2015年自考财务管理00067简答题

1、简述财务管理的特点。答：财务管理区别于其他管理的特点， 在于它是一种价值管理，是对企业再生 产过程中的价值运动所进行的管理。财 务管理的特点具体表现在以下几个方 面：(1) 涉及面广。财务管理与企业的各个 方面具有广泛的联系，其触角必然要伸 向企业生产经营的各个角落。(2) 灵敏度高。财务管理能迅速提供反 映生产经营状况的财务信息。综合性强。财务管理能综合反映企 业生产经营各方面的工作质量。透过财 务信息把企业生产经营的各种因素及其 相互影响综合全面地反映出来，并有效 地反作用于企业各方面的活动，是财务 管理的一个突出特点。 简述财务管理目标的作用。答：(1)导向作用。管理是为了达到某 一目的

2、而组织和协调集体所作努力的过 程；理财目标的作用首先就在于为各种 管理者指明方向。(2) 激励作用。目标是激励企业全体成 员的力量源泉，只有明确了企业的目标 才能调动起每个职工的潜在能力，竭尽 全力，创造出最佳成绩。(3) 凝聚作用。企业是一个协作系统， 必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥 作用。企业凝聚力的大小受到多种因素 的影响，其中一个重要因素，就是它的 目标。(4) 考核作用。以明确的目标作为绩效 考核的标准，就能按职工的实际贡献大 小如实地进行评价。简述资金合理配置的原则。答：所谓资金合理配置，就是要通过 资金活动的组织和调节，来保证各项物 质资源具有最优化的结构比例关系。企业物质资

3、源的配置情况是资金运用 的结果，同时它又是通过资金结构表现 出来的。资金配置合理，从而资源构成 比例适当，就能保证生产经营活动顺畅 运行，并由此取得最佳的经济效益；否 则就会危及购、产、销活动的协调，甚 至影响企业的兴衰。因此，资金合理配 置是企业持续、高效经营的必不可少的 条件。各种资金形态的并存性和继起性，是 企业资金运动的一项重要规律。只有把 企业的资金按合理的比例配置在生产经 营的各个阶段上，才能保证资金活动的 继起和各种形态资金占用的适度，才能 保证生产经营活动的顺畅运行。 简述财务管理的收益风险均衡原则。答：财务活动中的风险是指获得预期 财务成果的不确定性。企业要想获得收 益，就不

4、能回避风险，可以说风险中包 含收益，挑战中存在机遇。企业进行财 务管理不能只顾追求收益，不考虑发生 损失的可能。收益风险均衡原则，要求 企业对每一项财务活动，全面分析其收 益性和安全性，按照收益和风险适当均 衡的要求来决定采取何种行动方案，在 实践中趋利避 害，提高收益。要注意把风险大、收益 高的项目，同风险小、收益低的项目适 当地搭配起来，分散风险，使风险与收 益平衡，做到既降低风险，又能得到较 高的收益，还要尽可能回避风险，化风 险为机遇，在危机中找对策，以提高企 业的经济效益。 简述财务管理的工作环节。财务管理环节包括：(1) 财务预测：根据财务活动的历史资 料，考虑现实的要求和条件，对

5、企业未 来的财务活动和财务成果作出科学的预 计和测算。(2) 财务决策：根据企业经营战略的要 求，在若干个可以选择的财务活动方案 中，选择一个最优方案的过程。(3) 财务计划：运用科学的技术手段和 数学方法，制订主要计划指标，协调各 项计划指标。(4) 财务控制：以计划任务和各项定额 为依据，对财务活动的日常核算和调节。(5) 财务分析：以核算资料为依据，对 企业财务活动的过程和结果进行评价和 分析。简答简述投资决策的类型。答：根据对未来情况的掌握程度，投 资决策可分为三种类型：(1) 确定性投资决策。这是指未来情况能够确定或已知的投 资决策。(2) 风险性投资决策。这是指未来情况不能完全确定

6、，但各 种情况发生的可能性一一概率为已知的 投资决策。(3) 不确定性投资决策。这是指未来情况不仅不能完全确定， 而且各种情况发生的可能性也不清楚的 投资决策。简答简述资金时间价值的表现形 式。答：资金时间价值的实质，是资金周 转使用后的增值额。资金由资金使用者 从资金所有者处筹集来进行周转使用以 后，资金所有者要分享一部分资金的增 值额。资金时间价值可以用绝对数表示，也 可以用相对数表示，即以利息额或利息 率来表示。但是在实际工作中对这两种 表示方法并不作严格的区别，通常以利 息率进行计量。利息率的实际内容是社 会资金利润率。各种形式的利息率(贷 款利率、债券利率等)的水平，就是根 据社会资

7、金利润率确定的。但是，一般 的利息率除了包括资金时间价值因素以 外，还要包括风险价值和通货膨胀因素。 资金时间价值通常被认为是没有风险和 没有通货膨胀条件下的社会平均利润 率，这是利润平均化规律作用的结果。 作为资金时间价值表现形态的利息率， 应以社会平均资金利润率为基础，而又 不应高于这种资金利润率。简答简述在我国运用资金时间价值 的必要性。答：(1)资金时间价值是衡量企业经济 效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值代表着无风险的社会平 均资金利润率水平，后者应是企业资金 利润率的最低限度，而企业资金利润率 正是反映企业资金利用效果的综合指 标，在一定程度上也是企业经济效益的 集中表现。

