XX集团财务管理办法

1、ZHANGDAOMI集团第五工程有限公司财务管理办法DAOMIN集团有限公司财务制度指南第一号 财务管理办法第一章 总 则第一条 按照建立现代企业制度的要求， 为明晰产权、 理顺资本与财务管理关系，利用经济杠杆，完 善企业财务制度体系， 规范财务行为， 建立健全内部牵制制度， 加强企业内部财务管理和经 济核算，确保企业健康、有序发展，根据集团公司、 公司章程及其他有关规定，结合我 公司实际，制定本办法。第二条财务管理是正确处理好财务关系的工作。 财务关系是指企业在资金的筹集、 投资、 使用、收 入和分配活动中，与各有关经济利益实体之间产生的联系。主要指企业与股东之间的关系、 企业与政府各部门之

2、间的关系、 企业与债权债务人之间的关系、 企业与所属内部各单位之间、 与职工之间的财务关系。第三条财务管理的基本原则是： 以资金管理为中心， 建立健全内部财务管理制度， 完善内部经济责 任制，严格执行国家和上级规定的各项财务开支范围和标准， 如实反映企业财务状况和经营 成果， 依法计算缴纳税金，维护投资者的权益，接受国家审计、税收等部门及上级单位的监 督检查，确保资产的保值、增值。第四条我公司财务管理的指导思想是： 按建立现代企业制度的要求， 以提高经济效益为中心， 以资 金管理、预算管理为核心，以成本管理、内部控制制度为重点，以会计基础工作为保证，建 立二级资金管理体制，进一步明确各单位经济

3、权和财务权，确保企业资产、债务、 收益的安全、真实、完整、合法性，实现股东利益最大化。第五条建立二级资金管理体制， 明确项目部经济权与公司财务权。 项目部经济权是指围绕本工程项 目成本而进行的资金收支权，如调迁费、临时设施、验工计价收入、物资采购、外部劳务拨 款、发放工资、开支管理费、支付折旧大修款、支付租赁费等等，权力归项目部；非本工程 项目成本之外的资金收支如投资、银行贷款、对外借款、担保、投标、资金调动、集资、入 股、签署经济合同、利润分配、亏损弥补等，都属财务权，权力归公司。第六条 财务管理层次：（一）公司的财务管理： 作为国有资本金和职工持股会资本金的直接使用和经营者， 行使公 司法

4、 赋予企业的有关财务管理的权责， 全面履行经济权和财务权， 主要负责本企业资金筹 集、供应和运用的全过程管理， 保证国有资产和持股会股东资产的保值增值， 对企业经营成 果负连续的经济责任；是企业的投资中心和利润中心。主要职责有：1、执行国家和集团公司的国有资本与财务管理办法，制定具体的实施细则；2、确定企业的财务管理体制；3、编制企业年度财务预算与财务会计报告；4、按照规定的程序和权限处置企业资产；5、按照集团公司的规定确定企业内部分配制度；6、制定企业及其子公司增加或减少注册资本的方案；7、制定企业所属子公司的资产重组方案，依法审定企业所属子公司以下企业的资产重组事 项；8、实行企业的内部资

5、金集中统一管理，依法管理本公司投资、融资事项；9、制定公司对外担保管理措施，依法审定所属子公司及其以下企业对外担保事项；10、组织公司内部财务考核与评价，落实国有资本的保值和增值的责任；11、汇总上报财务会计报告和年度财务预算，申办企业国有资本与财务审批事项；12、履行集团公司授予的国有资本管理职能， 行使其他有关企业国有资本与财务管理的职能。 公司机关是代表全公司管理本单位的人、财、物和履行法人权利、义务的中枢执行机构。 公司财务管理原则上实行二级财务管理体制，即公司机关、项目部（含厂、段、公司）分别 设立财务机构。 工程队一般不再设财务室， 可设代领代报会计员或核算员， 确实需要的可设 第

6、三级一次性临时财务派出机构。（二）项目部（分公司）及其他内部独立核算单位的财务管理。 项目部是一次性施工生产临 时组织机构， 工程项目是一次性的成本中心， 项目经理是一次性的授权管理者。 项目部不是 独立的法人， 实行授权制管理， 充分享有围绕本工程成本的项目经济权， 享有公司授权范围 内的财务权； 在授权范围内履行职责和权限， 越权对外的管理行为在本单位无效， 所造成的 损失（如担保、抵押、借款、私自承揽工程、签订未经授权的合同等）由个人偿付。实行经 理负责制、承包经营责任制和以项目（公司、段、厂等）为单元的独立核算，对公司负责， 按规定和承包责任状完成上交任务， 由公司机关考核业绩， 全部

