苏常柴Ａ：审计报告

1、常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 常柴股份有限公司 2010年财务会计报告年财务会计报告 二 0 一一年三月 1 常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 （一）审计报告 常柴股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的常柴股份有限公司（以下简称“常柴公司”）财务报表，包括2010年12 月31日的合并资产负债表及母公司资产负债表，2010年度的合并利润表及母公司利润表、合 并股东权益变动表及母公司股东权益表、合并现金流量表及母公司现金流量表以及财务报表 附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是常柴公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设 计、实施和维护

2、与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导 致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内

3、部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为, 常柴公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允 反映了常柴公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。 江苏公证天业会计师事务所有限公司 中国.无锡 中国注册会计师：戴伟忠 中国注册会计师：盛金荣 2011年3月22日 2 常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 （二）财务报表

4、 资产负债表 编制单位：常柴股份有限公司2010 年 12 月 31 日单位：元 项目 合并 期末余额 母公司合并 年初余额 母公司 流动资产： 货币资金763,106,649.01727,580,790.13770,721,154.44732,773,854.30 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产292,091.61 应收票据 应收账款 预付款项 142,352,378.25 381,350,829.22 26,774,287.46 142,018,290.85 338,138,200.12 26,207,238.46 83,834,240.00 255,668,271.46 23,51

5、2,432.19 76,174,240.00 218,589,252.04 24,502,835.32 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款26,169,152.4714,379,561.9415,656,250.3114,418,443.89 买入返售金融资产 存货421,623,254.40360,914,154.92370,423,764.66312,897,677.55 一年内到期的非流动资 产 其他流动资产133,419.55 流动资产合计1,761,668,642.421,609,238,236.421,519,949,532.611,379,

6、356,303.10 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产877,447,000.00877,447,000.00688,538,250.00688,538,250.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 63,007,887.47 68,322,734.03 426,833,093.03 125,825,846.40 139,347,687.47 68,322,734.03 371,065,554.46 125,772,036.03 60,708,368.14 70,531,074.83 430,555,693.45 65,803,686.

7、54 112,048,168.14 70,531,074.83 374,070,571.63 65,543,304.34 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产98,495,664.7796,270,212.38103,418,318.00101,134,909.93 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产924,885.67924,885.67582,508.32582,508.32 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 1,660,857,111.37 3,422,525,753.79 1,679,150,110.04 3,288,388,346.46 1,4

8、20,137,899.28 2,940,087,431.89 1,412,448,787.19 2,791,805,090.29 3 常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 26,000,000.0041,500,000.00 应付票据 应付账款 预收款项 281,272,700.00 561,406,743.51 97,326,286.93 268,580,000.00 525,392,317.83 97,179,884.05 323,666,300.00 459,360,350.72 37,892,21

9、5.77 294,380,000.00 422,014,864.70 36,868,917.59 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 51,491,411.51 -18,752,267.69 46,464,096.56 -15,988,487.82 49,743,183.62 -6,934,188.05 44,412,398.41 -1,294,677.52 应付利息 应付股利 其他应付款 3,891,433.83 136,395,687.65 3,243,179.97 132,339,997.54 3,891,433.83 119,130,766.55 3,243,

10、179.97 120,169,477.26 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负 债 其他流动负债1,034,108.52334,297.88 流动负债合计1,140,066,104.261,057,210,988.131,028,584,360.32919,794,160.41 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 30,000,000.0030,000,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 125,335,875.00 36,185,416.63 191,521,291.63 1,

11、331,587,395.89 125,335,875.00 36,185,416.63 191,521,291.63 1,248,732,279.76 96,999,562.50 6,060,000.00 103,059,562.50 1,131,643,922.82 96,999,562.50 6,060,000.00 103,059,562.50 1,022,853,722.91 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 561,374,326.00 883,601,748.76 561,374,326.00 893,280,934.95 561,374,326.00 72

12、3,029,311.26 561,374,326.00 732,708,497.45 减：库存股 专项储备 盈余公积273,072,577.59273,072,577.59262,059,351.41262,059,351.41 一般风险准备 未分配利润360,595,476.29311,928,228.16251,066,746.07212,809,192.52 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益 合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 2,078,644,128.64 12,294,229.26 2,090,938,357.90 3,422,525,753.79 2