8、没有资金时间价值观念，就 缺乏衡量企业资金利用效果的标准。(2) 资金时间价值是进行投资、筹资、 收益分配决策的重要条件。在投资决策中，根据资金时间价值原 理，把不同时点上的投资额和不同时点 上的投资收益折算成某一时点上的现 值，可以正确评价其投入产出的经济效 益，作出科学的可行性分析。在筹资决 策中，根据资金时间价值原理，可以比 较各种筹资方案的综合资本成本，选择 最优的资本结构。在收益分配决策中， 根据各项现金流出和现金流入的时间确 定现金的运转情况，可以合理选择现金 股利(分派现金)、股票股利(送股、转 股)、股票配售(配股)等股利分配方式。简答个别资本成本、综合资本成本 的功能有何不同

9、？答：个别资本成本是比较各种筹资方 式优劣的一个尺度。企业筹集长期资金 一般有多种方式可供选择，如长期借款、 发行债券、发行股票等。这些长期筹资 方式的个别成本是不一样的。资本成本 的高低可作为比较各种筹资方式优缺点 的一个依据。当然，资本成本并不是选 择筹资方式的唯一依据。综合资本成本是企业进行资本结构决 策的基本依据。企业的全部长期资本通 常是采用多种方式筹资组合构成的，这 种长期筹资组合往往有多个方案可供选 择。综合资本成本的高低就是比较各个 筹资组合方案，作出资本结构决策的基 本依据。简答简述资本成本的含义性质。答：含义：资本成本是企业为筹集和 使用资金而支付的各种费用。包括资金 占用

10、费用和资金筹集费用。性质：资本成本是一个重要的经济范 畴。资本成本是在商品经济条件下，由 于资本所有权和资本使用权分离而形成 的一种财务概念。资本成本具有一般产品成本的基本属 性，又有不同于一般产品成本的某些特 性。产品成本是资金耗费，又是补偿价 值。资本成本也是企业的耗费，企业是 要为此付出代价、支出费用的，而这种 代价最终也要作为企业收益的扣除额来 得到补偿。但是资本成本又不同于账面 成本，资金成本率只是一个估计的预测 值，而不是精确的计算值。资本成本同资金时间价值既有联系， 又有区别。资本成本的基础是资金的时 间价值，但两者在数量上是不一致的。 资本成本(如利率)既包括资金的时间 价值，

11、又包括投资风险价值。简答简述发行债券筹资的优缺点。答：(1)债券筹资的优点： 资本成本较低。债券的利息通常比 股票的股利要低，而且债券的利息按规 定是在税前支付，发行公司可享受减税 利益，故企业实际负担的债券成本明显 低于股票成本。 具有财务杠杆作用。债券利息率固 定，不论企业盈利多少，债券持有人只 收取固定的利息，而更多的利润可用于 分配给股东，增加其财富，或留归企业 用以扩大经营。 可保障控制权。债券持有人无权参 与公司的管理决策，企业发行债券不会 像增发新股那样可能分散股东对公司的 控制权。(2) 债券筹资的缺点： 财务风险高。债券有固定的到期日, 并需定期支付利息。利用债券筹资要承 担

12、还本、付息的义务。在企业经营不景 气时，向债券持有人还本、付息，无异 于釜底抽薪，会给企业带来更大困难， 甚至导致企业破产。 限制条件多。发行债券的契约书中 往往规定一些限制条款。这种限制比优 先股及长期借款要严得多，这可能会影 响企业的正常发展和以后的筹资能力。 筹资额有限。利用债券筹资在数额 上有一定限度，当公司的负债超过一定 程度后，债券筹资的成本会迅速上升， 有时甚至难以发行出去。简答简述企业筹资必须把握的原 则。答：(1)合理确定资金需要量，努力提 高筹资效果。(2) 周密研究投资方向，大力提高投资 效果。(3) 适时取得所筹资金，保证资金投放 需要。(4) 认真选择筹资来源，力求降

13、低筹资 成本。(5) 合理安排资本结构，保持适当偿债 能力。(6) 遵守国家有关法规，维护各方合法 权益。简答简述企业资本金的管理原则。答：对资本金的管理，要贯彻以下五 项原则：(1) 资本确定原则。(2) 资本充实原则。(3) 资本保全原则。公司除由股东大会 作出增减资本决议并按法定程序办理者 外，不得任意增减资本总额。具体要求 是： 企业筹集的资本金，在生产经营期 间内，投资者除依法转让外，不得以任 何方式抽走。 过去企业提取的折旧要上交能源交 通基金和预算调节基金的办法，实际上 等于把原来的国家投资抽走，不符合资 本金保全原则，国家已决定对业已计提 的折旧停征“两金”。(4) 资本增值原

14、则。(5) 资本统筹使用原则。今后对企业资 金来源不再限定其用途。过去企业计提 折旧除增列生产费用和反映固定资产折 旧价值以外，还要冲减国家基金，增加 更新改造基金，使投资人的投入资金发 生变动，并使资金不能统筹使用。简答简述资本成本的作用。答：资本成本可以在多方面加以应用， 主要用于筹资决策和投资决策。(1) 资本成本是比较筹资方式、选择筹 资方案的依据。(2) 资本成本是评价投资项目可行性的 主要经济标准。(3) 资本成本是评价企业经营成果的最 低尺度。简答筒述经营租赁和融资租赁的特 点。答：(1)经营租赁的特点主要是：出 租的设备一般由租赁公司根据市场需要 选定，然后再寻找承租企业；租赁