7、利润的所有权和分配权归公 司，造成的亏损及形成的债务由公司按有关规定对责任人处罚之后弥补和偿还。 项目部执行 集团公司、公司项目管理条例及细则。（三）工程队的财务管理。 工程队属企业内部非独立核算施工单位， 为基层劳务作业层次， 它 主要负责本项目可控成本及费用的核算， 一般实行责任成本承包； 组织开展班组核算， 以班 组为基础， 以施工工序为对象， 考核实际完成的工作量、 工料消耗、机械使用和质量安全以 及内部分配等指标。工程队一般不设财务室， 可设立代领代报会计员或核算员， 不设银行帐号， 由项目部直接进 行财务管理。项目部直接核算到工班。第七条 公司财务部门的职责是：1、负责编制、执行企

8、业的财务收支预算，检查、分析预算执行情况，如实反映财务状况；2、负责制订具体的企业内部财务管理办法，组织指导基层单位的财务管理和经济核算；3、参与企业签订经济合同、协议，参与企业有关经济活动的决策，统一调度资金，负责资 金全过程管理，处理财务工作中出现的问题。4、汇总编制企业的成本和费用预算，牵头并配合有关职能部门落实成本费用管理办法，负 责组织成本费用核算工作，如实反映本单位的经营成果；5、进行成本费用预测、控制、监督和分析，做好成本费用管理的各项基础工作，负责检查 和考核成本费用预算执行情况；6、依法计算交纳国家税金，监督财务收支并向有关方面报送财务报告；第八条 企业各生产经营职能部门与财

9、务管理相关的职责是：1、计划经营部门：负责编制投标、议标报价；进行投标报价与工程成本费用的对比分析， 配合财务部门落实财务收入计划。负责编制和落实施工、 生产计划、 本企业的基本建设投资计划； 组织制定业务核算和统计核 算的原始记录， 健全统计台帐； 及时准确地进行生产统计；提供已完工程实物量、 工作量和 产值等核算资料及有关各项计划执行情况的数据和分析资料。负责起草签订工程施工合同、 协议； 编审工程施工预算和预算成本费用项目分析；负责工程调价和索赔工作， 及时办理设计变更及其他有关调价索赔工作的原始记录工作； 按期提供工 程验工计价、未完工程盘点和工程竣工资料及其按成本费用项目归类的概预算

10、成本费用资 料；按期提供当期尚未对外清算的工程调价和索赔等资料。2、施工技术部门：负责施工组织设计编制和组织实施；提供编制施工预算的各种实物工程 数量资料； 贯彻执行施工定额； 开展技术革新， 采用新技术、 新工艺， 依靠施工技术降低工、 料、机械使用等各项费用的支出；保证工程质量，保证施工计划；搞好综合平衡，组织均衡 生产， 防止停工、窝工损失；提供完成计划情况的分析资料；对外部劳务队工程数量及变更情况进行签认； 提供科学技术研究和技术革新开展情况对成本影响的分析资料； 使用并控制 技术开发费等科研经费支出。3、劳动工资部门： 贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策， 负责制订和监督执行劳动定额

11、， 改进劳动组织，控制非生产用工，提高劳动效率；加强对工资、津贴、奖金的管理；管好用 好民工队伍及包工队， 指导班组考勤人员搞好工时利用的记录； 建立、 健全单位工程人工费 台账， 负责落实企业内部经济责任制， 改善内部分配机制； 提供编制成本计划和责任预算的 工费资料及其成本分析资料， 负责汇总全处工资总额等劳动工资统计资料， 归口负责全员劳 动生产率指标及工费成本降低指标。4、物资供应部门：负责制订和管理材料消耗定额及储备定额，编制和落实材料采购和供应 计划， 科学组织采购、 运输及储备工作， 减少资金占用， 加速资金周转， 努力降低采购成本； 负责拟定并实施大宗物资的招标采购； 健全材料

