会计综合模拟实训课程教学与改革方案讲解

1、会计综合模拟实训课程教学与改革方案工商管理系一、原来的会计模拟综合实训课程综述 我们工商管理系在开原来的培养方案中，学生学完基础会计 ，就进行基础会 计模拟实训；学完中级财务会计 ，就进行中级财务会计模拟实训 ；学完成本 会计，就进行成本会计模拟实训 ；学生学完会计电算化 ，就进行会计电算化 模拟实训。比较充分体现对强化学生的动手能力，然后在第五学期开会计模拟综合 实训课程，本来想要模拟真实的财务科工作，综合运用前面所学的知识，包括基础会 计、中级财务会计、成本会计、会计电算化知识，但是存在对前面所学知识的简单重复 的特点，原来采用的教材是东北财经大学的会计综合模拟实训所以借学院进行课程 改革

2、之际，我进行会计综合模拟实训的改革尝试。二、现在对会计模拟综合实训课程的改革思路 现在准备对会计模拟综合实训课程的进行改革，改变对前面所学知识的简单重 复的情况，讲基础会计、中级财务会计、成本会计、会计电算化、财务管理、 财务报表分析的知识结合现代多媒体技术整合在一起。改革后的课程是一门融理论教学、实践教学于一体的实践性、综合性、开放型、体 验式的课程，根据课程特点，本课程的教学必须改变落后的思想观念，采用先进的教学 方法。在长期实践的探索中，本课程的教学采用了让学生从企业经营决策ERP沙盘模拟对抗训练中自主获取业务数据，按会计工作规范将这些业务数据填入会计凭证中，经过 审核后编制原始凭证汇总

3、表、再利用会计信息系统进行记账、转账、结账，生成期末会 计数据后再编制财务会计报告。从实验设计来看，由教师进行实验设计，学生进行实验 验证变为学生自主经营获取原始经营数据，再整理出规范的会计凭证、最后通过采用先 进的计算机数据处理技术进行会计业务处理，大大加快了实验的进度，提高了实验的效 率。实务教学的角度看，在教学过程中，大量采用了实际会计工作中应用的各种凭证、 账簿和报表，使学生在进行会计专业实验的同时，增强了对会计工作的感性认识，提高 了学习效果。从实践教学的角度看，在教学过程中，围绕课程内容设计了不同类型的实 验内容，采用了不同的教学平台，为加深学生对所学的会计基本理论的理解，应用所学

4、 理论解决实际问题，锻炼了实际动手能力，为最终适应会计岗位的工作能力提供了有利条件“会计综合模拟实训”课程是一门既具有一定的理论性，又特别强调实践性的课 程，对初学者来说，既感到好奇，有时也难免会觉得晦涩和枯燥。如何通过灵活多样的 教学方法诱导学生的好奇心，激发学生的学习兴趣和潜能，调动学生学习的积极性和主 动性，促进学生积极思考，培养学生运用知识的能力，避免空洞无物、满堂灌输的“填 鸭式”教学，一直是我们在教学实践中不断思考的问题和努力追求的目标。经过长期的 教学实践和探索，我们从更新教学观念入手，采用了灵活多样的教学方法，取得了明显 的成效。（1）课堂讲授与实践教学相结合。旨在强调理论联系

5、实际，使学生通过学习，不仅 能够掌握财务会计的基本理论和方法，又具备较强的实际操作能力。（2）理论阐述与案例教学相结合。旨在寓财务会计的基本理论于案例教学之中，使 学生通过案例加深对理论的理解，反过来，又通过理论知识对案例进行更透彻的剖析， 提高学生分析问题和解决问题的能力。（3）课堂讨论与课外练习相结合。旨在引导学生通过讨论独立思考问题，加深对所 学内容的理解，并通过大量的课外练习，熟练掌握财务会计的基本方法和技能。（4）课堂辅导与课外讲座相结合。旨在通过课堂辅导为学生及时答疑解难，避免课 本知识存在“夹生”；同时，通过课外讲座，拓宽学生的视野和知识领域，诱导学生探 索更高层次会计问题的兴趣