15、期 较短，短于资产的有效使用期，在合理 的限制条件内承租企业可以中途解约， 这在有新设备出现或租赁设备的企业不 再需用时，对承租人比较有利；设备 的维修、保养由租赁公司负责；租赁 期满或合同中止以后，出租资产由租赁 公司收回。经营租赁比较适用于租用技 术过时较快的生产设备。(2) 融资租赁的主要特点是：出租的 设备由承租企业提出要求购买或者由承 租企业直接从制造商或销售商那里选 定；租赁期较长，接近于资产的有效 使用期，在租赁期间双方无权取消合同; 由承租企业负责设备的维修、保养和 保险，承租企业无权拆卸改装；租赁 期满，按事先约定的方法处理设备，包 括退还租赁公司，继续租赁，企业留购， 即以

16、很少的“名义货价”(相当于设备残 值的市场售价)买下设备。通常采用企 业留购办法，这样，租赁公司也可以免 除处理设备的麻烦。简答简述金融市场的定义和构成要 素。答：金融市场是指资金供应者和资金 需求者双方借助于信用工具进行交易而 融通资金的市场。广而言之，是实现货 币借贷和资金融通，办理各种票据和有 价证券交易活动的市场。金融市场通常有三个构成要素：(1) 资金供应者和资金需求者。可以向 企业提供资金的有政府、金融机构、企 业事业单位、居民、外商等等，此外， 金融中介机构也是参与资金交易活动的 经济单位。(2) 信用工具。信用工具包括各种债券、 股票、票据、可转让存单、借款合同、 抵押契约等，

17、信用工具就资金需求者来 说是交易的手段，而就资金供应者来说 也可理解为交易的对象。(3) 调节融资活动的市场机制。资金这 种特殊商品的价格通常表现为利率。供 求影响价格，而价格则调节供求。资金 的供应大于需求，价格就会下降；反过 来，如果资金的价格长期低于社会平均 的资金利润率则又会刺激需求，抑制供 给。通过这种市场机制的调节作用，可 以实现社会资金的合理配置。简答简述企业筹资动机的种类。答：(1)新建筹资动机。新建筹资动机是在企业新建时为满足 正常生产经营活动所需的铺底资金而产 生的筹资动机。(2) 扩张筹资动机。扩张筹资动机是企业因扩大生产经营 规模或追加对外投资而产生的筹资动 机。(3)

18、 调整筹资动机。调整筹资动机是企业在不增减资本总 额的情况下为了改变资本结构而形成的 筹资动机。(4) 双重筹资动机。企业既需要为扩大经营而增加长期资 金又需要改变原有的资本结构而产生的 筹资动机，即双重筹资动机。这种双重 筹资动机的结果，既会增大企业资本总 额，又会调整企业资本结构。简答企业的筹资渠道主要有哪些？答：(1)政府财政资金。政府对企业的投资历来是我国全民所 有制企业的主要资金来源。(2) 银行信贷资金。(3) 非银行金融机构资金。(4) 其他企业单位资金。(5) 民间资金。(6) 企业自留资金。(7) 外国和港澳台资金。简答简述企业的筹资方式。答：筹资方式是指企业筹集资金所采 取

19、的具体形式，体现着不同的经济关系(所有权关系或债权关系)。企业的筹资方式一般有以下7种：吸收直接投资；发行股票；企业内 部积累；银行借款；发行债券； 融资租赁；商业信用。简答简述企业资本金的含义。答：企业资本金是指企业在工商行政 管理部门登记的注册资金，是各种投资 者以实现盈利和社会效益为目的，用以 进行企业生产经营、承担有限民事责任 而投入的资金。这里包含以下几个含义：(1) 从性质上看，资本金是投资者(所 有者)投入的资本，是主权资金，不同 于债务资金；(2) 从目的上看，资本金要将本求利， 有营利性，不同于非营利性的事业行政 单位资金；(3) 从功能上看，企业资本金用以进行 生产经营，承

20、担民事责任，有限责任公 司和股份有限公司则以其资本金为限对 所负债务承担责任；(4) 从法律地位来看，资本金不同于过 去国有企业的国家基金，筹集来的资本 金要在工商行政管理部门办理注册登 记，已注册的资本金如果追加或减少， 必须办理变更登记。简答简述发行股票投资的优缺点。答：(1)发行股票筹资的优点： 能提高公司的信誉。 没有固定的到期日，不用偿还。 没有固定的股利负担。 筹资风险小。发行股票筹资的缺点： 资本成本较高。 容易分散控制权。简答简述租赁筹资的优缺点。答：租赁筹资的优点：(1) 能迅速获得所需资产。(2) 租赁筹资限制较少。(3) 免遭设备陈旧过时的风险。(4) 到期还本负担轻。(

21、5) 税收负担轻。(6) 租赁可提供一种新的资金来源。租赁筹资的缺点：租赁筹资的主要缺点是资本成本高。 其租金通常比举借银行借款或发行债券 所负担的利息高得多，而且租金总额通 常要高于设备价值的30% ;承租企业在财务困难时期，支付固定的租金也将构 成一项沉重的负担。另外，采用租赁筹 资方式如不能享有设备残值，也将视为 承租企业的一种机会损失。简答简述企业资金成本的含义和性 质。资金成本是企业为筹集和使用资金而 支付的各种费用。包括资金占用费用和 资金筹集费用。资金成本的性质：(1) 资金成本是资金使用者向资金所有 者和中介人支付的占用费和筹资费。(2) 资金成本具有一般产品成本的基本 属性，

