内控体系实施方案

1、中国集团公司内部控制体系建设实施方案为积极稳妥地推进建立以源头治理与过程控制为核心得企业内控体系，健全与完善对全 资、控股、参股公司得笛理控制体系，全而提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建 设过程中防范风险得能力，促谨集团公司战略发展目标得实现，特制泄本方案。一-集团公司内部控制体系建设得基本情况集团公司非常重视内部控制制度得建设，这些制度得有效执行对提高集团公司管理水平与 各阶段发展目标得实现起到了积极得促进作用。但就是，从我们对股份公司、树林公司等单位 内控体系建设调研得情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设得总体要求瞧，目 前得各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系

2、统化得体系。由此导致了职能部门之间管 理界而不淸晰、管理责任不到位：下级单位对上级多头汇报、多头请示：同级业务单位之间业 务交叉，工作标准参差不齐.这些问题均矛盾得存在，制约着集团公司整体科学管理水平得进 一步提高与集团公司得战略发展目标也不相适应，需要我们对现有得各项管理制度进行梳理 并系统化，以形成一套科学、完整得制度化体系。二、内部控制体系建设得必要性内部控制就是由企业决策层、管理层与次她人员实施得，为实现企业战略发展目标提供 合理保证得过程.建立健全与不断完善内部控制体系就是国内外企业长期管理实践经验得结晶， 布助于约朿与规范企业笛理行为得基本准则，有效规避风险0-）实施内控体系建设就

3、是实现集团公司整体协涮发展目标得需要。十一五期间，集团公司将以保障国家汕气安全供应为己任，突出实施资源、市场与国际化 战略，率先建成一流得社会主义现代化与具有较强国际竞争力得跨国企业集团。随着集团公司 得发展，尤貝就是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键得风 险控制点，采取积极稳妥可行得措施，建立起一套科学、有效得内部控制体系，增强抵御内外部 风险得能力，为实现集团公司得整体协调发展目标创造适合得环境与氛围。（二实施内控体系建设就是集团公司提升科学管理水平得需要。内部控制就是企业科学 管理得重要内容，就是实现企业目标得重要依托。建立并认真执行一套设讣科学、简洁适用、

4、 运行有效得内控体系，将有助于企业及时发现与掌握经营管理中得突出风险，有助于企业强化 内部皆理控制措施，有助于用规范与制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置， 提高资源得使用效率与效果。通过对内控体系得长期有效执行与不断完善，将使集团公司各个层面得各项经营活动处于受控状态，全而提升 集团公司得科学管理水平。（三）实施内控体系建设就是集团公司履行出资人职责得需要。建立现代企业制度，完善法人治理结构就是实现集团公司发展目标得重要组织保障。这 就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间得代理关系与授权管理，明确各自得 职责为权限，强化信息在取、传递与沟通，促使被投资企业实现信息得透

5、明化与信息披露得完 整、充分、必要使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险得运行机制，及时获取 充分有效得信息用于分析与化解面临得各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险得能力， 防止出现内部人控制或降低内部人控制得程度，以维护集团公司作为出资人得权益。（四）实施内控体系建设就是集团公司实施依法治企得需要。市场经济条件下，以及在参与国内外竞争得过程中，企业得各项活动必须遵循注册地与 业务经营地得法律法规与规章制度，服从政府部门得监管，以最大限度地实现自我保护，合理 控制法律风险与政治风险0集团公司作为国际化经营得公司，而临着诸多不同得法律环境与政 治环境。这都需要我们有一套科学得管理制度

6、，作为保障企业实现依法经营得理控制措施，降低实现企业经营目标得不确崔性。三、内部控制体系建设得指导思想与原则集团公司内部控制体系建设得指导思想就是:按照国务院国资委得要求，瞄准国际大公 司得内控建设水平，立足改革发展全局，坚持统筹规划、接体设il得原则，以源头治理与过程控 制为核心，以防范风险与提髙效率为重点，对现有管理制度、职责分工与业务流程进行全而梳 理，力求促谨各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设讣科学、简洁 适用、运行有效得内部控制体系，使集团公司所有企事业单位与所有经营管理环节都处于受控 状态，有效防范风险，增强抵御风险得能力，实现经济资源得高效配置，为实现集团

