记帐凭证实例练习

1、12月 1日业务业务一： 收到广州农机厂前欠货款 800000 元存入中行帐户 。 借：银行存款 中行800000.00贷：应收账款 广州农机厂 800000.00业务二： 加工车间领用铸铁件。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算 。）业务三： 用中行存款支付装配车间维修费 1857 元。借：制造费用 装配车间 1857.00贷：银行存款 中行 1857.002日业务款项 189540 元已经存入中行帐户162000.0027540.00业务一：向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，（增值税率 17%）借：银行存款 中行 189540.00 贷：主营业务收入 立竣一号机床应交税金 应交增值税

2、（销项税额）3日业务业务一：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机并入库，美凌C型电机单价68000元，实收数量 10 台。借：受托代销商品 美凌 C 型电机680000.00贷：代销商品款 广东电机厂680000.00业务二： 铸造车间领用生铁和铝锭。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算。 ）业务三 ：向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。其中立竣一号机床 单价 162000 元，数量 7台；立竣二号机床单价 90000 元，数量 5台，运杂费用 2388元中 行存款垫付，货款、税款及运费尚未收回。 （增值税率 17% ）借：应收账款 珠海东方机电公司1855668.00贷：主营

3、业务收入 立竣一号机床1134000.00主营业务收入 立竣二号机床450000.00应交税金 应交增值税（销项税额）269280.00银行存款 中行 2388.00业务四： 供汽车间领用煤和柴油。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算。 ） 业务五： 用中行存款交纳上月所得税 514500 元。借：应交税金 应交所得税514500.00贷：银行存款 中行514500.00业务六 ：以现金支付职工李天明医药费 76.50 元。借：应付福利费： 76.50贷：现金： 76.50业务七： 用中行存款支付加工车间维修费 1590 元 。借：制造费用 加工车间 1590.00贷：银行存款 中行1590.0

4、0业务八 ：以现金支付职工高原报销市内交通费 60 元。借：管理费用 差旅费60.00贷：现金 60.004 日业务业务一： 根据六届二次股东大会决议，进行配股，公司对年初股份总数股按10：2 进行配股，共配售配，配股价为每股 4元。国信证券公司承销费为总价的 3.2% 。其中国家股占 55% ， 法人股占 15% ，公众股占 30% 。配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。借：银行存款 中行.00贷：股本 国家股6600000.00股本 法人股1800000.00股本 公众股3600000.00资本公积 股本价.00业务二： 公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，租金共 6

5、000000 元， 每年年末付款一次，分五年平均付清。首次付款于资产租入日支付，设备安装过程中，生 安装调试费 40000 元，用中行存款支付首租费与安装费。借：固定资产 融资租入固定资产6040000.00贷：长期应付款 广东外贸公司4800000.00银行存款 中行1240000.00业务三： 用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款30000 元 。借：预付账款 广州钢铁厂30000.00贷：银行存款 中行30000.00业务四： 开出现金支票从中行账户提取现金 1500 元备用。贷：银行存款 中行： 1500.00100000 元转存建行帐户。业务五： 为了购买股票，开出转帐支票一张，将中行存

6、款借：银行存款 建行：100000.00贷：银行存款 中行：100000.005 日业务业务一： 公司应收到华海公司支付的利息 5000元，并确认投资收益 4556 元，款项收入建 行帐户。借：应收利息 长期债权投资5000.00贷：投资收益 债券利息收入4556.00长期债权投资 债券投资（溢价）444.00借：银行存款 建行5000.00贷：应收利息 长期债权投资5000.00业务二： 向广州铝锭厂购铝锭，单价 11050 元，数量 15 吨， 锭已验收入库，计划单价为 11000 元。（增值税率 17% ）款项通过中行账户支付。铝本业务核算材料采购：借：物资采购 原材料165750.00

7、应交税金 应交增值税（进项税额）28177.50贷：银行存款 中行193927.50本业务核算材料入库：借：原材料 原料及主要材料 铝锭165000.00材料成本差异 原材料成本差异750.00贷：物资采购 原材料165750.00业务三： 用中行存款交纳上月增值税 625500 元。借：应交税金 未交增值税625500.00贷：银行存款 中行625500.00业务四： 用中行存款缴纳上月城市维护建设税43785 元、教育附加费 18765 元。借：应交税金 应交城市维护建设税43785.00其他应交款 应交教育费附加18765.00贷：银行存款 中行62550.00业务五： 用中行存款申请并