22、又有不同于一般产品成本的某些 特性。(3) 资金成本同资金时间价值既有联 系，又有区别。简答简述应收账款日常管理的内 容。答：(1)调查客户信用状况。这种调查有直接法和间接法两种。直 接法就是企业的财务人员与客户直接接 触，通过当面采访、询问、观看等方式 获取信用资料。这种方法的优点在于及 时性，但准确性往往不够，客户的缺点 和不足容易被掩盖。问接法则是以客户 或其他单位保存的有关客户的各种原始 记录和核算资料为基础，通过加工整理 获得信息的方法。(2) 评估客户信用状况。 五C评估法。信用评分法。(3) 催收应收账款。(4) 预计坏账损失，计提坏账准备金。简答简述应收账款的功能。答：应收账款

23、的功能是指它在生产经 营中的作用，主要有以下两方面：(1) 增加产品销售的功能。在社会主义市场经济的条件下，赊销 是促进销售的一种重要方式。虽然赊销 仅仅是影响销售量的因素之一，但在市 场疲软、资金紧张的情况下，赊销的促 销作用是十分明显的。特别是在企业销 售新产品、开拓新市场时，赊销更具有 重要的意义。(2) 减少产成品存货的功能。企业持有产成品存货， 要开支管理费、 仓储费和保险费等支出；相反，企业持 有应收账款，则无需这些支出。因此， 当企业产成品较多时，一般都可采用较 为优惠的信用条件进行赊销，把产成品 存货转化为应收账款，节约各项支出。 简答筒述流动资金的管理要求。答：根据流动资金的

24、性质和社会主义 市场经济发展的要求，结合我国流动资 金管理工作的经验看，要管好用好流动 资金，必须认真贯彻以下几项要求：(1) 既要保证生产经营需要，又要节约、 合理使用资金。(2) 管资金的要管资产，管资产的要管 资金，资金管理和资产管理相结合。(3) 保证资金使用和物资运动相结合， 坚持钱货两清，遵守结算纪律。(4) 流动资金只能用于生产经营周转的 需要，不能用于基本建设和其他开支。此外，企业也不能把流动资金用于有 专门资金来源的开支。简答简述存货的功能。答：存货的功能是指存货在生产经营 过程中的作用。存货主要包括原材料、 在产品和产成品。其功能分述如下：(1) 储存必要的原材料，可以保证

25、生产 正常进行。(2) 储备必要的在产品，有利于组织均 衡、成套性的生产。(3) 储备必要的产成品，有利于产品销 售。简答简述现金管理的要求。答：钱账分管，会计、出纳分开。要实行管钱的不管账，管账的不管钱。 出纳员和会计员互相牵制，互相配合， 互相监督，这样可以保证少出差错，堵塞漏洞。(2) 建立现金交接手续，坚持查库制 度。凡有现金收付，必须坚持复核。款项 转移或出纳人员调换时，必须办理交接 手续，做到责任清楚。要经常检查库存 现金与账面记录是否一致，以保证钱款 安全。(3) 遵守规定的现金使用范围。国家规定，现金只能用于支付个人款 项及不够支票结算起点的公用开支。(4) 遵守库存现金限额。

26、核定的限额必须遵守，超过库存限额 的现金，出纳员应及时送存银行。(5) 严格现金存取手续，不得坐支现 金。开户单位收入的现金应于当日送存开 户银行。当日送存确有困难的，由开户 银行确定送存时间。有关现金的支出， 除了限额内的零星开支可以从库存现金 支付以外，其余的开支必须从银行提取， 不得从本单位现金收入中直接支付(即 不得坐支现金)。简答简述坏账损失的财务处理方 法。答：企业发生的坏账损失在财务处理 上有两种方法：一是直接核销法，企业 发生的坏账损失直接计人成本、费用； 二是坏账备抵法，企业先估计坏账损失， 提取坏账准备金，发生坏账时冲减坏账 准备金。实践证明，直接核销法不利于 企业及时处理

27、坏账，以至于大量陈账、 呆账长年挂账，不利于企业资金加速周 转，并在一定程度上造成盈亏不实。为 了增强企业的风险意识，新的财务制度 明确规定全面推行坏账备抵法。论述为什么要核定存货资金定额 ？核 定存货资金定额应满足哪些要求？答：存货是企业流动资产的主要组成 部分。存货资金是占用在生产储备资金、 未完工产品资金和成品资金各个项目上 的资金的总称。为了保证企业存货经常 必须占用的最低限度的资金需要和实行 流动资金分口分级管理责任制，落实供 产销各职能部门分管资金指标，必须核 定生产储备资金、未完工产品资金和成 品资金各个项目的资金定额，即经常、 必须、占用的最低限度量。核定存货资金定额的要求是：

28、(1) 保证生产经营的合理需要，节约使 用流动资金；(2) 存货资金计划指标应当同产销计划 指标及其他计划指标保持衔接；(3) 要有科学的计算根据，采用合理的 计算方法；(4) 核定存货资金定额工作还应当实行 统一领导、分级管理的原则，采取群众 路线的方法。核定存货资金定额，要有科学的计算依 据，合理的计算方法，既要防止繁琐复 杂，又要防止任意估计。为此，要按照 资金运用的规律，掌握重点，区别对待。 对主要产品使用的重要原材料、消耗量 大、占用资金多的物资，要采用比较细 致的方法核定；对其他一般物资，则可 采用比较简便的方法核定。简答简述固定资产的计价方法。答：固定资产既要按实物计量单位进 行

