中新集团全面预算管理制度

1、中新集团全面预算管理制度 为配合中新集团新管理模式的建设，将集团战略规划转化成一个 2012最新文档-管理系列 （word可编辑版） 详细的年度财务预算，集团通过对各城际公司和各职能部门经营财务 预算（财务指标和工作任务指标）的监控和考核，指导各城际公司和 职能部门的经营管理，以实现集团资源优化配置、提高集团整体经济 效益，计划、协调和监控各项经营管理活动，特制定本制度。 预算管理的原则和流程 、预算管理原则 （一）一致性原则 各级预算单位目标与集团战略目标一致的原则。 （二）分级预算原则 集团为一级预算单位，城际公司为二级预算单位，项目公司为三 级预算单位。各级预算单位承担各自预算编制责任和

2、下级预算单位预 算草案的审核。 （三）全面性原则 全面预算是围绕经营目标，通过自上而下、自下而上多次反复编 制的各项预算构成的预算体系，分为资金来源预算、资金支出预算和 资金平衡预算，各级预算单位据此进行编制、审核、监控和考核。 （四）目标管理原则 预算将形成城际公司及责任部门的管理目标， 集团应按季度检查 各预算单位预算执行情况，并对执行偏差进行分析和纠正，指导督促 各单位完成预算指标。 （五）绩效考核原则 预算指标与业绩考核挂钩，集团根据各个预算单位每年预算执行 情况，结合其他考核指标来考核各单位经营业绩。 二、预算管理流程 集团董事局 城际公司 实际与预算 的比较 目标值（预算水平） 预

3、算执行的结果 继续运行或整改 从以上预算管理流程可看出，全面预算管理是为集团董事局决策 服务的，是经营过程管理的的重要工具。 预算管理组织体系 集团预算管理组织体系包括三个层次，即预算管理决策层、预算 管理职能部门和预算管理执行部门。 、预算管理决策层 机构：集团董事局主席、总裁、总会计师及各城际公司总经理 职能：审定、签发预算管理制度；审批公司年度预算；提出公司预算 管理发展方向及改进要求；确定年度预算编制的重大前提条件和年度 净现金流量目标指标；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇 报，作出预算管理改进和完善等决定。 二、预算管理职能部门 机构：集团财务部及与预算管理相关的归口管理部门

4、职能：预算编制机构提供有关专业方面的信息； 对集团和各项目公司 的预算草案进行专业评价和审核根据预算决策层对各城际公司现金 流量的估算指标以及预算编制原则， 组织编制各城际公司的预算，并 根据预算决策层批准的预算，组织各预算责任部门执行；负责预算日 常事务的协调以及跟踪、监督预算的执行过程，定期报告预算执行情 况，实行预算考核；对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行修 正和调整，并为公司决策提供有效信息 三、预算管理执行部门 成员：各城际公司及下属相关部门 职能一提供预算管理所需的各种数据资料， 为预算管理层进行预算编 制、预算跟踪提供基础数据；将预算指标具体落实到经营管理中，实 现预算管理

5、与其它基础管理的有机结合。 预算编制 、预算编制范围 集团全面预算的编制范围为集团本部各职能部门、各城际公司 （以下简称预算单位）。各预算单位负责本单位现金流量、经营成果 和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作 ，并接受检查及考核。 其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任。 二、预算编制时间 （一）年度预算编制时间节点 集团财务部: 准备编制大纲，并报董事会审批 集团财务部： 预算归口部门: 城际公司： 召开布置会，下发编制大纲 会同集团财务部布置预算编制工作 编制预算（草案），并上报集团财务部 集团财务部: 预算归口部门: 城际公司: 集团董事会: 集团财务部: 预算归口部门: 城际公

6、司: 审核预算（草案），进行协调，编制出预算 主表 会同集团财务部审核各城际公司预算（草 案） 修改、完善预算（草案）并报预算归口部 门审核 听取预算（草案）汇报；审定预算（预案） 召开预算会议，明确修改方案，编制预算（预 案）；预算印刷，并下发给各部门 会同集团财务部布置预算修改工作； 算（预案） 修改预算（草案）；编制预算（预案） 审核预 注：预算大港主要内容包括上一预算年度前三季度预算执行情况 回顾与分析、本年度预算编制的基本要求和方法、 预算年度宏观经济 分析及行业态势分析、集团中长期规划提要、下一季度经营指标预测。 （二）月度滚动预算编制时间节点（遇节假日提前） 上月最后一天 集团财

7、务部将预算系列表下发各预算填报单位 1-2号 各预算编制单位编制月滚动预算 3-4号 预算归口管理部门审核各预算单位预算 预算编制单位将通过审核后的预算上报集团财务部 集团财务部将审核后的预算上报集团总会计师 8-9号 集团总会计师报集团总裁和董事局主席审批 集团财务部将审批后预算下发各城际公司 二、预算编制表格体系 预 算 基 础 表 V 预算项目系列基础表 A 预 算 主 表 预 算 辅 表 1 匕导 匕导 收- 东_ 丄嗨Aj 一 预算项目的系列基础表在统一会计科目后， 集团资金计划部、预 算合约部和财务部共同出具基础表格式， 各预算单位只需按责任部门 填制基础表，辅助表和主表公式自动计