6、。三、会计综合模拟实训教学大纲初稿 我将改革后的课程具体情况写在教学大纲中，这样叙述起来会更清晰明白一点。还 请各位专家和领导多加指教，总共 64 学时具体如下：第一单元企业经营决策沙盘模拟培训教学大纲一、课程名称中文课程名称：企业经营决策沙盘模拟培训英文名称： Simulation for Enterprise Decision Making授课对象： 高职专科生教学学时： 24 （3 个整天，每天 8个课时。 ）二、教学内容课程概述：企业经营决策沙盘模拟培训 课程是为高职本科、 专科生定制开发的科 学决策工具，该课程通过为学生营造一种经营决策演练环境，其目的在于培养学生的决 策能力、组织能

7、力和团队合作精神。企业经营决策沙盘模拟培训 课程不同于一般的以理论和案例为主的管理类课程， 而是一种体验式的互动学习。学生们将分别组成六个管理团队，互相竞争，每个小组的 成员将分别担任公司中的重要职位（CEO CFO市场总监、生产总监等），每组要亲自 经营一家拥有 1 亿资产，销售良好，资金充裕的企业，并要连续从事 4个会计年度的经 营活动，企业结构和经营管理的结果将全部展示在模拟沙盘上，复杂，抽象的ERFS论以最直观的方式让学生去体验，课程将助于帮助学生掌握优化企业的业务流程、数字化 决策的科学方法。教学目的： 通过本课程的学习，帮助学生掌握企业经营管理各个环节的决策流程 , 理解企业经营管

8、理中物流、资金流和信息流的协同；掌握运用贷款、融资及现金流控制 的技巧；运用ROA ROE速动比率等财务指标对企业经营绩效进行考核；理解“物流系统”的相互协调；掌握产销排程、成本费用控制、 JIT 生产等概念的理论和方法。 掌握制定市场战略、分析预测营销环境；确定合理市场投入、进行品牌建设和 ISO 论 证； 理解企业经营管理各岗位的职能作用及进行知识管理、技能培训、绩效考核等人 力资源管理的重要性。课程内容： 本课程主要通过模拟实际经营一个企业过程中出现的问题，来分析企业成功或者失败的原因。在此过程中，学生将会扮演企业的CEO CFO采购经理、生产经理 市场营销总监等角色，对企业生产 财务

9、营销 运行等活动进行以下决策： 1企业整体战略方面 通过评估内部资源与外部环境，制定企业的长 中短期发展策略； 预测市场发展趋势 调整既定战略营销策略；2产品研发战略决策方面 产品研发总体决策； 产品研发计划实施与策略的调整；3. 生产方面 选择获取生产能力的方式（购买或租赁） ； 设备更新与生产线改良； 全盘生产流程调度决策：匹配市场需求 交货期和数量及设备产能； 库存管理及产销配合； 选择调整生产能力的方式方法；4市场营销与信息收集方面 市场开发决策； 新产品开发、产品组合与市场定位决策； 模拟在市场中的竞标过程； 刺探同行敌情，抢攻市场；5财务方面 制定投资计划、评估应收账款金额与回收期

10、； 预估长、短期资金需求、寻求资金来源； 掌握资金来源与用途，妥善控制成本； 洞悉资金短缺前兆，以最佳方式筹措资金； 分析财务报表、掌握报表重点与数据含义； 运用财务指标时行内部诊断、协助管理决策； 如何以有限资金转亏为盈、创造高利润； 编制财务报表、结算投资报酬、评估决策效益；6团队协作与沟通方面 实地学习如何在立场不同的各部门间沟通协调； 培养不同部门人员的共同价值观与经营理念； 建立以整体利益为导向的组织；本课程经典之处在于教师将针对课程培训实际数据，运用管理驾驶仓技术，动态 分析企业经营决策成败的原因和关键因素。三、教学方法与教学特色ERP企业经营决策沙盘模拟课程采用互动式的教学方法，