29、计算，又要按货币计量单位进行计算。 正确地对固定资产进行计价，是真实反 映企业固定资产的必要条件，也是正确 计提折旧的前提。固定资产通常有以下 几种计价方法：(1) 原始价值。原始价值是指企业在购置、建造或获得 某项固定资产所发生的必要支出。(2) 重量价值。重量价值是指在目前情况下重新购建 某项固定资产所需发生的必要支出。当 企业取得无法确定原价的固定资产时， 如出现盘盈固定资产时，按照同类固定 资产的重置完全价值计价。(3) 折余价值。折余价值是指固定资产原始价值减去 已提折旧后的净额，又称净值。它反映 固定资产现值。国有企业固定资产的计价原则是由国 家统一规定的。企业应当按照规定的要 求

30、对固定资产计价入账， 不能任意估价， 不能任意变更已入账的固定资产价值。简答简述固定资产管理的基本要 求。答：根据固定资产的经济性质和价值 周转的特点，企业固定资产管理的基本 要求是：(1) 保证固定资产的完整无缺。保证固定资产的完整无缺是管好用好 固定资产的基础，是企业生产经营正常 进行的客观要求，也是企业对国家应尽 的职责。(2) 提高固定资产的完好程度和利用效 果。应加强固定资产的保管、维护和修理 工作，使之保持良好的技术状态并充分 合理利用，提高固定资产的完好率和利 用率，减少固定资产资金占用，节省固 定资产寿命周期内的费用支出。(3) 正确核定固定资产需用量。(4) 正确计算固定资产

31、折旧额，有计划 地计提固定资产折旧。企业必须根据实际情况，选用适用的 计算固定资产折旧额的方法，正确计算 固定资产折旧额，编制固定资产折旧计 划，按规定有汁划地计提固定资产折旧， 保证固定资产更新的资金供应。(5) 要进行固定资产投资的预测。企业在进行固定资产再生产投资时， 既要研究投资项目的必要性，又要分析 技术上的可行性，还要分析经济上的效 益性，为进行投资决策提供依据。科学 地进行固定资产的投资预测是固定资金 管理的一项重要要求。简答简述固定资产项目投资的特点。答：固定资产项目投资具有以下特点：(1) 投资数额大。凡构成固定资产的投资项目，数额都 比较大。(2) 施工期长。新建、改建、扩

32、建工程项目，都需要 经过较长的工程施工建设期才能完成。(3) 投资回收期长。固定资产项目投资是一次、集中进行 的，而投资的收回是逐渐地、部分地进 行，需要较长的时期才能全部完成。(4) 决策成败后果深远。西方企业将固定资产项目投资叫做沉 没投资，一旦决策付诸实行要改很难且 其变现能力差，故而决策成败后果深远。固定资产项目投资的上述特点，决定 了企业进行固定资产投资，除了研究投 资项目的必要性，还要分析它们技术上 的可行性和经济上的效益性，以便做出 科学的投资决策。简答简述财务部门对固定资产的管理。答：(1)新增固定资产，要参加验收。在新增固定资产时，财务人员要协同 资产管理人员深入现场，根据固

33、定资产 的交接凭证，认真搞好固定资产的验收 和交接工作。清点数量，看实物与凭 证所列数量是否一致，所附备件是否齐 全；检查质量，看设备的性能是否良 好，质量是否符合技术要求；核实造 价，看新增固定资产的造价和购进、调 进的价格是否符合实际。(2) 调出固定资产，要参加办理移交。调出固定资产时，财务人员要与资产 管理人员加强协作，到现场参加办理移 交。核对调拨手续，对不符合国家政 策和手续不完备的拒绝调出；查对实 物，对于数量短缺，或机件、部件不全 的设备，坚持在配备齐全后移交接收单 位，对调出设备的专用技术资料，也要 随同调出设备一并移交或抄送接收单 位，以便使用单位搞好维护保养；对 外调的固

34、定资产，移交前，要依靠工人 和技术人员确定设备的新旧程度和完好 情况，按质论价；移交时，根据结算后 的“价拨单”到现场办理固定资产的交 接。(3) 报废固定资产，要参加鉴定清理。在提出申请报废时，财务人员要会同 资产管理人员到现场参加鉴定，做好清 理工作。核对实物，查明报废的固定 资产与固定资产报废申请书所列各项内 容是否一致，防止发生漏洞；依靠技 术人员和工人进行鉴定，查明应不应该 报废，能不能够修理或改装使用；查 明报废原因，是正常报废，还是由于保 管、使用、维护不当造成的报废。对于 未到正常使用年限的过早报废和由于非 常事故造成的报废，要查明原因，分清 责任，认真加以处理；对报废固定资

35、产的残值进行估价，做好残料交库工作(4) 清查固定资产，要到现场查点实 物。在固定资产清查中，财务人员应抓好 两方面的工作：查物点数，核对账目 检查固定资产的保管、使用和维护情 况。简答简述固定资产的有形损耗和无 形损耗。答：固定资产的损耗有有形损耗和无 形损耗两种形式。固定资产的有形损耗，是指固定资产 由于使用和自然力的作用而逐渐丧失其 物理性能。有形损耗有两种；一种是由 于固定资产投入生产过程中的实际使用 而发生的物质磨损；一种是由于自然力 的作用而发生的自然损耗。由于实际使 用和自然力的作用而使固定资产发生的 损耗，是有形可见的，故称为有形损耗。固定资产的无形损耗，是由于劳动生 产率提高

