个人所得税为896元。（2分）A 正确b、错误标记未做4、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，按照财产转让所得”项目缴纳个人所得税。_2333194（2分）错误B、标记未做5、资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法

31、规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（2 分）333191正确a b、错误标记未做6、在我国境内的外国企业中工作的中方人员可以享受个人所得税工资薪金所得中的附加减除费用的2333195优惠。（2分）A 正确宿B、错误标记未做7、某公司本年度实际发放的工资总额为 200万元，按税法规定核定的合理范围工资支岀全年为100万元，发生超标业务招待费 8万元，取得国债利息收入 7万元，发生各种赞助费支岀 3万元，会计核 算上计提折旧费用 6万元，按税法规定计提折旧为 10万元。若公司本年度的税前会计利润为 900万 元，且该公司的所得税率为 25%，该公司本年度应交的所得税为 250万元（假定不考虑按工

32、资总额2333190一定比例计提的三项费用超标部分）。（2分）宿A 正确广B、错误标记未做8、预提产品保修费用产生应纳税暂时性差异2分）2333192厂A、正确宿B、错误标记未做7日内。（2分）9、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是次月正确a b、错误标记未做233319310、劳务报酬所得一次收入过高的，可以实行加成征收。（2分） A 正确错误多项选择（每题3分，共10题）标记未做33331982、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。（3分）C 香料作物的种植所得破D、农作物新品种的选育所得标记未做3332033、下列属于劳务报酬所得的有（）。（3分）笔译翻译收入审

33、稿收入现场书画收入雕刻收入33320033319934、在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（）。（3分）氏A、企业的职工福利费用厂D向金融机构的借款利息支岀B、冈C、企业的业务招待费吟D、企业的广告费标记未做35、以下可以保险费形式在所得税税前列支的有（）。（3分）丨 莎A 政府规定标准的职工基本养老保险支岀 莎 B、政府规定标准的雇员补充医疗保险支出 厂 C 职工家庭保险费用支岀磺 D、企业厂房保险支出标记未做6、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。（3 分）33332027、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。（3分）疋A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础

34、的部分匡B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分晴C、对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整厂D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分标记未做8、可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（）3333204A、B、C、D、正确答案：ABD（ 3分）。（3 分）9、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（A 分月取得的某项专利转让费厂B、财产租赁所得厂C小说在报刊上连载三个月的报酬所得厂D、属于同一项连续取得的劳务报酬所得标记未做10、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。（3 分）3333206

35、年所得12万元以上的A、丽 B、从中国境外取得所得的顾 C 取得应税所得没有扣缴义务人的顾 D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的案例分析选择（每题20分，共1题）王教授就职于某高校，20X2年3月取得以下收入：（1）高校支付的工资、薪金12000 元；（2）发表学术论文一篇，出版社向其支付900元；（3）某企业聘请王教授为其员工进行一次专题讲座，支付5000元。标记未做53332081.1、以下说法正确的是（）。（5分）A在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照特许权使用费所得项目计征个人所得税A、（5 分）。（5分）标记未做1.2、单位代扣王教授当月工资、薪金收入的应纳个人所得

36、税时进行的账务处理为（5333209（5 分） I.借：应付职工薪酬 1145贷：应交税费一代扣个人所得税11451B、借：应付职工薪酬1145贷：银行存款11451C、借：应付职工薪酬1495贷：应交税费代扣个人所得税1495D、借：管理费用1495贷：应交税费一代扣个人所得税1495标记未做1.3、单位代扣王教授发表文章收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（333210A 借：应付职工薪酬14贷：应交税费一代扣个人所得税14厂 b、借：管理费用14贷：银行存款14C 借：管理费用20贷：应交税费一代扣个人所得税 20借：管理费用14贷：应交税费一代扣个人所得税14标记未做1.4、单位代扣

37、王教授为企业作讲座收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（5333211A 借：应付职工薪酬 800贷：应交税费一代扣个人所得税 800厂 B、借：管理费用800贷：银行存款 800. 借：管理费用800贷：应交税费一代扣个人所得税 800 C、厂 D、借：管理费用840贷：应交税费一代扣个人所得税840纳税基础与实务-任务四单项选择（每题2分，共15题）1、应纳印花税的凭证应于）时贴花（2分）2544820A、每月初5日内B、每年度45日内亡|c、书立或领受时厂D、开始履行时标记未做2、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）元。（2分）F2544826A、30

