商业银行国库从业人员考试参考题库

1、商业银行、信用社国库从业人员考试参考题库1.国家金库负责办理国家预算资金的收入和支出。2中国人民银行具体经理国库。3组织管理国库工作是人民银行的一项重要职责。4. 支库以下的国库经收处业务,由专业银行的分支机构办理,负 责收纳报解财政库款。经收处的业务工作，受支库领导。5. 人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社国库经 收处所办国库业务实施垂直管理。6. 国家 预算收入分别 由各级财政机关、税务机关、海关以及国家 指定的机关负责管理、组织 征收或监交。这些机关通称 征收机关”7. 预算收入的收纳，分为就地缴库、集中缴库 和税务机关、海关 自收汇缴。8各征收机关对自收汇缴的税款和其他预

2、算收入，应于当日入库, 不得将税款和其他 预算收入存入征收机关的 经费账户，也不得存入储 蓄账户和其他账户。9. 征收机关按规定从税款中提取的费用等款项，必须通过国库办 理退库手续，不得自行从新收税款中抵扣。10. 国家预算收入按照中央预算和地方预算划分收入的方法分 类， 有中央预算固定收入、地方预算固定收入、中央预算与地方预算分成 收入。11地方预算收入在各级预算之间的划分，分为上级预算固定收 入、本级预算固定收入、上级预算和本级预算分成收入。12. 各级国库库款的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于 同级财政机关。13. 各级国库库款的支拨，必须根据同级财政机关的预算拨款凭 证办理。1

3、4. 各级国库库款的支拨，必须在同级财政存款余额内支付，只办 理转账，不支付现金。15. 预算收入的退库，由各级国库办理，国库经收处只办理库款收 纳，不办理预算收入的退付。16. 各级预算收入的退库,原则上通过转账办理，不支付现金。17. 凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均 应设立待结算财政款项”一级科目。18. 国库经收收纳的预算收入，一律使用 待结算财政款项”科目 下的待报解预算收入”专户进行核算，不得转入其他科目。19. 国库使用的会计凭证属于银行的 特定凭证”。20. 国库业务原始凭 证分为收入缴库凭证、收入退库 凭证、更正收 入错误凭证、库款支付凭证和上划库款凭证。

4、21. 缴款书是国库办理收纳预算收入惟一合法的原始凭 证。22. 国库经收处所收款项是代收性质，不算正式入库。各级预算收 入款项，以缴入支库为正式入库。23. 人民银行可以按照机构分布情况委托商 业银行代理国库支库 业务。经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均 为国库经收处。24. 国库经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票，在各联次上加盖收（转）讫业务印章的日期必须相同25. 国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手 续，不得延解、占压 和挪用；如当日确实不能报解的，必须在下一个工 作日报解。26. 国库经收处收纳的预算收入属代收性质，不是正式入库。国库 经收处不

5、得办理预算收入退库。27. 代理支库的国库主任由代理行行 长兼任，副主任分管国库工 作的副行长兼任。28. 代理支库的商业银行，以及办理国库经收业务的商业银行和 信用社不得违规为征收机关开立 预算收入过渡账户。29. 代理支 库应设置记账、复核、事后监 督和国 库会计主管等 岗位30. 代理行应配备政治素质好、具有高中或中专 以上学历、持有国 家颁发的会计从业资格证书的人员。31. 代理支库办理的拨款、退付业务实 行经办人员、国库部门负责 人（或国库会计主管）和国库主任三级审核制度。32. 代理支库办理预算资金拨付，应于接到拨付指令当日及时办 理，不得延误、积压；如当日确实不能办理的，最迟在下

6、一个工作日办 理。33. 代理支库应持上级人民银行核发的中国人民银行国库业务 检查证”定期或不定期检查、辅导辖区内各分支机构和其他金融机构 办理乡（镇）国库和国库经收处执行国库制度的情况。34. 代理支库在业务检查中，发现辖区内乡（镇）国库和国库经收处有占压、挪用税款等违规、违 法问题，应及时向上一级人民银行报告。35. 商业银行、信用社占压、挪用所收纳税款的，按金融违 法行 为处罚办法予以处罚。其规 定：金融机构占压财政存款或者资金的， 给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上、3倍以下的罚款, 没有违法所得的，处5万元以上、30万元以下的罚款；对该金融机构 直接负责的高级管理人员，给予

7、撤职直至开除的纪律处分，对其它直 接责任的主管人员和直接责任人员给予降级直至开除的纪律处分。36. 国库经收处不按规定设置 待结算财政款项”科目核算其经收 税款的，视情节轻重，处1000元以上、5000元以下的罚款。37. 国库经收处将经收税款转入 待结算财政款项”以外其他科目 或账户的，视同挪用预算收入处理。视情节轻重，处5000元以上、 20000元以下的 罚款。38. 国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余 额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重，处5000元以上、20000元以 下的罚款。39. 乡（镇）国库和国库经收处压票不按规定入账的，按违反银行 结算制度处罚规定的有关条