36、和科学技术进步所引起的固定 资产价值损耗。无形损耗也有两种，一 种是由于劳动生产率提高，生产同样效 能的设备花费的社会必要劳动量减少， 成本降低，同样效能的设备价格便宜， 使原有设备的价值相应降低所造成的损 失，又称价值损耗。这种无形损耗，并 不影响设备的使用效能，财务上一般也 不进行重估价，所以不构成实际的损失; 一种是由于科学技术进步，出现新的效 能更高的设备，原有设备不得不提前报 废所造成的损失，又称效能损耗。效能 损耗只有缩短折旧年限才能避免。这两 种损耗，并不是固定资产形体上的磨损 消耗，故称为无形损耗。简答简述固定资产项目投资可行性预 测的内容。答：(1)预测固定资产投资项目。预测

37、固定资产投资项目，就是预测计 划(年度、中期或长期计划)期内需要 增加哪些固定资产，增加多少，何时增 加。为此，要在核定固定资产需用量的 基础上，进一步确定新增固定资产的项 目、数量和时间。(2) 拟定固定资产投资方案。企业确定新增固定资产的项目和数量 以后，要研究解决的途径，拟定项目投 资效益最佳的方案。(3) 预测固定资产项目投资效益，进行 投资决策。拟定了投资方案后，为了择优决策， 就需要对各种投资方案进行预测，分析 它们技术上的可行性和经济上的效益 性。从经济上进行分析，就是要测算同 一项目不同方案的经济效益。固定资产项目投资决策的指标很多， 但可概括为贴现现金流量指标和非贴现现金流量

38、指标两类。(4) 提出固定资产项目投资概算和筹划 资金来源。简答简述无形资产的分类。答：(1)按形成来源划分，可分为自创 无形资产和购入无形资产。(2) 按有无法律保护划分，可分为法定 无形资产和收益性无形资产。(3) 按能否辨认划分，可分为可辨认无 形资产和不可辨认无形资产。(4) 按是否有固定生效期划分，可分为 可摊销无形资产和不可摊销无形资产。简答简述固定资产投资决策中现金 流量的构成部分。答：(1)初始现金流量。初始现金流量 是指项目投资开始时发生的现金流量， 主要包括投放在固定资产项目上的资 金，项目建成投产后，为正常经营活动 而投放垫支在流动资产上的资金，以及 为使机器设备正常运转

39、而投入的维护修 理费等。(2) 营业现金流量。营业现金流量是指 固定资产项目投入使用后，在其使用寿 命周期内由于生产经营所带来的现金流 入和流出的数量。(3) 终结现金流量。终结现金流量是指 固定资产项目投资完结时所发生的现金 流量，主要包括：固定资产项目的残值 收入或变价收入；原有垫支在流动资产 上的资金收回等。简答简述商誉的概念及特点。答：商誉是指企业在有形资产一定的 情况下，能得到高于正常投资报酬率所 形成的价值。这是由于企业历史悠久， 技术先进，管理有方，经营效率高，所 处地理位置优越等原因，与同行业相比,可获得超额利润。商誉一般具有以下特 性：(1) 商誉是企业长期积累起来的一项价

40、值。商誉受多项因素的影响，但影响商 誉的个别因素，不能以任何方法单独计 价。(2) 商誉不能与企业分开而独立存在， 不能与企业可确认的资产分开销售。(3) 商誉本身不是一项单独的、能产生 收益的无形资产，而只是超过企业可确 指的各单项资产价值之和的价值。简答如何进行债券投资决策？答：(1)是否进行债券投资的决策。 债券投资收益率的高低。 债券投资的其他效果。 债券投资的可行性。(2 )债券投资对象的决策。债券品种决策的依据主要是： 债券的信誉。 企业可用资金的期限。(3 )债券投资结构的决策。 债券投资种类结构。 债券到期期限结构。简答按并购的实现方式，并购可分为 哪几种类型？答：按并购的实现

41、方式划分，并购可 分为承担债务式、现金购买式和股份交 易式。(1) 承担债务式并购。在被并购企业资 不抵债或资产债务相等的情况下，并购 方以承担被并购方全部或部分债务为条 件，取得被并购方的资产所有权和经营 权。(2) 现金购买式并购。有两种情况： 并购方筹集足额的现金购买被并购方全 部资产，使被并购方除现金外没有持续 经营的物资基础，成为有资本结构而无 生产资源的空壳，不得不从法律意义上 消失。并购方以现金通过市场、柜台 或协商购买目标公司的股票或股权，一 旦拥有其大部分或全部股本，目标公司 就被并购了。(3) 股份交易式。也有两种情况：以 股权换股权。以股权换资产。简答并购投资的目的是什么

42、？答：(1)谋求管理协同效应。(2) 谋求经营协同效应。(3) 谋求财务协同效应。(4) 实现战略重组，开展多元化经营。(5) 获得特殊资产。(6) 降低代理成本。简答简述长期投资的目的。答：长期投资一般出于以下目的：(1) 为保证本企业生产经营活动的顺利 进行和规模的扩大，进行控股投资；(2) 为保证本企业原材料供应或者扩大 市场等，以实物、技术等作为投资条件， 与其他企业联营；(3) 将陆续积攒起来的大笔资金投资于 有价证券和其他财产。而短期投资的基 本目的在于提高暂时闲置资金的使用效 率，在1年内不能随时变现的证券和其 他资产通常用于长期投资，但其中可以 随时变现的有价证券可根据需要用于