8、缴纳本月印花税 1030 元。借：管理费用 印花税 1030.00贷：银行存款 中行 1030.00业务六： 将建行帐户的投资款 100000 元存入华海证券公司。借：其他货币资金 存出投资款 100000.00贷：银行存款 建行 100000.00业务七 ：用存于华海证券公司的投资款购入珠海商场股票进行短期投资，实付金额为 90636 元。借：短期投资 股票 海珠商场股票90636.00贷：其他货币资金 存出投资款 90636.006 日业务业务一： 根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议，发行债券。（ 无须填写记帐凭证，待收到款项填写）业务二： 销售美凌 C 型电机 4 台给东北

9、机电总公司，单价 75000 元，货款已收到中行 帐户。（增值税率 17% ）借：银行存款 中行351000.00贷：主营业务收入 美凌 C 型电机300000.00应交税金 应交增值税（销项税额）51000.00业务三： 销售美凌 C 型电机 4 台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌 C 型电 机单价 68000 元，增值税额为 46240 元，结转产品成本 。借：主营业务成本 美凌 C 型电机272000.00贷：受托代销商品 美凌 C 型电机272000.00业务四： 销售美凌 C 型电机 4 台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌 C 型电 机单价 68000 元，增值税额为 4

10、6240 元，结转营业成本。借：代销商品款 广东电机厂272000.00应交税金 应交增值税（进项税额）46240.00贷：应付账款 广东电机厂318240.00业务五： 公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，该设备账面价值为 4500000 元，已 提折旧 1500000 元，评估确认的固定资产净值为 3500000 元，公司投资占阳江机床厂的股 份 37% 。（权益法计算）借：长期股权投资 阳江机床厂3000000.00累计折旧1500000.00业务六：购广东大众金属公司生铁 10吨，单价 1050 元，签发无息银行承兑汇票，并 向银行缴纳承兑手续费 12.90 元。（增值税率 17% ）

11、借：物资采购 原材料10500.00应交税金 应交增值税（进项税额）1785.00财务费用 手续费12.90贷：应付票据 广东大众金属公司12285.00银行存款 中行12.90业务七： 购广东大众金属公司的生铁 10 吨，单价 1050 元，生铁已验收入库，计划单 价为 1100 元。本业务核算材料入库。借：原材料 原料及主要材料 生铁11000.00贷：物资采购 原材料 10500.00 材料成本差异 原材料成本差异 500.00业务八： 以现金支付公司职工张志强的生活困难补助费 200 元。借：应付福利费 200.00贷：现金 200.00 业务九： 用中行存款支付汽车养路费 580 元

12、。借：管理费用 其他费用580.00贷：银行存款 中行580.00业务十： 行政处用中行转帐支票为各部门购买办公用品，花费金额 1260 元。借：管理费用 办公费1260.00贷：银行存款 中行1260.007 日业务业务一： 收回上年注销的惠州利达公司的应收账款20000 元，存入中行。借：应收账款 惠州立达公司 20000.00贷：坏账准备 应收账款准备20000.00借：银行存款 中行20000.00贷：应收账款 惠州立达公司20000.00业务二： 铸造车间领用铝锭和焦炭。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算）业务三： 装配车间领用电动机。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算）业务四： 用

13、现金为办公室购入牛皮纸，花费金额为 149.80 元。借：管理费用 办公费149.80贷：现金 149.80业务五： 用中行存款支付广告费 176665.41 元。借：营业费用 广告费176665.41贷：银行存款 中行176665.41业务六： 向广州天民机械厂销售立竣二号机床 1 台，单价 90000 元，收到商业承兑汇 票。（增值税率 17% ）借：应收票据 广州天民机械厂105300.00贷：主营业务收入 立竣二号机床90000.00应交税金 应交增值税（销项税额） 15300.00业务七： 办公室用中行存款购 UPS 稳压电源，金额 2400 元。借：管理费用 办公费：2400.00