12、管理制度， 加强计量检验、 收发领用管理和 定期盘点工作，做好材料的修旧利废、节约代用、回收利用工作；做好材料消耗记录。按工 程对象和生产班组核算计算材料盈亏； 负责提供材料差价计算资料； 提供编制成本计划和责 任预算的材料费、运杂费资料及其成本分析资料。5、设备部门：按施工需要及购置计划合理调配机械设备，制定固定资产大修计划，努力提 高机械设备使用效率， 负责制订和管理执行设备利用定额和能源消耗定额； 负责拟定并实施 设备的招标采购工作；编制机械设备更新改造、运转、修理、保养计划，做好设备管理、保 养工作，保证机械设备正常运转，减少维修保养费用支出；组织开展单机、 单车等不同形式 的核算；

13、指导有关人员搞好机械运转记录， 提供编制成本计划和责任预算的机械使用费资料 及其成本分析资料；提供设备完好率、利用率、创净产值率、事故率等指标及其分析资料； 归口负责设备固定资产的合理配置， 在可能条件下实现设备增值； 负责降低机械使用费成本。6、安全质量检查部门：负责组织制定有关工程质量、安全制度和措施，改善劳动条件，做 到安全生产，防止事故和返工损失；按期提供完成安全、质量指标和影响成本的分析资料。7、社保部门：负责社保基金及住房公积金的计算、收缴、核算、管理、发放，负责退休、 退职、待岗职工的工资及生活费发放，负责医疗费的收缴和管理。8、其他部门：要在各自的职责范围内提高工作质量和效率、

14、节约开支，配合财务部门控制 有关费用的支出，提供支出计划完成情况及其分析资料。各单位对上述各职能部门在财务管理方面的职责， 可根据本单位机构设置的实际情况， 自行 调整。第九条 企业的各项财务关系：（一） 企业与投资者的财务关系： 企业产权归全体股东所有， 全部税后利润归股东。 实行企业所有者与经营者分离的管理体制。 企业依法拥有法人财产权， 是享有民事权利、 承担民事责任的法人实体， 以其全部法人财产， 依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，对出资者承担资产保值增值的责任。（二） 公司机关与所属各独立核算单位的财务关系：1、董事长是公司法定代表人，董事长、总经理代表公司与所属内部独立核算单位主管

15、签订 内部承包合同或经营管理目标责任状，所属单位必须完成管理目标；2、根据二级资金管理体制要求，公司机关安排全公司工程垫资、启动资金、固定资产购置 计划等， 负责拨付所属单位购建资金或批准其自行购置；所属单位在经济权范畴内， 使用本单位资金，按责任状目标完成上交计划。3、公司机关代表公司制定财务制度、内部利润分配等管理制度，明确所属各单位应上缴的 各项费用比例，确定应上交的利润等等；4、所属各单位是公司的内部核算单位，各单位的财务决算报表，按财务隶属关系应纳入公 司机关汇总。（ 三） 公司内部各职能部门之间的财务关系： 公司内部各职能部门围绕企业财务管理的各项内容， 共同配合协作， 完成企业的

16、各项指标与 任务，针对资金、成本、财产管理工作中各自职责，制定各项管理制度，明确关系，财务部 门与其他职能部门有不同意见和矛盾时，应由单位主管或总会计师协调解决。（四）企业与职工的财务关系：职工作为经营生产的工作者， 提供活劳动， 企业以工资和奖金的形式对职工进行结算， 这种 结算根据劳动者提供的劳动数量、 质量和劳动法的规定原则进行。 职工工资收入的提高， 要 与企业劳动生产率和经济效益相适应，要按照“两个低于”的原则办理。作为持股会股东的内部职工，按公司法规定，按同股同权，同股同利的原则，享有公司 的所有权和利润的分红。第二章 资金筹集和负债的管理 第十条资金筹集是企业财务管理的首要任务，

17、 是企业财务管理的起点。 其具体内容一是投资者权益， 包括投资者投入的资本金以及资本公积金、 盈余公积金、 公益金及未分配利润等； 二是企业 的负债，包括借入的资金以及应付未付的款项等。第十一条 公司的资本由国家股、职工集体股等二元股东组成，遵循国家及上级规定募集。 公司拟定以盈余公积、资本公积转增实收资本的，由董事会决定，并经股东会审议通过。第十二条 企业国有资本与财务管理的重大事项，包括企业合并、分立、转让、合资、注册资本变动、 重大融资、投资、工资制度、财务预算等，应由有关部门提出方案，经财务部门审核提出意 见，报经董事会审议决定。 未经公司批准， 各单位均不得以任何形式擅自进行如集资、