7、公司战略发 展目标提供合理保障。在具体工作中，要坚持以下原则:（一）尊重现实、注重实效。内控体系建设就是以企业得现状为基础，按照相关得法律法规与规章制度，全而梳理打优 化企业管理业务流程，力求有效控制风险得皆理过程。在建设过程中，要充分考虎企业得实际 情况，远期目标近期目标相结合，优先解决目前管理工作中得薄弱环节，使确立得内控体系 能够广为接受、易于执行、行之有效。（二）涵盖整体、突出重点。内韶控制体系建设涉及集团公司及各单位经营管理活动得各个层而，涵盖全部经营业务，贯穿于经营管理活动得全过程。在具体实施上既要不 留死角，又要坚持重要性原则，突出对重要单位、重要业务、重要流程与重要风险点得管理

8、与 控制，把企业得风险控制在合理水平。（三）统一设汁、分层实施。从集团公司总体情况瞧，各单位得组织结构不尽相同，业务 覆盖而与1管理水平也存在较大得差异。为保证内控体系建设工作得有序开展，集团公司将对 拟建立得内控体系统一组织、统一规划、统一标准、统一设计。各单位要结合本单位实际情 况，按照集团公司得统一要求，按照内部组织结构或业务类型分层次、分阶段认真组织实施。（四）试点先行、逐步推开。内控体系建设就是一项新颖得工作。这要求我们必须首先选择好试点，并做好试点单位 得工作，在取得成功经验打汲取教训得基础上，全而推开，以保证内控体系建设工作得有序开展 与稳步推进。四、内部控制体系建设得目标与任务

9、内控体系建设就是一项复杂得系统工程，具奋长期性、艰巨性得特点。合理确定工作得 总体目标，明确齐阶段得任务，有利于内控体系建设工作得稳妥开展。按照内控体系建设得指导思想与原则，集团公司内控建设得总体目标就是：争取通过两年 左右时间得努力，基本建立与篇二：公司内控体系建设实施方案北汽广州公司内控体系建设实施方案（讨论稿）企业皆理部二O三年十二月一、目得为进一步加强与规范北汽（广州）汽车有限公司内部控制，提高企业经营皆理水平与风险 防范能力，促进企业可持续发展，公司特制泄北汽（广州）汽车有限公司内部控制体系建设实 施方案，实施内部控制体系建设工作。二、主要内容S也北京市国资委惊国资发【2 0 13】

10、13号关于构建市属国有企业内部控制体系有 关事项得通知与北京汽车集团有限公司京汽集政企字【2013】82 3号关于成立集团公 司内控体系建设领导小组与工作小组得通知要求，此次内控建设具体包括组织架构、发展战 略、人力资源、企业管理、采购业务、资产管理、财务报告、全而预算、合同管理、审讣、法 务、内部信息传递与借息系统等在内得公司运营管理得各个方而。三-组织机构保障为确保公司内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，公司将设立内控建设领导小 组与内控建设执行小组，待领导过会讨论通过后实施。内控建设领导小组组长由公司总经理担任，就是公司内控体系建设得第一责任人。内控建 设领导小组对内控工作实施进

11、行全而领导、决策、部署与指挥。内控建设领导小组下设内控建设执行小组，内控建设执行小组组长由企业管理部部长担 任，执行小组负责内部控制体系建设工作得具体开展。内控建设领导小组组长：王璋副组长：榔建国王志芳兰纪红郭长义成员：李红 马庆恒 熊买宝 杜来成 马学义叶春雷 寇伟 马铁利罗云坤 李建伟 张万涛 何新康 朱鸿岸 邙军生 主要职责：1）2）3）4）负责确定本次内控体系建设得范用； 负责明确本次内控体系建设得总体目标； 负责确定本次内控体系建设得整体部署； 负责本次内控体系建设得英她内容。内控体系建设执行小组 组长：李红成员：王益华冯葵钟志球黄建安宋振涛熊学兵朱亮赖学明张万涛陈志忠黄栋郑国平何伟

12、聪陈永新主要职责：1）负贵内控体系建设成员得职责分工；2）负责确定本次内控体系建设得具体时间安排；3）负贵组织公司内部资源得协调，并积极与外部咨询机构得对接、沟通、协调；4）负责审核本次内控体系建设费用预算；5）负责本次内控体系建设得苴她实施工作。6）内控体系建设执行小组办公室设在企业管理部，就是在内控体系建设领导小组领导下/具体实施内控体系建设工作，确保实施阶段工作组得顺畅运行。四、内控建设总体规划内控建设工作涉及公司运营管理得全过程，包括各个层面、各类业务、各项制度流程，涉 及面广，内容庞杂，按照北京汽车集团公司通知要求JI划于2D；L 4年至2015年6月份完成 内部控制体系构建工作。实