14、贷：银行存款 中行：2400.00业务八 ：向广州钢铁厂购买生铁 50 吨，单价 1020元，货款已预付 30000 元，不足部 分以银行存款支付。 （增值税率 17% ）借：物资采购 原材料51000.00应交税金 应交增值税（进项税额）8670.00贷：预付账款 广州钢铁厂30000.00银行存款 中行29670.00业务九：向广州钢铁厂购买的生铁 50吨，单价 1020元，已验收入库，计划单价为 1100 元。本业务核算材料入库。借：原材料 原料及主要材料 生铁55000.00贷：物资采购 原材料51000.00材料成本差异 原材料成本差异4000.008 日业务贷：银行存款 中行241

15、020.00业务一：公司在广州机电公司采购 200 套电子元件，单价 1030 元，款项通过中行账 户支付。（增值税率 17% ）借：物资采购 原材料206000.00应交税金 应交增值税（进项税额）35020.00业务二： 公司在广州机电公司采购 200 套电子元件，单价 1030 元，电子元件当日送 广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板。本业务核算材料交付委托加工厂。借：委托加工物资 三阳电路板206000.00贷：物资采购 原材料 206000.00业务三： 铸造车间领用生铁和焦炭。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算。 ）业务四：以现金支付技术处购买城市环境杂志费 40 元。借：管理费

16、用 报刊费40.00贷：现金 40.009 日业务业务一： 向番禺光明厂出售立竣一号机床2 台，单价 162000 元，已收到银行承兑汇票。（增值税率 17% ）379080.00324000.0055080.00无须填写记帐凭证，月底统借：应收票据 番愚光明机械厂贷：主营业务收入 立竣一号机床应交税金 应交增值税（销项税额）业务二： 装配车间领用电器元件、液压件以及标准件。业务三：铸铁件完工入库。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算。 ）业务四：加工车间领用量具。 （无须填记帐，月底统一核算）10 日业务业务一： 设备处技术人员曾正出差借差旅费 1500 元。（现金支出）借：其他应收款 曾正1

17、500.00贷：现金： 1500.00业务二 ：填制 “银行汇票委托书 ”，在中行取得银行汇票，金额 1202300 元。借：其他货币资金 银行汇票 1202300.00贷：银行存款 中行1202300.00业务三： 用中行存款支付干部岗位培训资料费 300 元。借：管理费用 培训费：300.00贷：银行存款 中行300.00业务四： 用中行存款预付海珠区供电局电费 30000 元。借：预付账款 珠海区供电局30000.00贷：银行存款 中行30000.00业务五：以现金支付食堂购买的炊事用具款 350 元。借：应付福利费 350.00贷：现金 350.0011 日业务业务一：加工车间领用铸铁

18、件。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算。 ）业务二：装配车间领用刃具。 （无须填记帐凭证，月底统一核算）业务三：设备清查上报公司股东大会，盘盈 1 台车床，重估价值 80000 元，估计已提 折旧 35000 元。借：固定资产 机械设备 80000.00贷：待处理财产损溢 待处理固定资产损溢45000.00累计折旧 35000.00业务四：设备清查上报公司股东大会， 盘亏 1 台镗床，原价值 50000 元，已提折旧 25000 借：待处理财产损溢 待处理固定资产损溢25000.00累计折旧 25000.00贷：固定资产 机械设备 50000.00业务五：卖出当月购入的海珠商场股票，实收金额

19、115525 元，该股票的账面余额为 90636 元，该项投资尚未计提跌价准备。借：其他货币资金 存出投资款115525.00贷：短期投资 股票 海珠商场股票 90636.00投资收益 股票投资收益24889.00业务六：将本次投资所得的资金 115525 元转入建设银行。借：银行存款 建行 115525.00贷：其他货币资金 存出投资款 115525.0012 日业务业务一：加工车间领用铸铝件。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算。 ）业务二：供销处领用包装木箱 51 个，实际单价 40 元。借：营业费用 供销处2040.00贷：包装物 包装木箱2040.00业务三： 用中行转帐支票向广州制漆