13、,039,656,066.70 2,039,656,066.70 3,288,388,346.46 1,797,529,734.74 10,913,774.33 1,808,443,509.07 2,940,087,431.89 1,768,951,367.38 1,768,951,367.38 2,791,805,090.29 4 常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 利润表 编制单位：常柴股份有限公司2010 年 1-12 月单位：元 项目 合并 本期金额 母公司合并 上期金额 母公司 一、营业总收入 其中：营业收入 2,845,983,675.44 2,845,983,675.44

14、 2,864,336,151.38 2,864,336,151.38 2,412,664,447.25 2,412,664,447.25 2,435,412,336.98 2,435,412,336.98 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 2,730,215,212.02 2,489,148,021.39 2,761,522,097.32 2,539,431,260.79 2,311,942,635.01 2,063,549,742.06 2,347,863,564.17 2,117,189,648.74 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提

15、取保险合同准备 金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加480,328.942,044,950.381,728,806.96 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 （损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-” 号填列） 其中：对联营企业 和合营企业的投资收益 95,819,001.98 151,893,355.47 -3,474,224.06 -3,651,271.70 -1,908.39 9,602,756.04 2,593,701.83 92,135,515.10 137,890,555.51 -4,456,573.11 -3,478,660.97 9,

16、116,452.12 100,159,415.36 156,540,971.32 -8,828,077.33 -1,524,366.78 -16,440,300.00 189,815,456.86 435,553.84 96,931,968.21 143,926,460.99 -11,072,243.67 -841,077.06 -16,440,300.00 190,815,456.86 435,553.84 汇兑收益（损失以“-” 号填列） 三、营业利润（亏损以“-” 号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 125,369,311.07 20,099,041.24 10,646,220.1

17、7 111,930,506.18 19,510,204.29 10,572,599.54 274,096,969.10 11,994,408.82 17,870,456.97 261,923,929.67 7,425,143.47 17,793,204.22 损失 其中：非流动资产处置 283,899.847,109,618.697,038,129.80 四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-” 号填列） 归属于母公司所有者 的净利润 少数股东损益 134,822,132.14 12,899,720.81 121,922,411.33 120,541

18、,956.40 1,380,454.93 120,868,110.93 10,735,849.11 110,132,261.82 110,132,261.82 268,220,920.95 35,603,735.21 232,617,185.74 229,038,485.70 3,578,700.04 251,555,868.92 34,655,803.98 216,900,064.94 216,900,064.94 六、每股收益： （一）基本每股收益0.210.41 5 常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 （二）稀释每股收益0.210.41 七、其他综合收益 八、综合收益总额 归属于

19、母公司所有者 的综合收益总额 归属于少数股东的综 合收益总额 160,572,437.50 282,494,848.83 281,114,393.90 1,380,454.93 160,572,437.50 270,704,699.32 270,704,699.32 450,545,125.00 683,162,310.74 679,583,610.70 3,578,700.04 450,545,125.00 667,445,189.94 667,445,189.94 6 常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 现金流量表 编制单位：常柴股份有限公司2010 年 1-12 月单位：元 项目

20、 合并 本期金额 母公司合并 上期金额 母公司 一、经营活动产生的现金流 量： 销售商品、提供劳务收 到的现金 3,145,132,133.553,117,037,437.302,690,875,317.142,648,881,780.73 客户存款和同业存放 款项净增加额 向中央银行借款净增 加额 向其他金融机构拆入 资金净增加额 收到原保险合同保费 取得的现金 收到再保险业务现金 净额 保户储金及投资款净 增加额 处置交易性金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣 金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加 额 收到的税费返还 收到其他与经营活动 有关的现金 38,189,553.95

21、 18,521,930.93 37,189,553.95 17,432,096.27 22,529,437.23 23,095,237.09 19,826,087.54 22,110,410.26 小计 经营活动现金流入 3,201,843,618.433,171,659,087.522,736,499,991.462,690,818,278.53 购买商品、接受劳务支 付的现金 2,755,294,281.752,769,859,303.012,042,752,385.252,066,953,094.83 客户贷款及垫款净增 加额 存放中央银行和同业 款项净增加额 支付原保险合同赔付 款项的