18、 入股、 银行贷款、 借款等向银行、其他金融机构或其他单位和个人筹集资金， 否则，均被视为越权 办理，不作为企业行为，本息、红利及所造成的纠纷由经办人个人负责偿还。第十三条 应交税金，如营业税、增值税、城市维护建设税、车船使用税、企业所得税等均 需按规定如实上交，禁止偷、漏税款。1. 营业税金及附加： 按甲方验工数计算交纳。 由甲方代扣代交的， 要向甲方及时索要代交税 票，并作为产值记账，在利润及利润分配表中充分反映。 得不到完税凭证的，要单独作文字 说明并附有合法的原始凭据。年终决算各级决算单位要将本年验工计价资料及完税凭证等的复印件分类装订成册， 随 同决算一起上报公司财务部。2. 增值税

19、：按销项税额扣除进项税额后的差额据实交纳。3. “四小税”：房产税，城镇土地使用税暂不交 (财税字 19978 号) ，印花税按财税字 199756 号文规定交纳，车船使用税按财税字 199757 号文规定交纳。4. 企业所得税： 各单位在计算所得税时， 对超标准部分要作纳税调整， 并且在成本费用 中开支的有关项目需报经国税局批准。应作纳税调整的具体项目有： ( 1)集资利息高于银行借款利息部分； (2) 超过国家规定的业 务招待费支出； (3) 各种非公益性捐赠支出； (4) 超过百含系数以外的实发工资； (5) 企业自 定比例从成本费用中提取的基金及会费，超标准提取的工资附加费； (6)

20、超标准提取的坏帐 损失； (7) 超标准提取的固定资产折旧； (8) 各种罚款损失，非广告性赞助支出； (9) 规定以 外的税前弥补亏损。决算前， 需报当地税务局批准的成本开支项目主要有： (1) 各种修理费用； (2) 支付的融资租 赁费(3) 列入递延资产的各项费用； (4) 研究开发费； (5) 固定资产的报废及盘亏净损失； (6) 材料 盘亏损失； (7) 各种坏帐损失； (8) 非常损失； (9) 其他有关项目。以上项目每年 12 月 30 日 前报经国税局审批， 并按山东省国税局 关于印发 山东省企业所得税税前扣除项目申报审 批管理办法的通知 (鲁国税 199860 号)规定的要求

21、上报有关资料。第十四条 代扣代缴的个人所得税应严格执行税法规定， 当地税务局要求对外部劳务代扣个 人所得税的，必须从外部劳务队工程款中扣回。由我公司发放工资的内部职工收入均作为“工资、薪金所得” ，并予以代扣代缴税，适用超 额累进税率。 以下项目免税： 个人缴纳的住房公积金、 基本养老保险、 医疗保险、 失业保险， 独生子女费、交通补助( 10 元月)、托儿补助、误餐补助、住房补贴、洗理费等。其他不 在上述之列的如流动、隧道、高寒津贴、防暑费、过节费、取暖费、各种名目的奖金等，均 需纳税。应纳税的计算： 以每月收入额减除费用 800元（山东省为 880 元）之后的余额，作为应纳税所得额。 个人

22、所得税税率表如下：级别全月应纳税所得额 适用税率（）速算扣除数1不超过 500 元的 502500 2000 元的部分1025320005000 元的部分1512545000 20000 元的部分2037552000040000 元的部分25137564000060000 元的部分30337576000080000 元的部分356375880000 100000 元的部分40103759100000元以上的部分4515375第三章 货币资金及其往来结算第十五条 货币资金包括库存现金、 银行存款和其他货币资金。 货币资金内部管理执行公司 货币资金内部牵制制度 ，贯彻钱账分管的原则，完善内部牵制制

23、度。第十六条 公司建立以现金流量为核心的内部资金预算管理制度， 每月制定下月资金收支预 算，报公司主管和总会计师审批，对企业资金实行统一集中管理。第十七条 货币资金的日常管理工作由财务部门负责，日常收支执行“一支笔”签字制度。 现金管理必须严格按现金管理暂行条例及其他有关规定执行，第十八条企业收入的一切款项，应按规定及时解缴银行，不得坐支；一切支出， 除按规定可以用现金 支付的以外， 均应通过银行办理转账结算。 企业办理银行结算业务时， 必须遵守银行结算纪 律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头和远期支票，不准套取银行信用。第十九条 一切未纳入财务账簿管理的收入均作为“小金库”处理，一经发现