8、款进 行处罚。40. 代理支库在业务检查中，发现辖区内乡（镇）国库经收处有占压、 挪用税款等违法、违规问题而隐匿不报的，除对乡（镇）国库或国库经 收处予以处罚外，对代理行要视情节轻重处5000元以上、20000元以 下的罚款，直至取消其代理资格。41. 国库监督管理的主要内容是：对国库内部控制与管理；对商业 银行、信用社代理的国库业务 的监督和管理。42. 国库监督管理工作实行分级负责制。国库主任（副主任）负主 要领导责任；国库部门负责人负直接领导责任；国库监督管理人员负 直接责任。43. 国库监督管理人员应持有中国人民银行颁发的执法证,应当 具备较高的政治素质及相应的专业知识，原则上应具有三

9、年以上国库 工作经历。44. 国库监督管理分为业务操作环节的监督管理和业务管理环节 的监督管理。45. 对商业银行、信用社代理的国库业务的监督管理按业务性质 的不同，可分为对代理国库的业务、对国库经收处业务和对国库集中 收付业务的监督管理。46. 国库监督管理的方式，按监督管理行为实施的场所分为现场 监督管理和非现场监督管理。47. 税收收入电子缴库，是指联网单位通过横向联网系统，采用电 子方式,办理税收收入缴库、退库、更工、免抵调、对账等业务以及共 享信息的过程。48. 电子缴库信息的传输实行全过程加密及身份确认，能够保证 信息的安全性、完整性、不可篡 改性和不可否 认性。49. 税收收入电

10、子缴库业务的电子凭证包括电子缴款书、电子缴税付款凭 证、电 子缴库入库清单、电子退库书、电 子更正通知 书和 电子免抵调通知书。50. 税收收入电子缴库，实行划缴入库和自缴入库两种方式。划缴 入库方式采用电子缴款书取代纸质缴款书办理税款缴库相关业务；自 缴入库方式以纸质缴款书为依据，电子缴款书为辅进行比对核销办理 税款缴库相关业务。51. 税收收入电子缴库采取划缴入库方式的，应当由纳税人与其 开户银行事先签订具有法律效力的授 权划缴税款协议。52. 电子缴税付款凭证，是由纳税人开户银行根据接收的电子缴 款书相关要素信息生成，从纳税人账户划缴税款资金的专用凭证。电 子缴税付款凭证必须加盖银行转（

11、收讫章方为有效。53. 纳税人开户银行根据已付款电子缴款书，打印电子缴税付款 凭证一式二联，第一联作付款银行记账凭证，第二联作付款回单交给 纳税人。54. 各联网单位办理电子缴库业务,必须按日对账，确保税款安全 和准确。55. 财政存款专户、非税收入汇缴专户,是指财政部门为核算具有 专项用途的财政资金开设的专用账户。56. 零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国 库集中支付代理银行开立的用于办理国库集中收付业务的银行结算 账户,包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。57. 各行（社）为财政部门开立财政存款专户、非税收入汇缴专户 的，须向人民银行国库部门报备58. 各行（社）

12、开立非税收入匚缴专户，代理行需与财政部门签订 委托代理清算协议，明确清算内容、责任、义务 和汇缴入库时间等。59. 开立零余额账户的各行（社），须取得代理国库集中支付业 务的银行资格认定。60. 代理国库集中支付业务的银行，应当严格按照财政部门下达 的用款额度办理支付结算业务。61. 代理国库集中支付业务的银行，应当将零余额账户的开立、变更、撤销等基本情况于每年1月底前填制零余额账户报备表报 人民 银行国库部门备案。62. 国库的主要权限：（一）督僱查各经收处和收入机关所收之款是否按 规定全部缴 入国库，发现违法不缴的，应及时查究处理。（二对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以

13、及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。（三对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理。（四监督财政存款的开户和财政库款的支拨。（五）任仲位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有 权拒绝执行，并及时向上级报告。（六对不符合规定的凭证，国库有权拒绝受理。63. 国库的基本职责：（一办理国家预算收入的收纳、戈U分和留解。（二办理国家预算支出的拨付。（三）向上级国库和同级财政机关反映 预算收支 执行情况。（四）协助财政、税务 机关督促企 业和其他有经济收入的 单位及时 向国家缴纳应缴款项，对于屡催不 缴的，应依照税法协助扣收入库。（五）组织管理和 检查指导下级国库的工作。（六