43、短 期投资。简答简述债券投资的特点。答：债券投资有以下特点：(1) 从投资时间来看，不论长期债券投 资，还是短期债券投资，都有到期日， 债券必须按期还本；(2) 从投资种类来看，因发行主体身份 不同，分为国家债券投资、金融债券投 资、企业债券投资等；(3) 从投资收益来看，债券投资收益具 有较强的稳定性，通常是事前预定的， 这一点尤其体现在一级市场上投资的债 券；(4) 从投资风险来看，债券要保证还本 付息，收益稳定，投资风险较小；(5) 从投资权利来看，在各种投资方式 中，债券投资者的权利最小，无权参与 被投资企业经营管理，只有按约定取得 利息、到期收回本金的权利。简答简述股票投资的概念及特

44、点。答：股票投资是企业通过认购股票成 为公司股东并获取股利收益的投资。股票投资的特点主要表现为：(1) 从投资收益来看，股票投资收益不 能事先确定，具有较强的波动性；(2) 从投资风险来看，债券投资按事先 约定还本付息，收益较稳定，投资风险 较小，股票投资因股票分红收益的不肯 定性和股票价格起伏不定，成为风险最 大的有价证券；(3) 从投资权利来看，在各种投资方式 中，股票投资者的权利最大(优先股除 外)，投资者作为股东有权参与企业的经 营管理。简答简述基金投资的概念和特点。答：投资基金是一种金融信托方式， 它由众多不同的投资者出资汇集而成， 然后交给专业投资机构(一般是基金管 理公司)进行投

45、资管理，专业投资机构 再把集中起来的资金投资于各种产业和 金融证券领域，获得的收益按基金证券 的份额平均分配给投资者。投资于投资 基金的行为叫基金投资。它具有如下特 占：八、(1) 基金可以为投资者提供更多的投资 机会。(2) 基金投资只需支付少量的管理费 用，就可获得专业化的管理服务。(3) 基金种类众多，投资者可以根据自 己的偏好，选择不同类型的基金。(4) 基金的流动性好，分散风险功能 强。简答简述金融衍生工具的总体风险 特征。答：(1)市场风险，指因市场价格变动 而给交易者造成损失的可能性。(2) 信用风险，也叫履约风险，即交易 伙伴践约风险。这种风险主要表现在场 外交易市场上。(3)

46、 流动性风险，指金融衍生工具合约 持有者无法在市场上找到出货或平仓机 会的风险。(4) 法律风险，指由于立法滞后、监管 缺位、法规制定者对金融衍生工具的了 解与熟悉程度不及或监管见解不尽相 同、以及一些金融衍生工具故意游离于 法律管制的设计动因而使交易者的权益 得不到法律的有效保护所产生的风险。简答收购与兼并的联系与区别有哪 些？答：(1)收购与兼并有许多相似之处， 主要表现在：基本动因相似。要么为 扩大企业市场占有率；要么为扩大经营 规模，实现规模经营；要么为拓宽企业 经营范围，实现分散经营或综合化经营。 总之，都是增强企业实力的外部扩张策 略或途径；都以企业产权为交易对象, 都是企业重组的

47、基本方式。(2)它们的区别在于：在兼并中，被 兼并企业的法人实体不复存在；而在收 购中，被收购企业可仍以法人实体存在， 其产权可以是部分转让；兼并后，兼 并企业成为被兼并企业新的所有者和债 权债务的承担者，是资产、债权、债务 的一同转移；而在收购中，收购企业是 被收购企业的新股东，以收购出资的股 本为限承担被收购企业的风险；兼并 多发生在被兼并企业财务状况不佳、生 产经营停滞或半停滞之时，兼并后一般 需调整其生产经营、重新组合其资产； 而收购一般发生在企业正常生产经营状 态，产权流动比较平和。简答简述价值评估的概念及对并购的 意义。答：所谓价值评估，指买卖双方对标 的(股权或资产)购入或出售作

48、出的价 值判断。通过一定的方法计算标的的价 值，从而为买卖是否可行提供价格基础。 在并购过程中，对目标企业的估价是并 购要约的重要组成部分。其对并购的意义：(1) 从并购的程序看，一般分为 3个阶 段：目标选择与评估阶段、准备计划阶段、公开或协议并购实施阶段。其中目 标选择与评估是并购活动的首要基本环 节，而目标评估的核心内容就是价值评 估。这是决定并购是否可行的先决条件。(2) 从并购的动机上看，并购方一般是 为了谋求管理、经营和财务上的协同效 应，实现战略重组，开展多元化经营， 获得特殊资产以及降低代理成本等，但 在理论上只要价格合理，交易总是可以 达成的。因此双方对标的价值评估是决 定交

49、易是否成交的价值基础，也是谈判 的焦点。(3) 从投资者角度看，无论是并购方的 股东还是目标企业的出资人，均希望交 易价格有利于己方。由于双方投资者或 者信息掌握不充分，或者主观认识上存 在偏差，不能由一方定价而强加于对方。 这时聘请中介机构从经济技术的角度作 出价值评估，可使交易价格相对公正合 理，从而提高交易成功的机率，避免决 策失误。简答成本费用管理的含义及各部分 之间的联系。答：成本费用管理，就是对企业进行 产品生产和经营过程中各项费用的发生 和产品成本的形成所进行的预测、计划、 控制、核算和分析评价等一系列的科学 管理工作。其目的在于动员广大职工群 众，挖掘企业内部潜力，厉行节约，不