24、，全部没收， 作奖金发放的，按私分公款处理。第二十条 每个核算单位的银行开户不得超过 2 个，并报公司财务部备案，未经公司允许， 不得私自定存资金。第二十一条建立资金拨付、 费用开支、 内部调拨等各种经济业务中的内部牵制制度。 公司机关的资金划 拨和调出， 必须由经办人提出申请， 部室主管同意，经公司主管领导和总会计师批准； 机关 费用开支， 必须经公司主管领导批准。所属各单位的资金收支、费用开支， 必须经本单位主 管领导或经主管领导授权的分管领导批准。大额费用开支必须遵守集体研究制度。第二十二条 所属单位之间不允许拆借资金。项目部（含一个主管领导下属多个项目部）之间调动资金， 必须经公司主管

25、领导和总会计师批准， 通过公司财务部转账结算， 各项目之间不允许设往来 账。第二十三条 所属单位的沉淀资金或富余资金，公司主管或总会计师可以酌情有偿调用。 第二十四条按二级资金管理体制的原则，新开工的项目部需要启动资金、新购 5 万元以上设备等款项， 由项目部提出报告， 经公司总经理办公会议决定额度， 由公司负责筹集拨款， 其中启动资金 拨款应于 12 个月内偿还，不收资金占用费，超期收息；需项目部垫付的，抵本年度上交款 指标。第二十五条 银行结算凭证应按有关规定正确使用， 妥善保管。 结算凭证应指定专人分别保 管和签发。银行结算凭证与预留印鉴执行分管制度。要建立支票领用、登记、注销制度。第二

26、十六条 备用金是企业支付给非独立核算的内部单位 （包括职能科室、 食堂、 未建账的 工程队）或个人，备作零星采购、开支、代领代报或差旅费等使用的款项。备用金的管理实行定额备用金和一次性预付备用金两种制度， 前账不清， 不得续借， 一般不 超过 1 个月。 对不按规定报销或不按时交回余额款的， 必须在发放工资中扣清， 待实际报销 时再另行付款， 不得转作长期欠款。 公司机关不办理各单位职工的备用金借款事宜， 如确因 工程急需， 应由项目部领导或财务报请公司领导批准后， 机关财务方予办理， 但事后须汇公 司财务等额的款项， 否则，以后机关财务不予办理该项目部的此类事宜； 各单位职工调动时， 应先清

27、理备用金，再开具工资转移单。第二十七条 任何单位和个人都不得将公款外借给其他单位或个人； 未经公司批准， 不得与 其他单位或个人进行投资、联营等活动。违者，以挪用公款论处。第二十八条 所属单位超额超时占用公司机关资金、 所属单位经公司批准相互借用资金及超额欠公司往来 款的， 执行有偿使用的制度，年息，按月收取。各单位与公司往来欠款每季度末必须核对 一致，否则，不允许编制财务报告。第二十九条 建立项目工程款结算负责制。 工程完工后， 所有的工程款和质保金催收、 余款 结清工作由原项目经理负责，并与项目薪金兑现挂钩，执行工程项目管理实施细则 。第三十条建立坏账审核制度和坏账清理制度。 在确认应收账

28、款为坏账时， 应追究当事人的责任， 并由 所在部门提出有关资料和申请， 经财务、 审计、 监察等部门审核，报经有关领导批准才能予 以处理。坏账损失审批权限：每笔损失 5 万元以内，年累计损失 30 万元以下，由公司审批； 每笔损失 510 万元， 年累计损失 3050 万元以下， 由集团公司审批； 每笔损失 10 万元以 上，年累计损失超过于 50 万元以上，应报山东省财政监察员办事处签署意见，并逐级上报 总公司审批之后，方可列销；对超过三年的应收账款，虽作坏账处理，仍要另立备查簿，并派人催款，尽量减少损失。第四章 工资及其各种附加、基金标准 第三十一条 工资管理坚持“按劳分配、效率优先、兼顾

29、公平”的原则，实行工资总额与经 济效益挂钩，个人收入与劳动成果挂钩；在工资总增长的幅度低于经济效益增长的幅度， 职工平均工资的增长幅度低于自行完成劳 动生产率的增长幅度的前提下，公司可以自主确定内部工资分配办法。第三十二条 职工工资总额（以下简称工资）包括岗位、技能、工龄、流动津贴、高寒津贴、隧道津贴、交通补贴、住房补贴、年终奖、风险抵押返还金、合同兑现奖、安全奖、进度奖、质量奖等各种奖金及加班加点工资等等，其中岗位、技能工资通常称为基本工资。对于支付给职工的，但不属于工资性质的支出，不得列入工资总额中，包括：1、有关劳动保险方面的费用，如离、退休、退职人员的各项支出；2、有关职工福利方面的费