20、厂购买油漆600公斤，单价 20.80 元。（增值税率17%）借：物资采购 原材料12480.00应交税金 应交增值税（进项税额） 2121.60贷：银行存款 中行14601.60业务四： 用中行转帐支票向广州制漆厂购买油漆600公斤，实际单价 20.80 元，入库，计划单价 20 元。本业务核算材料入库。借：原材料 辅助材料 油漆 12000.00材料成本差异 原材料成本差异 480.00贷：物资采购 原材料12480.00业务五： 用中行存款支付职工李永生住院费 1400 元，按规定自付 10% ，下月工资中 扣回。借：应付福利费1260.00其他应收款 李永生140.00贷：银行存款 中

21、行1400.0013 日业务业务一 ：持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月十六日到期，财会人员填制五联邮划委托收款结算凭证，连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行，委托开户行向承兑人收取票款，收款人留存第一联（不编制记帐凭证。 ）业务二： 向南昌电机厂销售立竣二号机床两台，单价90000 元 /台，分三次付款，第一次付总价款的 40% 及全额增值税，余款在两个月内付清，每次付总价款的30% ，增值税票于第一次付款时开具，单位成本 51000 元 /台。货已发，款项通过中行账户转入。 （增值税率17% ）。本业务核算发出成本：借：分期收款发出商品 南昌电机厂102000.00贷：库存商品 立

22、竣二号机床 102000.00本业务核算当期收入：借：银行存款 中行 102600.00贷：主营业务收入 立竣二号机床72000.00应交税金 应交增值税（销项税额）30600.00本业务核算当期产品成本：借：主营业务成本 立竣二号机床40800.0014 日业务业务一： 将广州月华公司签发的面值为 810000元，三个月到期，利率为 8% 的银行 承兑汇票送交银行，款项划入公司中行帐户。借：银行存款 中行826200.00贷：应收票据 广州月华公司810000.00财务费用 汇兑收益 16200.0015 日业务业务一： 中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费 1855668 元。借：

23、银行存款 中行1855668.00贷：应收账款 珠海东方机电公司 1855668.00业务二： 铸造车间领用工作服。 （无须填写记帐凭证，月底统一核算。 ）业务三： 本月九日收到番禺光明机械厂的银行承兑汇票到期，金额为 379080 元，收 入中行账户，填写三联进帐单连同汇票第二联交开户行入账。企业根据进帐单的回单记帐。借：银行存款 中行 379080.00贷：应收票据 番禺光明机械厂 379080.00业务四： 用中行存款交付排污费 990 元。借：管理费用 排污费990.00贷：银行存款 中行990.0016 日业务业务一：取得中国银行海珠支行短期贷款 500000 元划入中行帐户。借：银

24、行存款 中行500000.00贷：短期借款 中行海珠支行 500000.00业务二：根据工资汇总表，从中行帐户提取现金285650 元，以备发放工资。借：现金 285650.00 贷：银行存款 中行 285650.00业务三： 根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣，应扣款项。其中应付工 资304650 元，代扣款项中房租费共 10600 元，入托费共 4500 元，水电费共 3900 元。304650.00借：应付工资其他应收款 入托费4500.00其他应收款 房租费10600.00其他应收款 水电费3900.00业务四：加工车间有一台普通车床，原值 43000 元，已提折旧 21000

25、元，由于导轨损 坏齿轮打碎等原因，经批准报废处理。借：固定资产清理 C62 普通车床22000.00累计折旧 21000.00贷：固定资产 机械设备 43000.0017 日业务200 块，加工费单价 250 元，并用17% ）。本业务核算支付款。业务一： 公司委托广州电机厂加工的三阳电路板中行存款支付广州电机厂加工费及增值税（增值税率借：委托加工物资 三阳电路板50000.00应交税金 应交增值税（ 进项税额）8500.00贷：银行存款 中行 58500.00业务二：公司委托广州电机厂加工的三阳电路板 200 块，材料成本 1030 元 /块，加工 费 250 元 / 块，入库。本业务核算委

26、托加工物资入库。借：库存商品 三阳电路板 256000.00贷：委托加工物资 三阳电路板 256000.00业务三： 销售美凌 C 型电机 6台给菲律宾机电总公司，价格 20000 美元/台，货款划入公司外币工行帐户。海关核定其单位完税价格为人民币 150000 元，关税税率为 20% 。应缴纳关税为人民币 180000 元。用中行存款交纳关税。 （当日美元汇率为 8.28）。代销产品出库单中，每台美凌 C 型电机单价为 68000 元，增值税额为 69360 元。本业务核算计算关税：借：主营业务税金及附加 180000.00贷：应交税金 应交出口关税180000.00本业务核算缴纳关税：借：