22、现金 支付利息、手续费及佣 金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职 工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动 有关的现金 234,852,572.40 40,021,100.29 108,276,230.71 209,018,164.60 31,035,561.57 99,903,606.09 205,570,580.00 39,980,845.81 103,174,442.60 185,484,277.18 31,284,812.82 97,120,964.78 7 常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 小计 经营活动现金流出 3,138,444,185.153,10

23、9,816,635.272,391,478,253.662,380,843,149.61 经营活动产生的 现金流量净额 63,399,433.2861,842,452.25345,021,737.80309,975,128.92 二、投资活动产生的现金流 量： 收回投资收到的现金12,768,539.21140,389.6936,911,141.6336,911,141.63 现金 取得投资收益收到的 6,752,500.006,752,500.00190,579,903.02190,579,903.02 处置固定资产、无形资 产和其他长期资产收回的31,997,582.0031,501,10

24、0.001,221,176.56909,921.00 现金净额 处置子公司及其他营 业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动 有关的现金 27,838,000.0027,838,000.00 小计 投资活动现金流入 79,356,621.2166,231,989.69228,712,221.21228,400,965.65 购建固定资产、无形资 产和其他长期资产支付的139,597,382.91132,186,109.38115,844,033.76109,941,097.53 现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动 有关的现金 1

25、2,555,985.00 9,500,000.00 30,000,000.00 小计 投资活动现金流出 161,653,367.91162,186,109.38115,844,033.76109,941,097.53 投资活动产生的 现金流量净额 -82,296,746.70-95,954,119.69112,868,187.45118,459,868.12 三、筹资活动产生的现金 流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数 股东投资收到的现金 取得借款收到的现金69,000,000.0030,000,000.0083,200,000.0020,000,000.00 发行债券收到的现金

26、收到其他与筹资活动 有关的现金 小计 筹资活动现金流入 偿还债务支付的现金 69,000,000.00 54,500,000.00 30,000,000.0083,200,000.00 134,900,000.00 20,000,000.00 62,000,000.00 分配股利、利润或偿付 利息支付的现金 3,217,192.011,081,396.7335,747,737.9632,481,849.82 其中：子公司支付给少 数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动 有关的现金 筹资活动现金流出57,717,192.011,081,396.73170,647,737.9694,481,849

27、.82 8 常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 小计 筹资活动产生的 现金流量净额 11,282,807.9928,918,603.27-87,447,737.96-74,481,849.82 四、汇率变动对现金及现金 等价物的影响 五、现金及现金等价物净增 加额 加：期初现金及现金等 价物余额 六、期末现金及现金等价物 余额 -7,614,505.43 770,721,154.44 763,106,649.01 -5,193,064.17 732,773,854.30 727,580,790.13 370,442,187.29 400,278,967.15 770,721,154.4

28、4 353,953,147.22 378,820,707.08 732,773,854.30 9 常柴股份有限公司 2010 年财务会计报告 合并所有者权益变动表 编制单位：常柴股份有限公司 本期金额 2010 年度 项目 实收 资本 （或 股本） 归属于母公司所有者权益 一般 未分 资本 减：库 专项 盈余 风险 配利 其他 公积 存股 储备 公积 准备 润 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 归属于母公司所有者权益 实收 一般 未分 资本 资本 减：库 专项 盈余 风险 配利 其他 （或 公积 存股 储备 公积 准备 润 股本） 561,3 723,0262,0251,010,91 1

29、,808, 374,2 272,4 一、上年年末余额74,32 6.00 29,31 1.26 59,35 1.41 66,74 6.07 3,774. 443,5 49,55 84,18 33 09.07 1.00 6.26 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 561,3 723,0262,0251,010,91 1,808, 374,2 272,4 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列） 74,32 29,31 6.00 1.26 160,5 72,43 7.50 59,35 1.41 11,01 3,226. 18 66,74 6.07 109,5 28,73

30、0.22 3,774. 33 1,380, 454.9 3 443,5 09.07 282,4 94,84 8.83 49,55 1.00 187,1 24,77 5.00 84,18 6.26 450,5 45,12 5.00 120,51,380, 121,9 （一）净利润41,95 6.40 454.9 3 22,41 1.33 160,5160,5450,5 （二）其他综合收益72,43 7.50 72,43 7.50 45,12 5.00 上述（一）和（二） 小计 160,5 72,43 7.50 120,5 41,95 6.40 1,380, 282,4 454.9 94,84 3