30、用，如职工生活困难补助、医药费、洗理费、书报费、交通补助 等；3、有关劳动保护方面的费用；4、计划生育补贴和计划生育奖；5、对有特殊贡献的职工的一次性奖金，如创造发明奖、技术改造奖、合理化建议奖；6、稿酬、讲演费和其他专门工作报酬；7、出差伙食补助、误餐补助、调动工作的差旅费、安家费等；8、劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等。 第三十三条 公司可按定岗定薪，易岗易薪的原则制定本单位的工资分配办法，但在编制工资发放表时， 仍需参照下列标准工资的标准及发放范围逐项在工资表中填写， 以便于计算工资总额、 缴纳 个人税金和社保基金：1、技能、工龄工资，以劳资部门下达的标准

31、或工资转移单为准，不得随意增减，岗位工资 由项目部根据本人所在岗位自定。2 、岗位补贴：为岗位工资的倍。3、工资补贴：为岗位、技能、岗位补贴三项工资的15 。以上三项工资如有变动，按新的规定执行。4、施工流动津贴：贵、川、云、苏、浙、皖、赣、湘、鄂、鲁、豫、晋、冀、桂、闽、辽、 吉、黑、京、津、沪地区，指挥部人员元 /日，工程队人员元 / 日；陕、甘、宁、蒙、粤、琼 地区，指挥部人员元 /日，工程队人员元 / 日；青、藏地区，指挥部人员元 /日，工程队人员 元 / 日。公司机关、 物业中心、 太原修造厂等单位的非施工流动人员不得发放施工流动津贴。5 、隧道津贴：隧道长度 1000 米以内的元天

32、； 1000 米以上的元天，发放范围为隧 道施工进洞人员。6、高寒津贴：待定。7 、住房补贴：为工龄、岗位、技能三项工资的35 。8、独生子女费：以公司计生办通知或工资转移单已注明本项金额为发放依据，夫妻各发5元月，至子女 14 岁。9、交通补贴：指住宅至办公地点的交通补助，10 元月。10、书报费： 15 元月，发放范围为干部。11、洗理费：男 15元月，女 23 元月。12、毒素费： 5 元月，发放范围为专职或兼职出纳人员。13、防暑费：长江以南 30 元月，长江以北 12元月，分别在 7、8、9 月发放三个月。14、取暖费：长江以北发放，整个取暖期40 元人。15、特种工资：共 46 元

33、月（回族 47 元月），其中物价生活补贴 30 元月，粮价补贴 6 元月，煤价补贴 5 元月，肉类价格补贴 5 元月（回族 6 元月）。16、效益工资：按效益情况确定。17、奖金：指安全奖、质量奖、进度奖、年终奖、兑现奖等。第三十四条 各单位发放工资必须反映在财务账面， 任何变相处理、 隐瞒真相列入成本的工资收入都视同 为“小金库”列支，作为非法收入，一经查出，应全部没收并对责任人进行处理。第三十五条 项目部息工、竣工、职工放假后，改发生活费，生活费由公司承担，转公司人 力资源交流中心发放，发放标准及办法另定。第三十六条 职工调动时， 调出单位必须开具工资转移单， 并注明其各项工资标准、 已发

34、放 工资月份、应交社保基金、住房公积金等标准和已扣金额、未扣金额等。 接收单位财务未见工资转移单，不得发放其工资或岗薪。第三十七条 各单位发放工资， 必须以考勤表、记工表、 工程任务单或合同书为依据， 上述 依据应作为原始凭证粘贴在会计凭证存档备查。第三十八条各单位不得无故拖欠和扣发职工工资，资金特别紧张的， 应先按月支付基本工资（岗位、技 能）或生活费， 但拖欠时间不得超过三个月。 支付正常上班的职工工资，应按施工所在地的 最低工资标准发放（如兖州市最低工资标准为 340 元）。第三十九条 各种基金、附加费的组成： 工资附加费由福利费、工会经费、教育经费组成。 社保基金由基本养老保险、 医疗