27、应交税金 应交出口关税180000.00贷：银行存款 中行180000.00本业务核算收入：借：银行存款 工行993600.00贷：主营业务收入 美凌 C 型电机993600.00本业务核算产品成本：借：主营业务成本 美凌 C 型电机408000.00贷：受托代销商品 美凌 C 型电机408000.00本业务核算营业成本：借：代销商品款 广东电机厂408000.00应交税金 应交增值税（进项税额） 69360.00 贷：应付账款 广东电机厂 477360.00业务三：用中行存款支付衡阳钢铁厂货款，购生铁数量 120 吨，单价 1000 元，衡阳 钢铁厂代垫运费 6480 元。（增值税率 17%

28、）借：物资采购 原材料126026.40应交税金 应交增值税（进项税额）20853.60贷：银行存款 中行146880.00业务四：用中行存款支付衡阳钢铁厂货款，数量 120吨，单价 1000 元，生铁验收入 库，计划单价 1100 元。本业务核算材料入库。借：原材料 原料及主要材料 生铁132000.00贷：物资采购 原材料126026.40材料成本差异 原材料成本差异5973.60业务四：以现金支付加工车间 C620 普通车床报废清理费 150 元。 借：固定资产清理 C620 普通车床 150.00 贷：现金 150.00业务五：用中行存款预付珠海区自来水公司水费 21277.90 元，

29、自来水金额18830 元，增值税率 13% 。借：预付账款 海珠区自来水公司18830.00应交税金 应交增值税（进项税额）2447.90贷：银行存款 中行 21277.90业务六：用中行转帐支票支付本月排水设施有偿使用费 1200 元。 借：管理费用 其他费用1200.00贷：银行存款 中行 1200.0018 日业务业务一：将三阳电路板委托深圳机电公司代销， 数量 150块，实际单位成本 1280 元。借：委托代销商品 三阳电路板192000.00贷：库存商品 三阳电路板192000.00业务二：铸造车间领用生铁。 （无须填记账凭证，月底统一核算。 ）业务三：装配车间领用油漆。 （无须填记

30、账凭证，月底统一核算。 ）业务四：用已开出的银行汇票支付 1 套高频设备款，单价 1027239.32 元，增值税额174630.68，设备已被送往工地，尚待安装。业务五：本业务核算购买高频设备：借：工程物资 专用设备 1201870.00贷：其他货币资金 银行汇票1201870.00本业务核算工程领用设备：借：在建工程 安装工程 高频设备工程1201870.00贷：工程物资 专用设备 1201870.00 技术员曾正报销差旅费 1320 元，前已预借差旅费 1500 元，余款退回现金。借：现金 180.00管理费用 差旅费1320.00贷：其他应收款 曾正 1500.00业务六： 用中行存款

31、支付退休职工的退休金30350 元。借：管理费用 退休金30350.00贷：银行存款 中行30350.00业务七： 同珠海区供电局结算本月电费，开出中行转帐支票补交剩余款 51900 元。借：预付帐款 海珠区供电局51900.00贷：银行存款 中行51900.0019 日业务业务一： 向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台，单价20000 美元 /台，货款划入公司外币工行帐户。海关核定其单位完税价格为人民币 138000 元，关税税率为 20% 。应缴纳关税为人民币 27600 元。用中行存款交纳关税。 （当日美元汇率为 8.28）。本业务核算计算关税：借：主营业务税金及附加27600.00贷：应

32、交税金 应交出口关税27600.00本业务核算缴纳关税：27600.00借：应交税金 应交出口关税贷：银行存款 中行27600.00本业务核算收入：借：银行存款 工行165600.00贷：主营业务收入 立竣二号机床165600.00业务二： 中行银行转来汇票结算余款收账通知，金额为 430 元。借：银行存款 中行 430.00贷：其他货币资金 银行汇票 430.00业务三： 用中行存款支付鹤山矿物局购煤款17201.40 元，购煤数量 61 吨，单价 220元，增值税率 17% ，鹤山矿物局代垫运费 1500 元，煤尚在途中。借：物资采购 原材料14815.00应交税金 应交增值税（进项税额）