31、 8.83 450,5 45,12 5.00 （三）所有者投入和 减少资本 10 常柴股份有限公司年财务会计报告 1所有者投入资本 2股份支付计入所 有者权益的金额 3其他 11,01-11,01 （四）利润分配 1提取盈余公积 3,226. 18 11,01 3,226. 18 3,226. 18 -11,01 3,226. 18 2提取一般风险准 备 3对所有者（或股 东）的分配 4其他 （五）所有者权益内 部结转 1资本公积转增资 本（或股本） 2盈余公积转增资 本（或股本） 3盈余公积弥补亏 损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 （七）其他 187,1 24,77 5.0

32、0 187,1 24,77 5.00 561,3 883,6273,0360,512,29 2,090, 561,3 723,0 四、本期期末余额74,32 01,74 6.00 8.76 72,57 7.59 95,47 6.29 4,229. 938,3 74,32 29,31 26 57.90 6.00 1.26 常柴股份有限公司年财务会计报告 母公司所有者权益变动表 编制单位：常柴股份有限公司 本期金额 2010 年度 项目 实收资 本（或 股本） 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 积 存股 备 积 险准备 利润 所有者 实收资 权益合 本（或 计 股本） 资本公 减：库

33、 专项储 盈余公 一般风 未分配 积 存股 备 积 险准备 利润 一、上年年末余额 561,374 732,708 ,326.00 ,497.45 262,059 ,351.41 212,809 ,192.52 1,768,9 51,367. 38 374,249 282,163 ,551.00 ,372.45 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 561,374 732,708 ,326.00 ,497.45 262,059 ,351.41 212,809 ,192.52 1,768,9 51,367. 38 374,249 ,551.00 282,163 ,372.45

34、三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列） 160,572 ,437.50 11,013, 226.18 99,119, 270,704 187,124 035.64 ,699.32 ,775.00 450,545 ,125.00 （一）净利润 110,132 110,132 ,261.82 ,261.82 （二）其他综合收益 上述（一）和（二） 小计 160,572 ,437.50 160,572 ,437.50 160,572 ,437.50 110,132 270,704 ,261.82 ,699.32 450,545 ,125.00 450,545 ,125.00 （三）所有者投入和

35、 减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所 有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 11,013, 226.18 -11,013, 226.18 常柴股份有限公司年财务会计报告 1提取盈余公积 11,013, 226.18 -11,013, 226.18 2提取一般风险准 备 3对所有者（或股 东）的分配 4其他 （五）所有者权益内 部结转 1资本公积转增资 本（或股本） 2盈余公积转增资 本（或股本） 3盈余公积弥补亏 损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 （七）其他 187,124 ,775.00 187,124 ,775.00 四、本期期末余额 561,374 893,

36、280 ,326.00 ,934.95 273,072 ,577.59 311,928 ,228.16 2,039,6 56,066. 70 561,374 732,708 ,326.00 ,497.45 合计 常柴股份有限公司年财务会计报告 资产减值准备明细表 编制单位：常柴股份有限公司2010 年度 本期减少 单位：元 项目期初账面余额本期增加 转回转销 期末账面余额 一、坏账准备 303,183,615.153,365,070.65 22,065,148.04 30,817,800.28 253,665,737.48 二、存货跌价准备 5,709,240.20 15,004,623.19

37、2,414,718.8718,299,144.52 三、可供出售金融资产减值准备 四、持有至到期投资减值准备 五、长期股权投资减值准备 8,646,389.0044,182.507,436,389.001,254,182.50 六、投资性房地产减值准备 七、固定资产减值准备 八、工程物资减值准备 九、在建工程减值准备 十、生产性生物资产减值准备 其中：成熟生产性生物资产减 值准备 十一、油气资产减值准备 十二、无形资产减值准备 十三、商誉减值准备 十四、其他 15,042,619.76 14,000,000.00 15,042,619.76 14,000,000.00 346,581,864.