11、这种教学方法融角色扮演、案 例分析和专家诊断于一体，充分体现“学生学为主，教师教为辅”的全新教学理念。这 种教学方法能使学生在学习过程中接近企业实战， 短短几天中会遇到企业经营中经常出 现的各种典型问题，学生们必须共同去发现机遇，分析问题，制定决策，组织实施。在 参与学习的过程中极大地激发了学生学习的积极性，极大地提高了学习效力，激发学习 的潜能，因此它是一种全新的人才培养模式，非常适合于高职本科生、专科生学习 理论和企业经营管理能力拓展训练。本课程提供现场的实战气氛，能在模拟实战中培训未来的企业精英。企业经营决策 沙盘模拟课程使学生们身临其境，真正感受到市场竞争的精彩与残酷，体验承担经营风

12、险与责任。在成功与失败的体验中，学生们将丰富自己的管理知识，掌握科学的管理技 巧，真正感受到企业管理的真谛所在；同时在教学中，启发学生进行换位思考，加强学 生之间的沟通与理解，体验团队协作精神，全面检测学生在经营管理企业方面存在的知 识结构和深度上的不足，引导学生有针对性的改进，从而全面提高学生的领导素质与和 科学决策的能力。四、课程考核：课程考查内容包括：出勤及课堂表现 - 15%企业经营决策模拟 -65% （集体成绩）企业经营决策模拟 -20% （组内工作业绩评价）其中企业经营决策竞争模拟按小组名次计算集体成绩并参考各企业每个年度撰写 的经营报告， 个人工作业绩按学生在模拟企业所担任的角色

13、和工作业绩及个人每年度的 工作报告，由小组评价成绩。五、企业经营决策模拟课程教学纲要及安排教学纲要 教学安排1、企业经营决策模拟的由来、发展，课程总体要求1 课时2、企业经营环境介绍与企业运营规则讲授1 课时3、组织企业经营决策模拟活动（ 4 年业务模拟）20 课时4、企业经营决策模拟指导与分析（规划、决策与对策）1 课时5、总结、交流、撰写年度经营报告及模拟决策案例分析1 课时第二单元 会计核算凭证的设计与整理教学学时： 8 （1 内容简介 ：个整天，每天 8 个课时。 ）本部分内容是在第一单元的基础上进行的。 各实训小组要针对不同的企业决策方案，确定不同企业的经济业务， 并根据所反映经济业

14、务的要求设计与整理相关的会计核算凭 证。在这一单元的实训中，主要培养学生在不同经济业务发生的情况下，自主地选择会 计凭证，并对部分自制的原始凭证进行设计， 外来原始凭证进行收集、 整理的操练技能。 这也是与其他以往教学不同的特点所在，通过这种方式的实训，主要培养学生对实务中 经济业务所涉及的会计凭证不仅有感性的认识，更主要的是培养学生判断、分析能力， 从而真正搞清楚经济业务与会计核算凭证之间的内存关系。 教学内容 ：一、会计核算凭证体系设计（一）会计凭证设计的意义和要求1会计凭证设计的意义会计凭证在核算程序中的地位十分重要， 会计凭证是会计核算的起点和基础。 因此， 会计凭证设计的优劣直接影响

15、到会计核算质量高低。2会计凭证设计的要求会计在实际经营过程中所发生的业务是多种多样的，对于各种业务的管理要求不 同，因此，会计凭证的设计不能只有一种模式。一切应从实际出发，以满足会计核算与 管理的要求。（二）原始凭证的设计1原始凭证要素 各种原始凭证所记录的经济业务是多种多样的，每一种原始凭证的具体内容都不 相同，但无论哪一种原始凭证都必须具备一些基本内容。2原始凭证设计要求 在设计原始凭证格式时，应该考虑原始凭证的设计要符合经济业务的客观要不。对 于一般性的业务，在凭证设计时可以设置一些共同性的项目，对于一些特殊业务，则应 该设置一些特殊内容。（三）记账凭证的设计1记账凭证设计的要求 记账凭