33、2386.40贷：银行存款 中行17201.4020 日业务256000 元用中行账户转帐支票支付。256000.00256000.00业务一： 公司购进一辆五羊一本田小汽车，货款借：固定资产 运输工具业务二：铸铁件完成入库。 （无须填写记账凭证，月底统一核算。 ）业务三：产成品入库。 （无须填写记账凭证，月底统一核算。 ）业务四：用中行存款支付厂办业务招待费 4830 元。借：管理费用 招待费4830.00贷：银行存款 中行贷：银行存款 中行业务五：报废 C620 普通车床的残值收入 15000 元转入中行帐户。 借：银行存款 中行15000.00贷：固定资产清理 C620 普通车床1500

34、0.00业务六：结转 C620 普通车床的净损失 7150 元 。借：营业外支出 处置固定资产净损失7150.00贷：固定资产清理 C620 普通车床7150.00业务七：用中行存款支付预订的报刊费 2160 元 。4830.00借：待摊费用 报刊费2160.00贷：银行存款 中行2160.0021 日业务业务一： 向广州燃料公司购煤 10 吨，单价 266 元，增值税率 17% ，款项已用中行转账支票支付。并已验收入库。借：物资采购 原材料2660.00应交税金 应交增值税（进项税额）452.20贷：银行存款 中行3110.20业务二： 向广州燃料公司购煤 10 吨，实际单价 266 元，已

35、验收入库，计划单价 260 元。本业务核算材料入库。借：原材料 燃料 煤2600.00材料成本差异 原材料成本差异60.00贷：物资采购 原材料2660.00业务三： 以银行存款支付高频设备安装款 8500 元。借：在建工程 安装工程 高频设备工程8500.00贷：银行存款 中行8500.00业务四：收 取银行存款利息（建行户） 268.26 元借：银行存款 建行268.26贷：财务费用 利息收入268.26业务五：用中行存款支付贷款利息6832 元。借：财务费用 利息支出6832.00贷：银行存款 中行6832.00业务六：用中行存款还中行海珠支行临时借款 100000 元。借：短期借款 中

36、行海珠支行100000.00贷：银行存款 中行100000.0022 日业务业务一： 用中行存款支付长沙量具有限公司货款，数量 60 件，单价 40 元，长沙量具有限公司代垫运杂费 995.30 元，量具尚在途 中。借：物资采购 低值易耗品3325.65应交税金 应交增值税（进项税额）477.65贷：银行存款 中行3803.3023 日业务业务一： 公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功，用中行转帐支票支付鉴定费 及劳务费 20000 元。借：无形资产 专利权20000.00贷：银行存款 中行20000.00业务二： 从长沙量具有限公司购买的量具收到并验收入库，实际总价 3325.65 元，

37、计 划总价 3000 元。借：低值易耗品 量具 3000.00材料成本差异 低值易耗品差异325.65贷：物资采购 低值易耗品3325.65业务三： 向江西机电公司销售立竣一号机床 5 台，单价 162000 元；立竣二号机床 10 台，单价 90000 元，增值税率 17% ，货款尚未收到。借：应收帐款 江西机电公司2000700.00贷：主营业务收入 立竣一号机床810000.00主营业务收入 立竣二号机床900000.00应交税金 应交增值税（销项税额）290700.00业务四： 用中行存款为垫付职工的人身保险费 7650 元。借：其他应收款 职工保险费 7650.00贷：银行存款 中行

38、7650.00业务五： 采购员李明借差旅费 600 元，用现金支付。借：其他应收款 李明600.00贷：现金 600.0024 日业务业务一： 欠公司货款 200000 元的南海飞跃机械厂发生财务困难无法清偿公司债务，经双方协商同意，南海飞跃机械厂用一台大众桑塔那330 抵偿债务，汽车已开回公司。该笔应收账款已经计提坏账准备 4000 元。借：固定资产 运输工具 196000.00坏账准备 应收帐款准备4000.00贷：应收帐款 南海飞跃机械厂200000.00162000 元，增值税业务二：公 司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台，单价率 17% ，由于机器故障，江门机床于当日退货，货款