8、算。 预算编制的系列表将随着全面预算管理的初步深化而变更。 四、预算项目编制的责任和归口管理部门 此表界定的内容只适合今年下半年预算， 明年的起以后的预 算在科目统一后，集团资金计划部、预算合约部和财务部共同确定基 础表后再做详尽规定。 项目 一.资金来源 责任部门（城际） 归口部门（集团） 备注 1 .股东投入预算 财务部 财务部 2.收入预算 营销管理部 营销管理部 3.代收款预算 营销管理部 营销管理部 4.筹资预算 财务部 资金计划部 二.资金运用 1.土地费用预算 前期部、拆迁部 2前期工程预算 总工办、前期部、项目部 预算合约部 3建安工程预算 项目管理部 预算合约部 4基础设施预

9、算 配套部、项目管理部 预算合约部 5配套设施预算 前期部、项目管理部 预算合约部 6.销售费用预算 营销管理部 营销管理部 7.管理费用预算 财务部、人力资源部、总经办 总裁办公室 8财务费用预算 财务部 资金计划部 9投资预算 财务部、项目管理部 财务部 10.税金预算 财务部 财务部 11 代付款预算 营销管理部 营销管理部 三.工作任务指标 1 .规模指标预算 总工办 产品研发部 2五证取得预算 前期部 预算合约部 3工程进展预算 项目管理部 预算合约部 4面积汇总预算 总工办 产品研发部 四.预算主表 1 .资金平衡表预算 财务部 财务部 2.资产负债表预算 财务部 财务部 3.损益

10、表预算 财务部 财务部 (4.现金流量表预算 财务部 财务部 五.预算分析表 1.财务指标表 财务部 财务部 2.工作任务指标表 财务部 财务部 3.预算差异分析表 财务部 财务部 4销售指标分析表 财务部 财务部 五、预算编制流程 责任部门 财务部预算 投资发展部 集团总会计师 董事局主席 集团部室 城际公司 开始 综合分析测算（1） 市场及环境 中长短期战略目标 r 编制年度预算 /原则、政策、 财务指标 （2） 投资融资计划 年度经营目标预测 修改 分解测算（6） 分解测算（6） A 送审（3） 下达（4） 汇总审核年度预算（7） 同意 年度目标发布（8） 结束 审核 （4） 同意 修改

11、 同意 审批 （5） 预算目标调整 预算目标是集团公司战略目标在本期内的财务具体化， 公司战略 是预算管理的目标导向，引导年度预算目标的确定，为保证年度预算 目标可操作性，使预算刚性但不僵化，灵活而不失控，制定如下目标 调整的条件与程序。 、调整条件和时间 在国家相关政策和规划条件发生重大变化、 增加新项目、董事会 增加任务及工程突发性进度变更的条件下，方可进行预算目标的调 整。调整时间原则上定于每月初10号前。 、目标调整程序 4 集团领导或城际公司领导根1 集团、城际公司相关领导 据目标调整条件及项目实际1 1 协商或召开会议确定变更 变更1*/ 并形成会谈纪要 城际公司总会每月 10号前

12、负 责汇总填报上报集团财务预算 部（见附件表一或表二） 集团财务部汇总上报集团领 导审批 集团财务部全面 预算调整目标 集团财务部下达 各城际公司执行 三、集团职能部门预算的调整 对于集团职能部门未预计事项、偶发事件及例外事项考虑不足, 对这类事项追加预算具体操作流程如下: 集团领导审批 引入月度滚动 预算 T 执行 最后需要说明的是，变更后的目标值是预算分解和考核的依据, 集团职能部门预算的调整不作为城际公司考核的依据，只是将这些事 项纳入预算之内。 四、目标表更附件（变更申请书） 财务目标调整申请表 单位名称: 项目名称：年 月 日 项目 原目标 金额 调整金额 调整后目标 金额 备注 期

13、初资金余额 销售回款 租金收入 净增贷款 新增贷款 归还贷款 代收款 股东投入 往来投入 资金来源小计 土地费用 工程性支出 三项费用 税金 投资 代付款 其他支出 往来支出 资金运用小计 资金净流量 期末资金余额 原因 总经理: 总会计师: 部门主管: 制表: 注: 1、 “调整原因”栏可另附文字说明，并在该栏中注明“见附件。 单位：亿元，保留4位小数。 作任务目标调整申请表 单位名称: 项目名称：年月日 项目 原目标 （时间） 调整后目标 （时间） 备注 五证指标 土地证 用地规证 建设工程规证 施工证 销售许可证 工程进度指标 开工时间 正负零工期 结构封顶工期 室外配套完成 竣工备案

14、原因 总经理: 总会计师：部门主管：制表: 注：“调整原因”栏可另附文字说明，并在该栏中注明“见附件。” 集团职能部门追加支出申请表 单位名称 部门名称 追加内容 追加金额 追加原因 日 资金计划部: 预算管理部: 制表: 年 月 注：1、“申请内容”栏需要注明具体追加费用名称。 2、“申请原因”栏可另附文字说明，并在该栏中注明“见附件 预算执行情况分析 预算执行情况的分析采取预算分析报告的形式， 预算分析报告包 括系列预算分析表及预算执行评价。 、预算执行报告 预算执行进度报告采用三种形式： 标准报告、 简化报告和专题报 告。标准报告是定期编制的报告， 全面、完整和详实地说明预算数据、 实际数据（预算进度）和预算差异。简化报告也是定期报告，是为了 满足各个层级经理管理的不同需要对标准报告简化的结果。 专题报告 是对预算差异的调研报告，不定期编制。 集团公司董事局及总裁定期地收到