600135 乐凯胶片内部控制规范实施工作方案

1、1.确定内确定内 乐凯胶片股份有限公司 内部控制规范实施工作方案 根据中国证监会河北监管局关于辖区公司全面实施内部控制规范有关工作的 通知（冀证监发201219 号）的有关要求， 乐凯胶片股份有限公司（以下简称乐凯 股份公司）董事会和管理层对此高度重视，将其作为本公司完善公司治理环境，促进公 司合规运作的重大举措和良好机遇。特制定乐凯股份公司内控规范实施工作方案如下： 一、 公司基本情况介绍 乐凯股份公司于 1998 年 1 月 16 日注册成立，公司股票于 1998 年 1 月 22 日在上海 证券交易所挂牌交易。公司股票简称乐凯胶片，股票代码600135。公司为国有控股 的上市公司，总股本

2、 34,200 万股，其中中国乐凯胶片集团公司持有公司股份 121,77 万 股，约占公司总股本的 35.61%。公司下设 22 个子公司及保定、杭州二个分支机构。内 部控制工作由乐凯股份公司总会计师王晓群负责，乐凯股份公司审计部作为内部控制工 作的牵头部门，向乐凯股份公司董事会负责，2009 年 5 月，公司聘请了北京安禾风险管 理技术有限公司作为风险内控管理工作的咨询机构，该公司为公司出具了公司风险内 控案例库、公司风险内控评估报告和公司风险内控评估手册。2009 年已向咨询 机构支付咨询费 26.2 万元。 二、 内部控制建设工作计划 确定内部控制实施的范围（计划于 2012 年 3 月

3、 31 日前完成，责任人：王晓群） (1) 组织范围 乐凯股份公司本部及所有分、子公司均需要建立内部控制规范体系。 (2) 业务流程范围 乐凯股份公司本部，包括新材料事业部和销售公司，不包括分、子公司。 第 1 页 共 7 页 2 4 8 乐凯股份公司本部具体业务流程如下表： 序号 1 3 5 6 7 9 10 11 12 13 14 流程名称 采购与付款 生产、存货与成本 销售与收款 人力资源管理 预算管理 财务报告 关联交易 货币资金管理 投资管理 税务管理 固定资产 工程项目 信息系统 研发管理 乐凯股份公司所属的分、子公司（包括销售分、子公司、汕头子公司和照相化学 公司）负责人应充分重

4、视，抽调业务骨干，在总部的指导下，根据企业内部控制基本 规范及河北证监局内控规范工作通知的要求，进行流程梳理，绘制与本公司业务模块 有关的流程。流程应完整、全面、细致，防止出现断层。在此基础上逐步建立分、子公 司的内部控制手册。 （3）梳理风险，编制风险清单 根据乐凯股份公司 2012 年风险评估工作计划，进行风险评估，通过风险信息搜集， 识别关键风险，整理并建立乐凯股份公司风险事项库。 第 2 页 共 7 页 5. 制定内控缺陷整改方案 落实内控缺陷整改工作 2. 查找内部控制缺陷（计划于 2012 年 8 月 15 日前完成，责任人：肖延春） 依托乐凯股份公司内部控制手册和内部控制评价手册

5、，了解目前公司内部 控制的设计与实际执行情况，在流程描述的基础上，分析现有的控制活动，完整归集相 关管理制度。通过对公司层面控制发放调查问卷，采用个别访谈、实地查验、抽样检查 等工作方法，通过现场检查记录或文件、观察询问、抽样分析、穿行测试等工作程序实 施控制测试，从风险发生的可能性和影响程度，对公司主要业务流程进行梳理、测试、 评估和分析，将现有政策、制度与风险清单进行比对，查找出公司内部控制中存在的缺 陷。 3. 内控缺陷整改方案（计划于 2012 年 8 月 31 日前完成，责任人：吴晓/王 晓群） 针对内控有效性测试中发现的缺陷逐项制定整改方案，包括设计缺陷整改方案和 执行缺陷整改方案

6、。整改方案包括缺陷类型、缺陷等级、问题描述、改进建议、改进措 施、完成时间和责任人等内容。对于设计担缺陷，要求新建、修订相关政策和制度等， 优化业务流程；对于执行缺陷，要求加强制度的学习，强化执行力。 4. 内控缺陷整改工作（计划于 2012 年 9 月 30 日前完成，责任人：李跃昌） 乐凯股份公司内控整改方案确定后，公司按整改方案对发现的内控缺陷进行逐项整 改，整改内容包括但不限于调整机构设置和流程、修订政策及制度、调配人员等。整改 要求彻底，对于暂时不能彻底整改的，要说明原因并在限期内继续整改。整改完成后， 各单位要将整改结果上报主管领导，公司领导将对整改完成情况进行检查，对检查中发 现

7、的问题，责令相关责任部门在限期内继续整改。 检查整改效果 （计划于 2012 年 10 月 31 日前完成，责任人：肖延春/张风 华） 审计部将根据各单位的整改结果进行整改效果检查，主要是检查整改结果是否能 弥补内控缺陷，同时积极总结内控建设的经验成果，进行初步内控自我评价。 第 3 页 共 7 页 编制内控自我评价工作 组 6. 按照要求披露内控实施工作情况（责任人：张永光） （1）2012 年 3 月 31 日之前披露乐凯股份公司内控规范实施工作方案。 （2）2012 年 7 月 15 日和 2013 年 1 月 15 日之前分别向中国证监会河北监管局和 上海证券交易所报送内控实施进展情况