39、已用中行存款退回。立竣一号机床单 位成本 81000 元。本业务核算支付退货款：借：主营业务收入 立竣一号机床 162000.00应交税金 应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 中行 本业务核算退货成本：借：库存商品 立竣一号机床 贷：主营业务成本 立竣一号机床27540.00189540.0081000.0081000.00业务三 ：从鹤山矿务局购买的煤验收入库 ，实际总价业务四：借：原材料 燃料 煤其他应收款 广州铁路局贷：物资采购 原材料材料成本差异 原材料成本差异应交税金 应交增值税（进项税额转出）向湖南机电公司销售立竣一号机床款项上月已预收 500000 元，余款 447700148

40、20.001029.6014815.0885.00149.60162000 元，增值税率 17% 。5 台，单价元收入中行帐户。借：预收帐款 湖南机电公司500000.00银行存款 中行447700.00贷：主营业务收入 立竣一号机床810000.0013935 元，计划总价 14820 元， 运杂费 1500 元，其中短少煤 4 吨，计货款 880 元，转出增值税金额 149.6 元，系运输途 中非正常损失，由运输单位赔偿。137700.00业务五：机修车间领用润滑油。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）应交税金 应交增值税（销项税额）25 日业务业务一：供汽车间领用煤。（无须填写记账凭证，

41、月底统一核算。）业务二：办公室领用轴承和电器元件。（无须填写记账凭证，月底统一核算）业务三：高频设备安装完工，实际成本 1216370 元，交付加工车间使用。 借：固定资产 机械设备1216370.00贷：在建工程 安装工程 高频设备工程1216370.00答案：借：待摊费用 车辆保险费53589.00贷：银行存款 中行53589.0026 日业务业务一：用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款15000 元。借：在建工程 安装工程 冲天炉工程15000.00贷：银行存款 中行15000.00业务二：用现金支付职工家属丧葬补助费 147 元。借：管理费用 职工丧葬补助费147.00贷：现金147

42、.0027 日业务业务一： 本公司委托广东信托投资公司发行年利率为 7.5% ，期限为三年的公司债券 4000000 元，发行面值为 4000000 元，溢价 252500 元，现收到广东信托投资公司的划款 清单，发行成本费 125000 元已从溢价发行款项中扣除，款项 4127500 元存入中行帐户 。借：银行存款 中行4127500.00财务费用 手续费125000.00贷：应付债券 债券面值4000000.00 债券溢价252500.00业务二：产成品入库。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）业务三：以中行存款支付本月电话费 52583.63 元。借：管理费用 电话费52583.63贷：

43、银行存款 中行52583.6328 日业务业务一： 收到深圳机电公司代销清单，销售三阳电路板140 块，单价 2600 元，增业务四：用中行存款预付机动车辆保险费53589 元。值税额 61880 元，单位成本 1280 元，代销费 36400 元已从货款中扣除，款项 389480 元 已划拨入中行帐户。并结转其成本。本业务核算收入：借：应收帐款 深圳机电公司425880.00贷：主营业务收入 三阳电路板 364000.00应交税金 应交增值税（销项税额） 61880.00本业务核算结转成本：借：主营业务成本 三阳电路板179200.00贷：委托代销商品 三阳电路板179200.00本业务核算

44、收到货款：借：营业费用 代销费 36400.00 银行存款 中行 389480.00 贷：应收帐款 深圳机电公司 425880.00 业务二： 中行收到湖南机电公司预付的货款 300000 元。借：银行存款 中行 300000.00贷：预收帐款 湖南机电公司300000.00业务三： 从中行取得长期贷款 6000 000 元。借：银行存款 中行6000000.00贷：长期借款 专项借款 6000000.00业务四： 以中行存款支付职工元旦慰问金 18000 元。借：应付福利费 18000.00贷：银行存款 中行 18000.00业务五： 用中行存款划付职工待业保险基金 2704 元，计提率为上

45、月职工标准工资总额 270400 元的 1% 。借：管理费用 职工待业保险费2704.00贷：银行存款 中行2704.00业务六： 采购员李明因差旅费不足，从中行电汇差旅费 500 元。借：其他应收款 李明 500.00贷：银行存款 中行 500.00 业务七： 用中行支付公共汽车月票费 9462 元。借：管理费用 差旅费 9462.00 贷：银行存款 中行9462.0029 日业务业务一： 公司于 01 年 4 月 2 日购入太阳公司股票 400000 股，每股价格 20.50 元，占太阳公司有表决权股票的 5%，太阳公司 12 月 29 日宣告分派本年中期现金股利 0.4 元 /业务二：股