35、保险、 工伤保险、 失业保险、 生育保险等 “五保” 基金组成。 集团公司利用国家优惠政策，又增加企业补充养老保险（也称储一补二，我公司从 2002 年 起不再执行）和企业补充医疗保险（大病医疗保险） 。另外执行住房公积金制度。第四十条 计提基数、比例、列支渠道如下：类别 序号 名称 单位上交计提基数 单位上交比例 单位上交列支渠道 扣个人工资 基数 扣个人比例附加费 123 福利费工会经费教育经费 本月工资总额本月工资总额本月工资总额 14 2 机关列管理费 指挥部列间接费 队列工程施工 社 保 基 金78910 基本养老储一补二失业保险工伤保险医疗保险大病保险生育保险 本月工资总额不执行本

36、月工资总额本月工资总额本月工资总额本月工资总额目前未执行 不执行2%10%1% 管理费用应付工资管理费用管理费用应付福利费应付福利费上年月平均工资上年月平均工资上年月平均工资6 不执行1010其他 11 住房公积金 上年月均工资 8 管理费用 上年月平均工资 8 如计提比例有变化，按另行通知执行。第四十一条各种附加、基金是项目上交款的内容之一，各单位可使用福利费计提额的 2%，且不得突破， 剩余 12%福利、医疗费、 2%工会经费、社保基金等部分各单位无权开支，应分别于半年、年 底全额转账至公司财务部。 社保基金和住房公积金由公司社保中心负责建立个人档案， 单独 管理。 职工教育经费可暂由项目

37、部管理， 但开支须符合本经费开支规定。 项目部必须按工资 总额及对应的比率计提各项基金和费用， 并保证本项资金的及时足额上缴， 对于在项目工程 施工中，由于工资管理办法、承包核算方式不同， 造成与工资统计、基金扣缴计提有关条款 相冲突的（如：承包职工的工资表做帐、发放、统计问题，单位是否补贴承包人员的各项基 金问题等），项目部必须在办法或合同上做出具体的规定，以确保职工的社会保障基金的完 整。第四十二条 职工医疗费用实行收支两条线管理， 收入由各单位计提， 并按上述第四十一条之规定转账至 公司财务部后， 转至公司社保办统一归口管理和报销医疗费用支出， 各单位不再承担职工医 疗费用。 但为方便职

38、工， 公司社保中心在年初核定下达当年职工个人账户部分标准， 由公司 财务部转拨各项目部财务， 代报、 管理职工个人医疗账卡， 职工可报销门诊医疗费限额为不 多于个人账户余额部分； 财务部转入时， 各项目部先挂入 “其他应付款职工医疗专户”科 目，在每季末月份集中处理报销，同时冲减“其他应付款一职工医疗专户”，并登记个人医疗账户，每半年、年底必须公示个人余额，以便与职工互相核对。 超过个人账户部分由单位 统筹列支的医疗费， 项目部不准报销， 由项目部领导签署意见后， 分次集中到公司社保办按 规定审核报销， 具体办法由公司社保办制定。 因病在济南或兖州住院的， 必须由项目部出具 介绍信到公司社保办

39、， 同意方可住院。 急病或特殊情况在项目部所在地住院的， 需由项目部 向社保中心报告备案。否则，不予报销医疗费用。职工因工伤、生病住院的，均由个人交付押金并结账（工伤除外） ，之后由项目部指定人员 统一收集病历、发票，项目负责人签署意见后，到公司社保中心按规定审核报销。第四十三条 各种假期工资待遇 职工按规定享受的探亲、婚丧、产假、节育、事假、育儿、工伤、病假等工资标准，具体执 行集团公司日常工资管理暂行规定 。本规定只明确其中较常见的几种：1、婚丧、产假、节育、探亲假：基本工资、工龄工资、特种工资、物价补贴、洗理费、交 通费、书报费照发。2、事假工资：每季事假不超过三天，全年累计不超过十天，

40、工资及各种津贴全额发放，奖 金按实际出勤天数发放。每季超过三天，全年累计超过 10 天，按事假天数除各种奖金和技 能、岗位工资发放。3、 女职工有未满两岁婴儿，请育儿假的，最多两年，停发岗位工资，发75%的技能工资和 以 75%技能工资为基数的工资性补贴，发全额的工龄工资、物价补贴、洗理费、交通费、书 报费。4、 病假。在医疗期间，停工医疗累计不超过24 个月的，除发工龄工资、工资性补贴、物价 补贴、洗理费、书报费之外， 工龄不满 5年的， 发基本工资（岗位、技能工资）的 60%；5-10 年者， 发基本工资的 70%；10-20 年的， 发基本工资的 80%；20-25 年的， 发基本工资的