13、施步骤根据、京汽集政企字【2013】823号关于成立集团公司内控体系建设领导小组与工作 小组得通知要求，结合北汽广州公司得业务及笛理情况实际，内控体系建设工作计划2014 年1月初启动，具体按以下步骤实施；具体实施步骤与计划启动部署阶段（20 14、1 -2014. 5）该阶段主要内容：召开公司内控建设启动大会，介绍内控体系建设得具体实施步骤；成立内控建设领导小 组与内控建设执行小组：组织培训与动员，小组成员进行内控体系建设培训，详细介绍内控体系遵循得原则与实施 得意义，阐明内控体系工作得必要性。调研摸底阶段（2014. 6-2 0 14. 7）该阶段主要内容：对公司不同职位、不同部门得员工进

14、行访谈，了解公司现有内控制度，分析公司现有内控 制度得执行力与适用程度：组织内控专业培训，加深公司员工对内控得了解；分析公司内部、外部得风险因素，编制风险淸单；同专业咨询机构或与集团公司专家进行深入交流，形成公司内部控制缺陷报告与内 部控制缺陷整改方案。内控缺陷整改阶段(2 0 14、8-2 0 14、1 0 )该阶段主要内容：全而落实整改：根据内控缺陷整改方案，齐相关部门与单位逐一整改，完善公司组织结 构、人员配备、各项内控制度与控制措施：定期汇报整改进度：各业务流程负责人需泄期汇报内控缺陷整改进度，并由内控执行小组 监督整改完成；整改效果评估：企业皆理部会同相关部门、专业咨询机构对整改后得

15、控篇三：内控体系 建设实施方案 * * *公司内控体系建设实施方案(讨论稿)二O三年四月一. 目得为进一步加强与规范甘谷祁连山水泥有限公司内部控制，提高企业经营管理水平与风险防 范能力，促进企业可持续发展，公司特制泄*内部控制体系建设实施方案，实 施内部控制体系建设工作二、主要内容按照企业内部控制基本规范与企业内部控制配套指引，此次内控建设具体包括组 织架构、发展战略、人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、财务报告、全而 预算-合同管理、内部信息传递与信息系统等在内得公司运营皆理得各个方而三-组织机构保障为确保公司内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，经公司研究决定，设立内

16、控建设领导小组与内控建设执行小组。内控建设领导小组组长由公司总经理担任，就是公司内控体系建设得第一责任人。内控建 设领导小组对内控工作实施进行全而领导、决策、部署与指挥。1、内控建设领导小组下设内控建设执行小组，内控建设执行小组组长由副总经理担任。执行 小组负责内部控制体系建设工作得具体开展。内控建设领导小组组长:* *副组长：主要职责：负责确定本次内控体系建设得范围：负责明确本次内控体系建设得总体目标：负责确定本次内控体系建设得整体部署；负责本次内控体系建设得其她内容。内控体系建设执行小组*成员：2、1)2)3)4)组长* 成员：4、1)3、* * * * * * *主要职责2)负责内控体系

17、建设成员得职贵分工：负责确世本次内控体系建设得具体时间安排； 负责组织公司内部资源得协调，并积极与外部咨询机构得对接、沟通、协调： 负责审核本次内控体系建设费用预算；负责本次内控体系建设得；1她实施工作。内控体系建设项目小组办公室设在综合办公室，就是在内控体系建设小组领导下，具体实 施内控体系建设工作，确保实施阶段工作组得顺畅运行四、内控建设总体规划内控建设工作涉及公司运营管理得全过程，包括各个层面、各类业务、各项制度流程，涉 及面广，内容庞杂，按照股份公司通知要求，复制永登公司内控成果，对于不同于公司处进行 修改订，讣划于2013年4月底梳理出管理制度，5月底编制形成公司内部控制手册。五、实

18、施步骤根据“nm* 公司关于内控工作成果推广要求，结合公司得业务 及管理情况实际，内控体系建设工作计划2013年4月初启动，具体按以下步骤实施：六、具体实施步骤与计划1、启动部署阶段该阶段主要内容：1）召开公司内控建设启动大会，介绍内控体系建设得具体实施步骤；成立内控建设领 导小组与内控建设执行小组：组织培训与动员，小组成员进行内控体系建设培训， 详细介绍内控体系遵循得原则与实施得意义，阐明内控体系工作得必要性。2、调研摸底阶段该阶段主要内容：1）对公司不同职位、不同部门得员工进行访谈，了解公司现有内控制度，分析公司现有内控制度得执行力与适用程度；2）组织内控专业培训，加深公司员工对内控得了解