16、证的设计，概括起来主要考虑两个方面的内容，一是记账凭证种类的选择， 二是记账凭证的基础内容和格式。2记账凭证设计的种类和内容二、会计核算凭证识别、填制、审核与汇总（一）自制原始凭证的填制与审核 本部分的教学内容是根据学生在模拟沙盘对抗中所设计的企业发生的经济业务， 相关的自制原始凭证进行设计和填制，并进行审核。1自制原始凭证的填制根据企业会计核算岗位的分工， 由专门会计人员负责设计并填制与各项经济业务相 关的自制原始凭证。（1）筹资业务相关原始凭证的填制 银行借款合同、协议 发行股票、债券合同、协议等（2）采购业务相关原始凭证的填制付款凭单入库单验收单等自制的银行结算凭证（3）生产业务相关原始

17、凭证的填制领料单工资结算单各项费用分配表等（4）销售业务相关原始凭证的填制出库单 销售发货票 自制的银行结算凭证2自制原始凭证的审核根据会计内部控制的要求，由专门的会计人员负责对上述自制原始凭证进行审核。 审核的重点是各种自制原始凭证格式设计是否符合所反映的经济业务；所反映的内容、 项目是否正确、齐全；经办人是否由签名或盖章等。筹资业务相关原始凭证的审核采购业务相关原始凭证的审核生产业务相关原始凭证的审核销售业务相关原始凭证的审核（二）外来原始凭证的填制与审核 本部分的教学内容是根据学生在模拟沙盘对抗中所设计的企业发生的经济业务， 取 得相关的外来原始凭证，并进行审核。1外来原始凭证的填制（1

18、）筹资业务相关原始凭证的取得 银行借款入账凭单 股权证书 债券代保管单等（2）采购业务相关原始凭证的取得 采购发货票 各种运输发票 各种银行支付凭证等（3）生产业务相关原始凭证的取得 各种外来费用发票 各种支付凭证等（4）销售业务相关原始凭证的取得各种运输发票各种纳税凭证 外来的银行结算凭证等2外来原始凭证的审核根据会计内部控制的要求，由专门的会计人员负责对上述自制原始凭证进行审核。 审核的重点是各种外来原始凭证是否真实、 合法；所反映的内容、项目是否正确、 齐全； 经办人是否由签名或盖章等。筹资业务相关原始凭证的审核采购业务相关原始凭证的审核生产业务相关原始凭证的审核销售业务相关原始凭证的审

19、核（三）记账凭证的填制与审核本部分的教学内容是根据上述原始凭证， 进行会计核算， 填制记账凭证并进行审核。1用记账凭证的填制收款凭证的填制付款凭证的填制转账凭证的填制2用记账凭证的填制3账凭证的审核审核的重点是记账凭证的内容与所附原始凭证的内容是否相符，金额是否一致；所 运用的会计科目是否正确、对应关系是否清楚；金额计算是否准确；相关人员是否签名 或盖章。（四）会计凭证的整理与保管 根据会计档案管理的要求，对会计凭证进行整理、归类，并按规定的方法进行编号 并装订成册。第三单元 会计电算化的应用教学学时： 24（3 个整天，每天 8 个课时。 ） 内容简介 ：本部分内容是在第二单元的基础上进行的

20、。通过手工操作解决了会计核算的会计 凭证问题，会计电算化的应用，主要是通过建立账套、初始化等工作程序，为下一步的 记账作好准备。根据已整理好的记账凭证进行录入，由计算机系统完成整个的账务处理 程序，最后通过期末转账、试算平衡等，将会计核算数据生成。通过这部分的教学，主 要使学生明确会计电算化与手工账务处理的区别， 为进一步掌握和应用各种会计软件打 下基础。 教学内容 ：一、账套管理（一）系统注册与设置操作员 系统允许以两种身份注册进入系统管理。即：系统管理员身份和账套主管的身份。 系统管理员负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。以系 统管理员身份注册进入，可以进行账套的

