600657信达地产资产减值准备计提及损失核销管理办法

1、资产减值准备 信达地产股份有限公司资产减值准备计提及 损失核销管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强公司资产减值准备计提与损失核销管理工作，真 实、公允的反映公司的财务状况和经营成果，依据相关法律法规及公 司相关制度，结合公司实际，制定本办法。 第二条本办法所称资产是指不按公允价值计量但有可能发生 减值的公司所有资产，包括： （一）金融资产。指持有至到期投资、贷款和应收款项（包括应 收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等）、可供出 售金融资产，不含以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产； （二）存货； （三）长期股权投资； （四）投资性房地产。以公允价值计量的投资性房地产

2、除外； （五）商誉； （六）固定资产； （七）在建工程； （八）无形资产。 第三条 本制度适用于公司全系统。 第二章 资产减值准备的计提 第四条 金融资产的减值测试和减值准备计提方法：在资产负债 1 表日应对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值 的，应计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。 对应收款项（包括应收账款和其他应收款），按以下方法计提坏 账准备： （一）对单项金额重大（期末余额 500 万元以上）并单项计提坏 账准备的应收款项，采用账龄分析法与个别认定法相结合的方法计提 坏账准备。 （二）对

3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项，如具 备以下特征，单独进行减值测试：应收关联方款项；与对方存在争议 或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法 履行还款义务的应收款项等。如有客观证据表明发生了减值的，根据 其未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 准备。 （三）按组合计提坏账准备的应收款项，采用账龄分析法计提坏 账准备。具体计提比例为：账龄 1 年以内（含 1 年）的，不计提坏账 准备；账龄 1-2 年的，按余额的 5%计提；账龄 2-3 年的，按余额的 15%计提；账龄 3-4 年的，按余额的 25%计提；账龄 4-5 年的，按余 额的 50

4、%计提；账龄 5 年以上的，按余额的 100%计提。 第五条 存货跌价准备的计提方法：在资产负债表日，存货按照 成本与可变现净值孰低计量，当其可变现净值低于成本时，提取存货 跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消 失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌 价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 2 资产损失 第六条 长期股权投资减值准备的计提方法：资产负债表日，以 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长 期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类

5、似投资当时市场 收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的 差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资，当存在减值迹象时， 按本章第五条所述方法计提长期股权投资减值准备。 第七条 投资性房地产减值准备的计提方法：以成本模式计量的 投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值 的，按本章第五条所述方法计提投资性房地产减值准备。 第八条 商誉减值准备的计提方法：在财务报表中单独列示的商 誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的 协同效应中受益的资产组或资产组组合。如测试结果表明包含分摊的 商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相

6、应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的 商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各 项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 第九条 其他长期资产的确认和计量：资产负债表日，有迹象表 明固定资产、在建工程、无形资产等发生减值的，按本章第五条所述 方法计提有关资产减值准备。 第三章 资产损失的核销 第十条 应收款项符合下列条件之一的，经批准后作为坏账损失 核销： （一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法 注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； 3 审批流程与 （二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗

7、产不足清偿的； （三）债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清 偿债务的； （四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后， 无法追偿的。 第十一条 其他资产的核销条件：已计提了 100%的资产减值准 备、并有确凿证据（如评估报告）表明该资产已发生损失。 第四章 审批流程与权限 第十二条 资产减值准备计提与损失核销的审批流程： （一）资产减值准备的计提：公司总部及各级子公司的资产管 理部门应会同财务部门定期对本单位有关资产进行减值分析和测试。 对存货、固定资产、无形资产等可能涉及专业技术判断的资产，应提 供专业技术部门的意见。测试结果经资产管理部门、财务部门、专业 技术部

8、门等部门的负责人签字确认后，由财务部门进行账务处理； （二）资产损失核销：发生资产损失的单位，由其财务部门根据 资产损失的计提情况和其他有关证据，对符合核销条件的不良资产进 行汇总，并及时向公司总部报批，公司总部财务部门审核后按审批权 限报批。 资产损失责任认定执行公司相关规定。 第十三条 资产损失核销的权限：公司系统资产核销全年累计金 额未超过公司上一年度经审计净资产 3（含）的，由公司总经理办 公会审批；超过公司上一年度经审计净资产 3小于 1%（含）的，报 公司董事会审批；超过公司上一年度经审计净资产 1%的，报公司股 4 东大会审批。 第十四条 经批准后予以核销的资产，相关单位的财务部门应于 批准当月及时进行账务处理，积极办理税务核销手续；并继续保留核 销资产的备查账，敦促有关部门继续催收、变现，最大限度地降低公 司损失。 第五章 附 则 第十五条 本办法未