38、00B、9000*C、 15000D、21000标记未做3、企业下列凭证中免纳印花税的有（）。（2 分） 2544822A、与某物业公司签订的房屋租赁合同B、某商业企业签订的购销合同卞|c、与某银行签订的无息贷款合同D、与某企业签订的加工合同标记未做4、 下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。（2分）544828尸|a、公司与公司之间互换房产r B、房地产开发公司为客户代建房产旷C、兼并企业从被兼并企业取得房产D、双方合作建房后按比例分配自用房产标记未做5、下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（）。（2分）I-2544829* A 企业支付的印花税字B、企业支付的教育费附

39、加C、企业支付的营业税D、企业支付的城建税544827标记未做6、契税暂行条例规定，契税采用（）税率。（2分）2*A、幅度比例B、 幅度定额 旷C、超额累进 旷D、超率累进 标记未做544825A、消费税B、增值税C、资源税D、营业税 标记未做8、资源税暂行条例规定，对于实行从量定额方法计税的应税产品来说，纳税人开采或者生产应税产品的以（）为课税数量。（2分）544816A、销售数量B、开采数量C、生产数量D、计划产量标记未做9、下列项目采用比例税率的是（）。（2分）544821A、 工商营业执照B、 土地使用证C、商品购销合同D、房屋产权证A、凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税B、

40、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人C、 城市维护建设税随三税”征收而征收，随三税”退还而退还旷|d、城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人标记未做11、下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（）。（2分）|一2 544817* A、 原油B、 煤炭（T |c、有色金属矿原矿旷D、盐标记未做12、房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。（2分）I-2544818A、1.2%B、10%C、 17%* D、 12%544830A、个人所有的居住房屋及院落用地亡|b、宗教寺庙自用的土地C、民政部门举办的安置残疾人占

41、一定比例的福利工厂用地广D、个人办的医院、托儿所和幼儿园用地标记未做14、某公司2010年购进一处房产，2011年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的检出幅度为 30%，该公司2011年应缴纳的房产税为（）万元。（2分）544819A、21.2尸 |b、27.6C、 29.7D、44.4标记未做15、某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（）元。（2分）544823A、240B、360*C、

42、 440D、600判断（每题2分，共10题）1、某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入 1200万元。该办 公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估， 该办公楼的重置成 本为1400万元，成新度折扣率为五成， 销售时缴纳各种税费共计 72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税为132.6万元。（2分）544836A、正确B、错误标记未做2、土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让房地产并取得增值收入的单位和个人。（2分）5448343、土地使用税实行按年计算分期缴纳的征收方法。（2 分）2544840A、正确CB、 错误标记未做A、正确B、

43、错误标记未做4、如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，利息支出不能单独计算,而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除。（2分）2| 544* A、 正确B、 错误标记未做5、土地使用税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区和农村内的国家所有和集体所有的土地。（2分）2A、 正确门|b、错误标记未做6、企业已取得一块地的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳土地使用税。（2分）2j-544839A、正确点B、错误 标记未做7、纳税人开采或生产资源税应税产品销售时，以应税产品产量为课税数量。（2分）2544831A、 正确门|b、错误标记未做8、纳税人应当自纳税义

44、务之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（2分）544833A、 正确门|b、错误544838A、正确咅B、错误标记未做10、契税暂行条例规定，契税采用幅度比例税率。（2 分） 2544832* A、正确r |b错误多项选择（每题2分，共10题）标记未做1、采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应（）。（2分）r2、纳税人计提车船税时，涉及的会计科目包括（）。（2分）2A、管理费用厂 B、 应交税金一应交车船税厂 C、营业税金及附加厂D、银行存款标记未做5448453、对单位而言，需要登记的车船的车船税纳税地点为 （）。（2分）2/A、 车船登记地B、单位经营所在地C、车船税扣缴义务人所在地D、单位所属税务机关所在地标记未做4、车船税的计税