21、建立、引入和输出，设置操作员和账套主管， 设置和修改操作员的密码及其权限。账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套进行修改、对年度账的管 理（包括创建、 清空、引入、输出，以及各子系统的年末结转、 所选账套的数据备份等） 以及该账套操作员权限的设置。为保证系统机数据的安全与保密，系统提供操作员设置功能，以便在计算机系统上 进行操作分工及权限控制。只有系统管理员才有权利设置操作员。设置操作员的主要项目有：操作员的编码、姓名和密码。（二）设置账套基本信息和公用业务参数 基础信息是系统运行的基石，首次使用总账系统时，应根据企业的具体情况进行账 套参数设置，基础设置的内容共有近 30 项，主

22、要包括核算单位的名称、所属行业、启 用时间、编码规则的基础参数。 事先做好基础数据的准备工作可以使初始建账顺利进行。 账套参数决定了系统的数据输入、处理、输出的内容和形式。（三）财务分工 财务分工是指设置允许使用财务软件的操作人员的姓名，并规定其操作权限。使用 会计软件处理会计业务之前，需要对操作人员进行岗位分工，并设置相应的权限控制， 以保证会计数据的安全和保密。（四）建立部门档案和职员档案 熟练掌握对部门档案和职员档案的建立、修改及删除。（五）建立客户和供应商档案完成对销售客户档案的设置和管理。 在销售管理等业务中需要处理的客户的档案资 料，应先行在本功能中设定，平时如有变动应及时在此进行

23、调整。二、总账系统基础设置（一）设置业务参数 业务处理控制参数决定着系统的数据输入、处理、输出的内容和形式。需要设置的业务参数一般包括制单控制、凭证控制、外币核算、预算控制、账簿打 印格式控制、会计日历控制以及其他参数控制。（二）设置会计科目建立会计科目就是将企业会计科目逐一地按软件的要求输入计算机， 软件中已分行 业预置了一级会计科目，使用时需要进一步设定其他低级科目。（三）设置凭证类型与结算方式设置凭证类别的内容主要包括凭证类别代码和凭证类别名称。 结算方式设置主要内 容包括结算方式编码、结算方式名称、票据管理标志等。（四）输入期初余额为了保证电算化方式下的数据能与手工方式下的数据衔接，

24、保持账簿数据的连续完 整，在应用计算机进行总账系统操作前，需要将一些基础数据录入到系统中，主要是各 账户的余额方向和余额。三、会计数据备份与恢复由于计算机在运行时，经常会受到来自各方面因素的干扰，引起会计数据被破坏。 因此“系统管理”中提供了“账套输出”功能和“账套引入”功能，可分别实现账套数 据的备份和恢复。（一）会计数据备份 会计数据备份就是将财务软件所生成的数据备份到硬盘、软盘或可写光盘保存起 来。目的是为了得到长期保存。（二）会计数据恢复会计数据恢复是指把软盘或硬盘或光盘的数据恢复到硬盘指定目录中， 利用现有数 据恢复到最近状态。四、日常账务处理通过本章教学，使学生熟练掌握会计凭证的项

25、目及各项内容的填写要求，熟练掌握 凭证填制的操作方法。掌握各种查询凭证的方法，会进行凭证汇总、凭证修改的条件及 修改方法。熟练掌握审核凭证的意义和方法。掌握记账的条件及处理流程，熟练掌握记 账操作。掌握账簿输出的原理，掌握总账及余额表、日记账、三栏及多栏明细账的查询 操作，会进行联查及逆查。理解往来核算的处理过程，掌握往来帐的作用及核对方法及 往来余额表、往来明细账的查询方法，会进行账龄分析操作。（一）凭证处理 1记账凭证的产生途径与输入方式 产生记账凭证的三种途径及凭证输入的四种方式。 2记账凭证的内容和填制要求 凭证头的填制方法及填制内容（凭证类别、凭证编号、凭证日期） 。凭证体的填制 方

26、法及填制内容（摘要、科目、方向、金额） 。（二）凭证修改 错误凭证的无痕迹修改、有痕迹修改的方法及修改后的查询与汇总。（三）审核凭证 审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审 核记账凭证是否与原始凭证相符， 会计分录是否正确等、 审查认为错误或有异议的凭证， 应交与填制人员修改后，再审核，只有审核权的人才能使用本功能。主要掌握屏幕审核 和静态审核方法的应用。（四）凭证输出与管理 凭证输出的概念，不同形式生成的记账凭证的管理方法。五、记账（一）出纳签字 企业如果在“选项”中选择了“出纳凭证必须经由出纳签字”的设置，记账 前应当进行出纳签字。（企业可根据实际需要决定