19、： 分析公司内部、外部得风险因 素，编制风险淸单；同专业咨询机构或股份公司专家进行深入交流，形成公司3、该阶段主要内容：全而落实整改:根据内控缺陷整改方案，各相关部门与单位逐一整改，完善公司组织 结构、人员配备、齐项内控制度与控制措施：过期汇报整改进度：齐业务流程负责人需泄期汇报内控缺陷整改进度，并由内控执行 小组监督整改完成；務改效果评估：综合办公室会同相关部门、专业咨询机构对整改后得控制活动进行 测试、评估，形成内部控制缺陷整改报告.提交整改报告：将内部控制缺陷整改报告提交内控建设执行小组审核。初步形成内部控制手册试运行阶段1)2)3)内部控制缺陷报告与内部控制缺陷整改方案 内控缺陷整改阶

20、段4）4、该阶段主要内容；1） 根据风险淸单、制度审阅意见、流程控制矩阵、岗位职责打授权审批、流程 图、内控缺陷整改情况以及徉项内部文档等，编制内部控制手册，记录关键性得 内控活动，主要内容包括固有风险描述及评价、控制目标、控制活动、控制实施部 门等，从而确保及时总结内控体系建设经验，有效促进内控体系长效机制得建立；篇 四：一个单位内部控制体系建设工作方案（修改）aa股份内部控制体系建设工作方案遵照中国bb关于印发（中国bb内部控制体系建设实施方案得通知（CC股审 20121 1 9 4号）得精神，根据国资委、财政部关于加快构建中央企业内部控制体系有关事 项得通知（国资发评价2 012 6 8

21、号），公司召开专题会议，认真组织学习中国bb内部 控制体系建设实施方案，研究部署开展内部控制体系建设工作，现按照aa股份所处业务行业 特点，结合经营管理实际，以切实搞好管理提升活动为契机，制泄aa股份内部控制体系 建设工作方案O一.内控体系建设工作总体目标aa股份内部控制体系建设得总体目标就是：按照中国bb内控建设工作得整体部署，力争 到2013年底，遵照企业内部控制基本规范及英配套指引与中国bb内部控制制度（试 行）、中国bb内部控制体系建设实施方案以下统称内部控制基本规范），在全公司范 用内建立统一、规范、完善得内部控制体系。二.内控体系建设工作il划内部控制体系建设得主要任务就是：建立覆

22、盖公司各项经营管理活动得内部控制体系；制 定评价标准、监督检査并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全而风险管理有机结合 提高基础管理水平与风险防控能力。（一）内部控制体系建设原则及要素.按照企业内部控制基本规范与企业内部控制配套指引，以中国bb内部控制制 度（试行）为统领，梳理、修订、健全公司现有各项规章制度，细化、完善各项经营笛理业 务（工作）流程建立适应公司经营理实际需要得内部控制制度体系。1、建立内控体系得必要性：完善得内部控制制度体系就是约朿、规范公司皆理行为得准 则，就是减少风险、风险防控得基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告 及相关信息真实完整，提高经营效率

23、与理水平，促进公司发展战略与目标得实现。2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则：（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行与监督全过程，覆盖公司本部及貝所属 单位得各种业务勺事项。（2）重要性原则0内部控制应当在全而风险管理控制得基础上，关注重要业务（工作）事 项与高风险领域。3）制衡性原则。内部控制应当在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各 方面柑互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（4）适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况与风险水平等柑适 应，根据业务发展与管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况得变化及时加以调整，建立 动态调整机制，防止制度缺失打流程缺陷。

24、（5）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当得成本实现有效控 制。3、建立与实施有效得内部控制涵盖如下五要素：（1）内部环境。内部环境就是实施内部控制得基础主要包括治理结构、机构设置及权 责分配、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估。风险评估就是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标 相关得风险，合理确世风险应对策略。 3 ）控制活动。控制活动就是公司根据风险评估结果，采用相应得控制措施，将风险控制 在可承受度之内0（4）信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关得信息，确保借息在公司内 部、公司与外部之间进行有效沟通。5）监督。内部监督就是对内部控制