14、）办理国家交 办的同国 库有关的其他工作。64. 国库经收处应对缴款书的以下内容 进行认真审核：（一）预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库 等要素是否 填写清楚。（二）大小写金 额是否相符，字迹有无涂改。（三）纳税人（包括缴款单位或个人 ）名称、账号、开户银 行填写是否 正确、齐全。（四）印章是否 齐全、清晰，与预 留印鉴是否相符。（五）纳税人存款 账户是否有足 够的余额。纳 税人以现金缴税时， 应核对票款是否相符。65. 代理支库应加强对同级财政预算拨款的监督和管理，发现有 下列情况之一的，一律拒 绝受理：（一）凭证要素不全的。（二）擅自涂改凭证的。（三）大小写金额不符的。（四）小写金

15、额前不写人民 币符号的。（五）大写金额与“人民币”字样间留有空白的。（六）前后联次填写内容不一致的。（七）拨款金额超过库存余额的。（八）“预算拨款凭证”第一联末加盖 拨款专用印鉴，或所盖印鉴与 预留印鉴不符的。（九）拨款用途违反财经制度规定的。（十）拨往非 预算单位又无正式文件或 书面说明的。（十一）超预算的。（十二）预算级次有误或所填科目与政府 预算收支科目不符的。66. 代理支库应加强对各级预算收入退 库的监督和管理，有以下 情况的不予受理：（一）地方政府、财 政部门或其他未 经财政部授权的机构，要求国 库办理中央 预算收入、中央与地方共享收入退库的。（二）未经上级财政部门授权的机构，要求

16、国库办理上级地方预算 收入或共享收入退 库的。（三）退库款项退给非退库申请单位或申请人的。（四）口头或电话通知要求国 库办理退库的。（五）要求国库办 理退库，但拒不提供有关文件或依据、退库 申请 书和原缴款凭证复印件的。（六）超计划又无追加文件要求退 库的。（七）其他违反规定要求国 库办理退库的。67. 商业银行、信用社代理支库 的 设 立条件：代理支库的金融机构必 须是经过人民银行批准设立，具有良好的 信誉，较好的经营业绩 ，配备专职人员，内控机制健全，资金结算渠道畅通，核算工具先进，认真履行国 库职责 ，并能按规定设置国库工作 机构的金融机构。68. 代理支 库有下列情况之一的，即 为年审

17、不合格：（一）机构不健全、人员不到位、内部管理不严、制度不落实、存在 风险隐患的。（二）发生国库资金挪用、盗窃案件的。（三）存在严重的税款延解、占压现象的。（四）对财政、税务 等部门签发的拨款、退库 凭证审核不严，造成资 金损失，有连带责任的。（五）国库业务 核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改 进无 成效的。（六）对自身或 辖区内乡（镇）国库和国库经收处发生的重大 问题隐 匿不报的。69. 对代理国库业务的监督管理重点：（一）机构设置与人员配备的合规性。（二）相关会计科目设置与使用的合 规性，资金结算渠道的完 备性、 安全性、畅 通性，核算工具的完 备性。（三）内部控制与管理机制的建立与

18、运行情况。（四）办理预算收支业务的及时性、准确性和合规性。（五）国库存款计息业务办 理的合 规性。（六）商业银行、信用社对 自身代理的国 库业务 的监督管理工作开 展情况（七）向管辖国库报送各 类资料的真 实性、及时性和完整性。70. 对国库经收处业务的监督管理重点：（一）会计科目和 账户 的 设置、使用的合规性。（二）收纳缴款人缴纳税费款项的及时性、准确性、合规性。（三）预算收入资金划转国库的及时性、准确性、合规性。（四）预算收入过渡账户开设的合规性。71. 对国库集中收付 业务的监督管理重点：（一）支付清算协议 和非税收入收 缴协议履行情况。（二）财政专户和零余 额账户的开立、变动、撤销

19、及报备情况。（三）财政汇缴专户、财 政专户划转资金的及 时性、准确性。（四）办理国库集中支付 资金的支付、清算与退回业务 的及时性、 准确性、合规性。（五）向管辖国库报送各类资料的真实性、及时性和完整性。72. 国库现场监 督管理的主要方法包括：（一）对 本级国库业务进 行检查。（二）对下级国库会计业务 的实地检查。（三）对商业银行、信用社代理的国库业务进 行的 执法检查。73. 国库非现场监 督管理的主要方法包括 :（一）对国库业务的各类凭证、附件、资 料和报表进行核查。（二）对代理国 库业务 的商业银行、信用社提供的资 料进行分析、 审核。74. 税收收入 电 子缴库 的流程：税务机关根据 纳税人授 权划缴税款协议和纳税申报成功的信息， 生成电子缴款书，通过横向联网系统将电子缴款书信息发送国库。国 库收到电子缴款书后，将校验审核无误的转发至纳税人开 户银行，校 验有误的退回税 务机关。纳 税人开 户银行根据收到的 电子缴款书相关 信息，按照授权划缴税