27、是否要对出纳凭证进行出纳签字管理， 若不需要此功能，可在“选项”中取消“出纳凭证必须经由出纳签字”的设置。 ）（二）记账系统根据已填制、审核完毕的凭证登记有关的总账和明细账，包括正式总账、明细 账；数量总账与明细账；外币总账与明细账；项目总账与明细账，部门总账与明细账； 个人往来总账与明细账，银行往来账等有关账簿。（三）取消记账 如果由于某种原因事后发现本月已记账凭证有错误，且必须在本月进行修改时，使 用本功能。（四）对账对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。一般说来，实行计算机记 账后，只要记账凭证录入正

28、确，计算机自动记账后各种账簿都应是正确、平衡的，但由 于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会造成某些数据被破坏， 因而引起账账不 符，为了保证账证相符、 账账相符， 用户应经常使用本功能进行对账， 至少一个月一次， 一般可在月末结账前进行。六、账簿输出（一）账簿查询 查询是指按照给定的条件查找满足条件的账簿，并在屏幕上显示出来。1 查询总账 总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且 还可查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额。（1）查询总账发生额及余额（2）查询三栏式总账2查询明细账（1）三栏式明细账（2）多栏式明细账（3）查询日记账和

29、日报表（4）查询辅助账（二）账簿打印与管理 账簿打印是账务处理最终目标，包括总账、明细账、日记账等的打印。打印输出的 会计账簿的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。七、部门核算与管理（一）部门核算与管理的概述 在会计核算过程中，经常会遇到分部门的核算与管理问题。为了有效地进行费用的 控制，不仅要核算费用在某会计期的发生总额，而且要进一步核算各项费用在各个部门 的发生情况；为了考核各部门的经营业绩，有时同样要求核算总收入的同时，核算各部 门的分项收入。 实际工作中，这些核算的工作量都非常大， 给手工核算带来极大的不便， 使用电算化软件，通过对部门功能的设立，不仅为费用、收入的分项核算提供了

30、方便， 而且进一步为收入和费用的分部门管理提供了快速方便的管理信息资料的查询手段。（二）部门设置部门设置在总账系统初始化的设置时已经建立完成。包括：建立部门一览表及部门 期初与计划录入。（三）部门核算在总账系统中，只要进行了准确部门核算与管理设置，系统就可自动生成部门核算 与管理的数据。在通过总账系统处理日常业务时，若遇到要求进行部门核算的业务，系 统将自动提示使用者输入相应的部门；记账时，系统将自动形成部门核算与管理所需的 各种数据。八、往来账款核算与管理（一）往来账款核算与管理的概述 往来账款核算是指对因赊销、赊购商品或提供、接受劳务而发生的将要在一定时期 内收回或支付款项的核算。电算化会

31、计体系中“往来”概念与手工核算系统中“往来”的概念是不同的，主要 是对往来科目进行管理。（二）往来账的核对与核销1往来账的核对对已达往来账应该及时做往来账的核对工作。 核对是指将已达账项达上已结清的标 记，以便及时了解应收款的结算情况以及未达账情况，系统提供自动与手工勾对两种方 式清理客户欠款。供应商往来的清理操作与客户往来类似。2来账的核销核销是指对债券、债务已结清的业务做删除处理。核销可使用计算机自动进行， 也可以利用销账功能使用有关功能键进行手动核销。删除工作平时不必进行，通常年底 结账后一次删除即可。（三）往来账表输出 将往来业务的信息经过输出、加工处理后，别可以进行单位往来账表的输出