25、体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制得 有效性，发现内部控制缺陷时，应当及时加以改进。4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理与优化各项业务（工作）流程，明确关 键领域与控制点，制泄修订完善制度流程.制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体 系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化得要求，推进内部控制信息化建设，乞业 务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。二）制；4内部控制体系评价标准。以上述内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素为基本内容，结合实际 制定内部控制评价标准。1 在实施内部控制得基础上，结合实际逐步制定内部控制评价标准。2 内部控制评价

26、标准得内容包括：按照内部控制基本规范要求，建立符合经营管理实际得 组织结构，确保风险识别全面、控制活动有力、信息沟通顺畅、监督有效。（三）促进内部控制制度有效执行。以内部控制制度为依据，以评价标准为准绳加强监督检査，促进内部控制制度有效执 行。1 落实内部控制执行贵任制，明确责任机构匂主要负责人得内部控制执行责任02 逐级责任分解，建立内部控制执行体系，将内部控制与管理权限、岗位职责有机结合， 保证内部控制执行到位。3 建立内部控制培训机制，保证各级责任人与齐岗位员工熟知内部控制制度流程以及内 部控制职责。4通过经济责任审汁、效果后评估、管理评审、效能监察等方式，定期与专项监督检査 内部控制制

27、度执行情况，适时报告执行结果。（四）实现内部控制与全而风险管理有机结合0将内部控制与全而风险管理有机结合，借助管理提升活动，进一步建立健全内部控制制 度，通过有效执行防范各类经营风险，提高基础管理水平与风险防控能力。1 开展风险识别分析，确企风险因素，排列影响等级，评估风险程度。2 熟练使用风险管理工具，运用风险管理策略，确世应对措施，实现风险与收益平衡03建立信息传递渠道，保证内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，外部投资考、债 权人、客户、供应商、中介机构与监督部门等有关方而信息沟通与反馈顺畅，实现内部控制系 统内不同单位、不同部门、不同人员信息共享，不断提高基础管理水平与风险防范能力。

28、4 建立健全反舞弊机制，规范违规违纪事项举报、调査、处理、报告程序，将惩治与预防 腐败体系与内部控制、风险管理融入一体，实现生产经营健康发展。三、内控体系建设工作组织保障根据文件要求与实际工作需要，公司成立内部控制体系建设工作领导小组与工作办公室， 保证工作顺利进行，完成规泄目标任务。（-）内部控制体系建设工作领导小组1、成员组成组长：副组长：成 员：2、主要职责（1）确定内控体系建设得范用；篇五：内控体系自我测试实施方案内控体系自我测试实施方案立项依据按照某部一届四次员工代表大会得部署，以及某部2 0 11年重点工作分解落实得具体要 求与2011年度内控工作计划安排，某部综合办公室将牵头组织

29、开展内部控制自我测试工作。二.测试目标通过对某部内控体系设计有效性与实施符合性进行测试，査找内控体系设讣与运行方而存 在得问题，及时改进与完善。三-组织方式齐单位（处室）自査与某部集中测试相结合。四、测试范围某部所属单位、机关处室。五、测试内容一）各单位（处室）自査各流程建设单位（处室）对照某部一内部控制皆理手册中内容，査找本单位（处室） 在内控体系建设与内部控制执行方而存在得问题，同时也可以针对某部内部控制体系建设工作 提出改进建议。二）集中测试根据某部内部控制体系建设及运行实际情况，本次测试为业务活动层而控制测试，测试内 容如下：对mpO I人力资源管理、mp02财务管理、mpO4物资管理

30、、mp 05资产管理、sp04 经营il划、kpl7工程管理、kpl9矿区服务流程进行测试。mp 0 4物资笛理：mp04. 03存货管理 mpg资产管理：mp05. 07矿区服务资产管理 spO4经营计划：sp04、2 9矿区服务年度预算 kpl 7工程管理：k pl 7、01基础设施建设 kpl9矿区服务：kpig、0 1物业、kpl9、02公用事业 苴她流程视具体情况（1） mpOl人力资源管理:mpOl. 03耕酬福利与保险 mpD2财务管理:mp02. 01 资金管理、mp 02. 03汕气及固；资产管理、mp02、07无形资产管理、mp 02、09期间 费用笛理（3）（5）（7）确定就是否需要进行测试。六. 测试期间与测试依据测试业务期间为2 D11年1月1日至4月3 0日之间得经营管理