8、。 三、 内部控制自我评价工作计划 1. 内控自我评价工作方案方案（计划于 2012 年 11 月 30 日前完成，责任人：肖 延春） （1）评价范围 组织范围：乐凯股份公司本部及所属三家子公司纳入内控自我评价范围。 业务流程范围：财务报告、税务管理、采购与付款、预算管理、货币资金管理、 投资管理、工程项目、生产存货与成本、关联交易、固定资产、研发管理、销售与收款、 人力资源管理和信息系统管理，共14个具体业务流程 （2）工作任务 根据乐凯股份公司的内部控制手册，围绕乐凯股份公司内部环境、风险评估、控制 活动、信息与沟通、内部监督等要素，针对乐凯股份公司的14个具体业务流程，对内部 控制设计与

9、运行情况进行全面评价。 （3）人员组织 成立内控评价小组。 组长：李跃昌 副组长：吴晓、王晓群、肖延春、张风华 员：公司内部各部门的部门经理及熟悉情况的业务骨干、审计部全体员工 （4）进度安排 第 4 页 共 7 页 确定内控自我评价的具体时间表和人员分工。 2确定内控缺陷评价标准（计划于 2012 年 11 月 30 日前完成，责任人：肖延春） 内控缺陷评价标准包括定性标准及定量标准。根据现场测试获取的证据，对内部控 制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷（可能导致企业严重偏离控制目 标）、重要缺陷（严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目 标）和一般缺陷（除重大

10、缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷）。 3组织实施内控自我评价（计划于 2012 年 12 月 31 日前完成，责任人： 王晓 群/吴晓） （1）各单位自我评估 内控评价小组编制内控测试文件。各单位根据内控评价标准，结合本单位实际情况， 对自身业务领域、流程环节和关键控制活动进行测试，验证内部控制设计与运行是否有 效，客观实际记录测试结果，并分析内控缺陷原因。 （2）内控评价小组进行现场测试 内控评价小组根据各单位自我评估结果，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、 穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运 行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底

11、稿，研究分析内部控制 缺陷。 4. 编制内控缺陷评价汇总表（计划于 2013 年 1 月 15 日前完成，责任人：肖延春） 内控工作小组统计测试结果，对发现的内控缺陷进行评价，编制内控缺陷评价汇 总表，提出整改建议，编制整改任务单。 5. 编制内控自我评价报告（计划于 2013 年 1 月 31 日前完成，责任人：肖延春） 根据乐凯股份公司内控自我评价实施情况，编制内控自我评价报告。内控评价报告 第 5 页 共 7 页 6.按照要求披露内控自我评价报告（计划于 的基准日为2012年 12 月 31 日，内控评价报告的内容包括但不限于以下事项： （1）董事会对内部控制报告真实性的声明。 （2）内

12、部控制评价工作的总体情况。 （3）内部控制评价的依据。 （4）内部控制评价的范围。 （5）内部控制评价的程序和方法。 （6）内部控制缺陷及其认定情况。 （7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。 （8）内部控制有效性的结论。 按照要求披露内控自我评价报告 2013 年 4 月 31 日前完成，责任人： 张永光） 四、 内部控制审计工作计划 （一）审计部进行内部控制审计（计划于 2012 年 8 月 31 日前完成，与内部控制 建设工作同步进行，责任人：肖延春） 1.审计目标 对目前乐凯股份公司内部控制的设计及执行的有效性进行审计，发现内部控制中存 在的缺陷，形成审计评价结论，提出

13、整改建议，出具内控评价报告，促进公司内部控 制手册在实际工作中得到有效执行。 2.审计依据审计依据 （1）财政部等五部委颁布的企业内部控制基本规范； （2）财政部等五部委颁布的企业内部控制审计指引； （3）公司内部控制手册。 3.审计对象审计对象 公司整体层面控制要素及业务层面的内部控制流程。 4.审计范围 乐凯股份公司本部，包括新材料事业部和销售公司，不包括销售分、子公司、汕头 第 6 页 共 7 页 聘请会计师事务所 内控审计报告审计报告完成后按要求披露 子公司和照相化学公司。 5.审计程序 通过发放调查问卷、通过现场检查记录或文件、观察、询问、抽样、分析、穿行测 试等工作程序实施控制测试，并做出评价结论，出具评价报告。 6.审计时间安排及工作进度审计时间安排及工作进度 （1） 第一阶段：公司层面控制要素调查和对业务流程审计 按照财政部等五部委企业内部控制基本规范制定的企业内部控制框架体系，在 公司整体层面控制包括五方面要素，分别为：内部环境、风险评估、控制活动、信息与 沟通、内部监督，对公司层面控制的审计工作主要通过设计编制调查问卷和对相关部门 负责人或员工进行个别单独访谈形式，获取相关信息并分析汇总；在此基础上，对具体 业务流程进行调查及相关测试工作。 （2）第二阶段：汇总、分析、出具报告 审