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文档简介

1、管创置业股份有限公司 编号：FM-TM-05-03 版号：1.0 生效日期： 发放编号： BEIJING CAPITAL LAND LTD. 财务治理体系文件 出纳工作规范 编制 日期 审核 日期一 批准 日期 修订记录 修订日 期 修改缘故及内容摘要 修改人 审核人 批准人 初稿仅供内部讨论 2002 中华财务 版权所有 1、目的 为规范出纳岗位的工作内容，确保现金治理符合内部操纵要求，依照 国家有关财务治理、会计核算治理制度的规定，结合首创置业股份有 限公司（以下简称“本公司” ）实际情况，特制定本规定。 2、适用范围 2.1 本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。 2.2 本方法适

2、用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及 到的有关规定亦应遵照执行。 3、相关程序及文件 3.1 现金余额治理规定 FM-TM-05-01 4、工作程序 4.1 出纳岗位原则 1）出纳岗与会计岗分离 2）出纳负责治理库存现金，并负责执行现金银行提款及公司的现金支 款业务 4.2库存现金、支票治理 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤讲明 1 销售收款 出纳 出纳负责保管库存现金及空白支票 2 现金及票 据业务 出纳 出纳严格按照现金支取规定、票据治理 规定执行库存现金的支取和票据的领用 及收存程序 3 印章治理 出纳 会计 出纳保管财务章，由会计保管法人代表 名章， 4.3现金、银行存款帐务

3、治理 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤讲明 1 帐务登记 出纳 出纳负责登记每日现金日记帐和银行存 款日记帐。 2 帐务核对 总帐会计 月末现金日记帐和银行存款日记帐交总 帐会计核对。 3 银行对帐 出纳 财务部经理 每月出纳将银行存款日记帐与银行对帐 单核对，制银行余额调节表，财务部 经理审核签字。 4.4现金盘点 步骤 工作内容 涉及岗位 程序讲明 步骤 工作内容 涉及岗位 程序讲明 1 日盘 出纳 会计 出纳每日业务结束后进行库存现金的盘 点，由会计监盘。 2 盘点结果 核对 出纳 出纳将盘点结果与现金日记帐核对，盘 点与核对结果记录于现金日报表。 3 月抽盘 出纳 总帐会计 每月由总帐会计负责监盘库存现金盘 点，出纳将盘点与核对结果记录于现 金盘点表和现金日报表。 4 盘点差异 处理 出纳 会计 财务经理 盘点出现的重大差异，由出纳及会计人 员共同追查缘故，并向财务部经理汇报， 进行相关帐务处理和责任追究 6、单据与记录 6.1现金日报表（见附件一） 7、流程图 附件一 现金日报表 年月编号 日期 现金帐面余额 现金日盘结果 差异 备注 出纳 :监盘人 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1

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