50、 断降低生产耗费和产品成本。成本预测和成本计划，是成本管理的 设计阶段，它为成本管理工作提出了奋 斗目标和行动纲领。成本控制和核算， 是成本管理的执行阶段，它指导、监督 成本计划的执行，保证成本计划的实现。 成本分析评价，是成本管理的总结阶段。 这五个环节依次循环，紧密相连，共同 推进成本管理工作不断前进。片面强调 某些环节而忽视另外一些环节，是不可 能取得好结果的。简答简述成本预测的主要内容。答：(1)新建和扩建企业的成本预测， 即预测该项工程完工投产后的产品成本 水平；(2)确定技术措施方案的成本预测，即 企业在组织生产经营活动中采取设备更 新、技术改造等措施，为选择最佳方案 而进行的成本

51、预测；新产品的成本预测，即预测企业从 未生产过的新产品经过试制投产后必须 达到和可能达到的成本水平；(4) 在新的条件下对原有产品的成本预 测，即根据计划年度的产销情况和计划 采取的增产节约措施，预测原有产品成 本比上年可能降低的程度和应当达到的 水平。简答简述成本控制的基本程序。答：(1)制定成本控制标准，并据以制 定各项节约措施。成本控制标准是对各 项费用开支和资源消耗规定的数量界 限，是成本控制和成本考核的依据。没 有这个标准，也就无法进行成本控制。(2) 执行标准，即对成本的形成过程进 行具体的监督。根据成本指标，审核各 项费用开支和各种资源的消耗，实施增 产节约措施，保证成本计划的实

52、现。确定差异。核算实际消耗脱离成本 指标的差异，分析成本脱离差异的程度 和性质，确定造成差异的原因和责任归 属。消除差异。组织群众挖掘潜力，提 出降低成本的新措施或修订成本标准的 建议。(5) 考核奖惩。考核成本指标执行结果， 把成本指标考核纳入经济责任制，实行 物质奖励。简答在社会主义市场经济中，成本费用 的意义表现在哪几个方面？答：第一，成本费用是反映和监督劳 动耗费的工具。第二，成本费用是补偿生产耗费的尺 度。第三，成本费用可以综合反映企业工 作质量，是推动企业提高经营管理水平 的重要杠杆。简答简述成本预测的步骤。答：成本预测的步骤包括：(1) 根据企业的经营总目标，提出初选 的目标成本

53、；(2) 初步预测在当前生产经营条件下成 本可能达到的水平，并找出与初选目标 成本的差距；(3) 目标成本的分解，作为各部门、各 单位制定成本方案的基础；各部门、各单位提出各种降低成本 方案；(5) 对比、分析各种成本方案的经济效 果；(6) 选择成本最优方案并确定正式目标 成本。简答简述企业编制成本计划的要 求。答：(1)要以先进合理的技术经济定额 为依据。(2) 要同企业其他计划指标紧密衔接。(3) 要采取群众路线的方法。简答简述企业编制成本计划的步 骤。答：第一步，在广泛收集和认真整理 相关资料的基础上，预计和分析上期成 本计划的执行情况；第二步，进行全厂成本计划指标的初 步预测，确定计

54、划期的目标成本，并拟 定和下达各车间、各部门的成本控制指 标；第三步，各车间、各部门发动群众讨 论成本控制指标，编制各单位的成本计 划或费用预算，制定增产节约的保证措 施；第四步，财务部门审核各单位的成本 计划或费用预算，进行综合平衡和汇编 全厂的成本计划和费用预算。简答简述企业降低采购成本的措 施。答：(1)严格控制材料消耗数量。 改进产品设计，采用先进工艺。 制定材料消耗定额，实行限额发料 制度。 控制运输和储存过程中的材料损 耗。 同收废旧材料，搞好综合利用。(2)努力降低材料采购成本。严格控制材料购买价格。 加强材料采购费用管理。 合理采用新材料和廉价代用材料。简答简述制造费用和期间费

55、用的共 同特点及控制原则。答：制造费用和期间费用的共同特点 是：项目比较多，内容比较复杂，涉及 面很广，大部分开支不与生产量成比例 变动。制造费用和期间费用的控制原则：(1) 实行费用指标分口分级管理，明确 责任单位。(2) 制定费用定额，按月确定费用指 标。(3) 严格控制各项费用的日常开支。简答简述企业商品销售收入的确认 必须符合的条件。答：(1)企业已将商品所有权上的主要 风险和报酬转移给购货方。(2) 企业既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商 品实施控制。(3) 与交易相关的经济利益能够流入企 业。(4) 相关的收入和成本能够可靠地计 量。简答企业加强销售收入

56、管理的意义 有哪些？答：(1)销售收入是企业补偿生产经营 耗费的资金来源。(2)销售收入是企业的主要经营成果， 是企业取得利润的重要保障。加强销售收入管理，可以促使企业 了解市场变化。(4) 销售收入是企业现金流入量的主要 来源。简答简述股份制企业利润分配的特 点。答：(1)股份制企业的利润分配应坚持 公开、公平和公正的原则。(2)股份制企业的利润分配应尽可能保 持稳定的股利政策。股份制企业的利润分配应当考虑到 企业未来对资金的需求以及筹资成本。股份制企业的利润分配应当考虑到 对股票价格的影响。简答影响股利政策的含义、法律因素 有哪些？答：含义：股利政策是关于公司是否发放股利、发放多少股利及何时发放股利等方面的方针和策略。法律因素：(1)资本保全的约束。(2) 企业积累的约束。(3) 企业利润的约束。(4) 偿债能力的约束简答销售收入控制主要包括哪几方面？答：(1)调整推销手段，认真执行销售 合同，扩大产品销售量，完成销售计划。(2)提高服务质量，做好售后服务工 作。及时办理结算，加快货款回收。在产品销售过程中，要做