38、11 18,413,876.34 22,065,148.04 40,668,908.15 302,261,684.26 14 。 常柴股份有限公司年财务会计报告 （三）财务报表附注 附注：公司的基本情况附注：公司的基本情况 常柴股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于1994年5月5日，是经国家体改委1993年1月15日体改 生19939号文批准，由常州柴油机厂独家发起，并向社会公开募集股份设立的股份有限公司。经江苏省人民 政府苏政复199367号文批准，中国证监会证监发审字(1994)9号文复审批准同意，本公司于1994年3月15日 至1994年3月30日首次向社会公开发行a股，经深圳证券交

39、易所深证所复字(1994)第15号文审核批准，社会公 众流通股于1994年7月1日在深圳证券交易所上市，股票简称“苏常柴a”，股票代码“0570”（现股票代码为 “000570”） 1996年，经江苏省人民政府办公厅苏政办函199613号文推荐，深圳市证券管理办公室深证办字 199624号文初审，国务院证券委员会证委发199627号文批准，本公司于1996年8月27日至8月30日向合格 投资者配售10,000万股b股，并于1996年9月13日上市。 2006年6月9日，公司召开a股市场相关股东会议审议通过了公司股权分置改革方案，2006年6月19日公 司实施了股权分置改革。 2009年9月，本

40、公司经2009年第二次临时股东大会审议通过以2009年6月30日总股本374,249,551股为基 数，每10股送5股派送现金0.80元的利润分配方案，增加注册资本187,124,775.00元，变更后的注册资本为人 民 币 561,374,326.00 元 。 截 止 2009 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 总 股 本 为 561,374,326 股 ， 注 册 资 本 为 人 民 币 561,374,326.00元，业经江苏公证天业会计师事务所验证并出具“苏公c2010b002号”验资报告，并办理了 工商变更登记，公司换发了注册号为320400000004012的企业法人营业执照

41、。本公司注册地址为江苏省常州 市怀德中路123号，总部地址为江苏省常州市怀德中路123号。 本公司属于制造行业，经营范围主要包括：柴油机，柴油机配件及铸件、谷物收获机械、旋耕机、 手扶拖拉机、模具、夹具的制造、销售。柴油发电机组、水泵机组的组装与销售。本公司的主要产品或提供 的劳务包括：主要从事以“常柴牌”为商标的中小型单缸和多缸柴油机的生产及销售。本公司所生产 及销售的柴油机主要用于拖拉机、联合收割机、轻型商用车、农用设备、小型工程机械、发电机组 和船机等。本期内公司未发生主业变更。 本公司设立了股东大会、董事会和监事会。本公司下设公司办公室、财务部、政治部、投资发展部、企 业管理部、人力资

42、源部、生产部、采购部、销售公司、市场部、总师办、技术中心、质量保证部、铸造分厂、 15 常柴股份有限公司年财务会计报告 机加工分厂、单缸机分厂、多缸机分厂和海外事业部等。 本财务报告于 2011 年 3 月 22 日经公司董事会六届五次会议批准报出。 附附 注注 2： 公公 司司 主主 要要 会会 计计 政政 策策 、 会会 计计 估估 计计 和和 前前 期期 差差 错错 1、财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁 布的企业会计准则并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、遵循企业会计准则的声明

43、本公司声明：本公司编制的财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量。 3、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日，中期包括月度、季度和 半年度。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1) 同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合

44、并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计 入股东权益或负债的初始计量金额。 2) 非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计 量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生的各项直接相关 费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业 合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权

45、益或负债的初始计量金额。 6、合并财务报表的编制方法 从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本 16 常柴股份有限公司年财务会计报告 公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表 时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权 益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策 或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日

46、可辨认净资产公允价值 为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视 同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买 日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务的核算 对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中， 对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。 资产负债表日，将外币货币性资产和负债

47、账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间 价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差 额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则 处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。 资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率 中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国 人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。 9、金融

48、工具 1) 金融资产的确认 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2) 该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条 件。 17 常柴股份有限公司年财务会计报告 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 2) 金融资产和金融负债的分类、确认和计量 公司取得金融资产或承担的金融负债分以下类别进行计量： (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 公司在持有公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

49、资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收 益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当 期损益；处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。 (2) 持有至到期投资 持有至到期投资按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已 到期利息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取 得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实