32、。进行 往来账表输出的方式有两种：屏幕查询和打印输出。（四）往来账表分析 账表分析是往来管理系统的重要功能。应收账款的账龄分析是往来管理的重要功能之一。通过账龄分析表，系统将输出应 收账款科目下所指定的，各个账龄期间内各往来客户应收账款的应收账款的分布情况， 计算出各种账龄应收账款占总应收账款的比例， 以帮助财务人员了解分析应收账款的资 金占用情况，便于企业及时催收款项。九、期末处理本课程主要让学生了解月末会计处理工作的主要内容。理解银行对账的作用、处理 流程。理解银行对账中期初数据的内容，掌握银行对账单的输入方法。熟练掌握计算机 自动对账处理的条件，人工辅助对账的依据和操作方法。掌握银行存款

33、余额调节表内容 及生成方法。理解总账系统内部自动转账的作用、特点、种类及处理流程。理解自动转 账分录的概念，掌握设置自动转账分录的方法，特别是会输入金额计算公式。理解结转 处理的工作过程及注意事项，掌握生成机制凭证，结转处理的操作方法。理解试算平衡 与对账的依据和作用，掌握结账的条件、作用和操作方法。（一） 银行对帐银行对账是货币资金管理的主要内容，是企业出纳员的最基本的工作之一。为了能 够准确掌握银行存款的实际金额，了解实际可以动用的货币资金数额，防止记账发生错 误，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余 额调节表。在计算机中总账系统要求银行对账的科目是在科

34、目设置时定义为“银行账”辅助类 的科目。第一次使用银行对账功能前，系统要求录入日记账、对账单的期初余额及未达 账项，在开始使用银行对账之后不再使用。1期初未达账项为了保证银行对账的正确性，在使用“银行对账”功能进行对账之前，必须先将日 记账、银行对账单未达项录入系统中。2银行对账单要实现计算机自动进行银行对账，在每月月末对账前，必须将银行开出的银行对账 单输入计算机，存入“对账单”文件。3对帐处理银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对、勾销，对账依据由用户根据需要选 择。方向、金额相同是必选条件，其他可选条件为票号相同、结算方式相同、日期在多少天之

35、内。通常我们选择以最大条件进行银行对账4输出余额调节表用户在对银行账进行两清勾对后， 便可调用此功能查询打印银行存款余额调节 表， 以检查对账是否正确。进入此项操作，屏幕显示所有银行科目的账面余额及调整 余额。5删除已达帐 总账系统中，用于银行对账的银行日记账数据和银行对账单数据是会计核算和财务 管理的辅助数据。正确对账后，已达账项数据已无保留价值，因此可以通过核销已达账 功能核销用于对账的银行日记账和银行对账单的已达账项。本功能用于将核对正确并确认无误的已达账删除，对于一般用户来说，在银行对账 正确后， 如果想将已达账删除并只保留未达账时，可使用本功能（二） 总账系统内部自动转账1月末转账的

36、特点（1）期末转账业务大多都在各个会计期间的期末进行；（2）格式通常固定；（如：摘要、借贷方科目、金额来源和计算方法等）（3）数据大多来源于账簿； （转账前应将其他具体业务登记入账。 ） 2自动转账数据流程自动转账分录：一般把凭证的摘要、会计科目、借贷方向及金额的计算公式 称为自动转账分录。由于各个企业情况不同， 必然会造成各个企业对各类成本费用的分摊结转方式的不 同。为实现软件对期末会计业务处理的通用性，用户可自行定义自动转账凭证。（三）自动转账工作流程定义完转账凭证后， 每月月末只需执行本功能即可快速生成转账凭证并自动将该转 账凭证追加到未记账凭证中去。（四）生成自动转账凭证转账定义完成后， 每月月末只需执行转账生成功能即可快速生成转账凭证，在此生 成的转账凭证将自动追加到未记账凭证中去。（五）结转处理将生成的机制凭证经记账处理后，完成结转工作。独立自动转账凭证可以在任何时候记账。 相关自动转账凭证之间以及同本月的其他 经济业务有一定的联系的业务，必须放在月底结账时按顺序使用。十、试算平衡与结账（一）试算平衡与结账 记账后各种账簿都应是正确、平衡的，但由于非法操作或计算机病毒或其他原因有 时可能会造成某些数据被破坏，因而引起账账不符，为了保证账证相符、账账相符，用 户应