46、。企业采用成本法进行核算。借：应收股利 160000.00 贷：长期股权投资 股票投资 太阳公司80000.00投资收益 股利收入80000.00用中行存款向佛山实业公司预付购料款 50000 元。借：预付帐款 佛山实业公司50000.00贷：银行存款 中行50000.0030 日业务业务一：将代销清单报送广东电机厂 ，开出中行转帐支票支付应付代销商品款 795600 元。借：应付帐款 广东电机厂795600.00贷：银行存款 中行795600.00业务二：支付中国银行结算手续费 120 元。借：财务费用 手续费120.00贷：银行存款 中行120.00业务三：产成品入库（无须填写记账凭证，月

47、底统一核算。）业务四：中行帐户收到江西机电公司货款元。借：银行存款 中行 .00贷：应收帐款 江西机电公司2000700.00业务五：用中行存款向广州电机厂购买电动机20 台，单价 920 元 /台，增值税额 3128元，本业务核算材料采购。借：物资采购 原材料18400.00应交税金 应交增值税（进项税额） 3128.00贷：银行存款 中行21528.00业务六：20 台电动机已验收入库，实际单价 920 元/台，计划单价为 900 元 /台。本业 务核算材料入库。借：原材料 外购件 7.5 千瓦电动机18000.00材料成本差异 原材料成本差异400.00贷：物资采购 18400.00业务

48、七： 申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税168000 元。本业务核算申报城镇土地使用税：借：管理费用 应交土地使用税168000.00贷：应交税金 应交土地使用税168000.00本业务核算缴纳城镇土地使用税：借：应交税金 应交土地使用税168000.00贷：银行存款 中行 168000.0031 日业务业务一 ：用中行存款向广州标准件厂购标准件 40 套，单价 9117 元，增值税额 61995.6 元，本业务核算材料采购。借：物资采购 原材料364680.00应交税金 应交增值税（进项税额）61995.60贷：银行存款 中行 426675.60业务二：用中行存款向广州标准件厂购入的标准

49、件40 套，实际单价9117 元，计划单价 9100 元，材料已验收入库，本业务核算材料入库。借：原材料 外购件 标准件364000.00材料成本差异 原材料成本差异680.00贷：物资采购 原材料364680.0020000 元，并开出中行转帐支票20000.0020000.00业务三：向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐赠借：营业外支出 捐赠支出 贷：银行存款 中行业务四： 将闲置的 XBZW 铣床出售，原值 50000 元，已提折旧 30000 元，出售评估 价为 30000 元，款项已收入中行帐户。本业务核算结转出售的固定资产： 借：固定资产清理 XBZW 铣床20000.00累计折旧

50、 30000.00 贷：固定资产 机械设备50000.00本业务核算收到款项：借：银行存款 中行30000.00贷：固定资产清理 WBZW 铣床30000.00业务五： 结转出售 XBZW 铣床的净收益 10000 元。借：固定资产清理 XBZW 铣床10000.00贷：营业外收入 固定资产盘盈10000.00业务六： 分配本月水费。借：制造费用 铸造车间1800.00制造费用 加工车间3000.00制造费用 装配车间1500.00生产成本 辅助生产成本 机修车间1030.00生产成本 辅助生产成本 供气车间7500.00管理费用 水电费4520.00贷：预付帐款 海珠区自来水公司18830.00应交税金 应交增值税 进项税额转出520.00业务七：分 配本月电费。本业务核算基本生产车间各种产品应分配的电费及应交增值借：生产成本 基本生产成本 铸造车间 铸铁件生产成本 基本生产成本 铸造车间生产成本 基本生产成本生产成本 基本生产成本生产成本 基本生产成本生产成本 基本生产成本应交税金 应交增值税（进项税额）铸铝件10000.00立竣一号机床8000.00立竣二号机床6000.00立竣一号机床5000.00立竣二号机床3000.0011900.007000.00加工车间 加工车间 装配车间