50、际利率与票 面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将所取得的价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3) 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 公司收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4) 可供出售金融资产 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中 包含的已到期付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。 可供出售金额资产持有期间取得的利息或现金股利，

51、计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产 以公允价值计量，且公允变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益，同时将原直 接计入股东权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 (5) 其他金融负债 18 常柴股份有限公司年财务会计报告 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债采用摊余成本进行后 续计量。 3) 主要金融资产或金融负债公允价值的确认方法 (1) 存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价用于确认其公允价值。 (2) 金融工具不存在活跃市场的，采用估

52、值技术确定其公允价值。 (3) 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 4) 主要金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法 金融资产减值准备的确认标准：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产减值准备的计提方法：以摊余成本计量的金融资产减值准备，按该金融资产预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提金融资产减值准备；可供出售金融资产减值准备,按可收回金额低于账面价 值的差额计提减值准备,可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产

53、没有终止确认，原直接计入所有者 权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 10、应收款项 1）应收款项坏账的确认标准： 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或因债务人逾期为履行偿债义务超 过三年而且具有明显特征表明无法收回的应收款项，确认为坏账。 2）坏账准备计提方法: (1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项的确认标准：单项金额重大是指单项金额在 100 万元以上（含 100 万元）的 应收款项(包括应收账款和其他应收款)。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：本公司对单项金额重大的应收款项进行单独减

54、值测 试，按该应收款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；单独减值测试后未发生减 值的单项金额重大的应收款项，按期末余额采用账龄分析法计提坏账准备。公司根据债务单位的实际财务状 况、现金流量情况等确定按账龄分析法结合个别认定计提的坏账准备并计入当期损益。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项确定组合依据及计提坏账准备的方法： 本公司以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合，按账龄分析法计提坏账准备。 19 账龄 常柴股份有限公司年财务会计报告 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额不重大的应收款项的确认标准：单项金额不重大是指单项金额在 100 万元以下（

55、不含 100 万元）的应收款项(包括应收账款和其他应收款)。 单项金额不重大的应收款项单项计提坏账准备的理由及计提方法：本公司对单项金额不重大且按照组 合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项，按该应收款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。公司根据债务单位的实际财务状况、现金流量情况等确定按账龄分析法结合个别认定计提 的坏账准备并计入当期损益。 （4）按账龄分析法计提应收款项坏账准备的比例如下： 应收账款坏账准备率(%)其他应收款坏账准备比率（%） 一年以内 一至二年 二至三年 三至四年 四至五年 五年以上 2 5 15 30 60 100 2 5 15 30 60 1

56、00 关联方坏账准备计提政策：根据本公司董事会四届九次会议决议，对于拥有持续经营能力的本公司关 联方应收款项，计提坏账准备至多不超过 60%。 11、存货 1) 存货分类 本公司存货分为原材料、物资采购、自制半成品、在产品、产成品和低值易耗品等。 2)发出存货的计价方法 各类存货的购入与入库按计划成本计价，发出按加权平均法核算；按当期实际成本结转产成品成本， 按加权平均法结转销售成本。 3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损、全部或部分 陈旧过时、销售价格低于成本或其他等原因的存货，预计其成本不可收回

57、的部分，提取存货跌价准备。提取 时按单个存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益。可变现净值是指公司在正常生产经营 过程中，以预计售价减去至完工以及销售所必须的预计费用后的价值。如已计提跌价准备的存货价值得以恢 复的，则按恢复增加的数额（其增加数应以原计提的金额为限）调整存货跌价准备及当期收益。 4) 存货的盘存制度为永续盘存制。 20 常柴股份有限公司年财务会计报告 5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用领用时一次摊销的方法。 12、长期股权投资 1）投资成本的确定 本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： （1） 同一控制下企业合并

58、取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承 担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在 合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数 股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于 合并方可识辨净资产公允价值份额的

59、数额直接在合并损益表确认。 （3）其他方式取得的长期投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定 价值不公允的，按公允价值计量。 通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长 期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。

60、 2）后续计量及损益确认方法 （1）对子公司的投资，采用成本法核算 子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额超 过 50%，或者虽然股权份额少于 50%，但本公司可以实质控制某实体，则该实体将作为本公司的子公司。 （2）对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算 合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为 21 常柴股份有限公司年财务会计报告 本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额介于 20%至 50% 之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实