41、 90%； 25 年以上的，发基本工资的 100%。停工医疗超过 24 个月， 不到 30个月的部分， 除发工龄工资、 以生活救济费为基数的工资性 补贴、物价补贴、洗理费、书报费之外，停发病假工资，按下列标准发生活救济费：工龄不 满 5 年的，为基本工资（岗位、技能工资）的50%；5 年以上的，发基本工资的 60%。超过 30 个月的，只发生活救济费或执行兖州市最低生活费标准。5、工伤。在医疗期间，各项工资（含效益工资）照发。第四十四条 职工按公司教育培训计划统一派遣带薪外出学习的，学习费用报销执行教育经费管理办 法。学习期间的工资、奖金发放，半年之内的，同在岗人员；半年以上的，出勤奖金由各

42、单位根据情况自行发放。自行要求离岗自费学习的，停发各项工资待遇。第五章 项目部外部劳务管理第四十五条项目使用外部劳务必须以内部施工队伍任务饱满为前提， 在施工合同允许的情况下， 严格按 有关规定使用外部劳务。 内部队伍任务不饱满， 不得使用外部劳务和进行工程外包， 并严格 控制零星劳务。具体办法执行项目分包实施细则 。第四十六条 外部劳务队，必须缴纳分包价6%的抵押金方可进场施工，抵押金应于工程完工后退回。第四十七条 施技部门应严把工程数量签认关，并即时进行书面签认。第四十八条不允许为外包队刻制有“ DAOMIN”G 字样的公章，不允许开具空白介绍信，不允许预付工程 款，并对已完工程项目结算款

43、预留： 不低于与业主扣质保金同样比例的质量保证金， 待质保 期满且无赔付款后退回。 对外部劳务的日常借款、 验工计价拨款， 必须由施工、 计划、 财务、 物资等部门共同会审签字， 再经项目主管领导审批后， 由财务部门负责实施， 任何人无权单 独批准计价和拨款。第四十九条 各项目部及个人不得通过外部劳务队套取现金，不得与外部劳务队发生实际工 程量之外的任何经济往来。第六章 公司经费开支第五十条 严格执行年度机关经费管理办法 ，逐步过渡到预算管理，实行费用包干、标 准控制、总额控制和分类管理等多种办法。第五十一条 年初应制定经费预算， 经董事会批准执行； 若超支， 应按同样程序编制超额预 算并做出

44、解释。年底由公司财务部将各种经费开支情况统计上报公司主管领导。第五十二条 公司差旅费开支规定标准， 执行本办法第六十二条之规定。 另外： 未经公司主 管领导批准，任何人不得乘坐飞机，否则，费用自理。第五十三条 禁止公司机关人员在项目部报销任何发票， 否则，一经公司财务、监察、 纪委 部门发现或核实，按报销金额的 3 倍对机关人员、项目经理、财务主管进行罚款。第七章 项目部财务管理第五十四条项目部的一切资金开支只能在项目经济权范围内进行： 不是本工程项目的费用不得在本项目 间接费报销； 不能构成其项目工程成本的支出不得列入本项目成本； 不是本项目的资金收支 不得越权调动和使用。工资附加、 各种基

45、金、 固定资第五十五条 项目部经费指项目部本级管服人员发生的工资、 产使用费、办公费、招待费、差旅费以及围绕本工程发生的变更、索赔等增加费用。第五十六条 项目经费的核定根据工程项目规模的大小， 由公司核定项目部管理人数， 按每人每年 46 万元一次性包死， 严禁超支。包干费用为第五十七条所含各项费用。第五十七条 项目部管理人员的范围 具体包括项目经理、书记、副经理、总工、施技、计划、财务、物资、机运、办公室、司机、 食堂人员等。项目书记和财务主管的工资暂由项目部发放，待公司另行通知后由公司计发。第五十八条 项目部经费管理各项目部要按照公司核定的费用指标， 制定合理的经费支出预算， 既要保证生产

46、经营的需要， 又要严格控制经费支出。1、项目投标费用支出（含标书款、保函费、业务活动费、信息费等）应单独列账，经公司 主管领导同意， 由公司分管经营副总经理签认后， 由公司负担，不作项目部成本考核， 可抵 作上交款。2、禁止出差私自乘坐飞机。3、项目部业务活动支出。只准报销工程项目、业主、设计院和监理机构所在地的发票，除 此以外的发票（含公司机关驻地）一律不准报销。4、凡应由项目部经费列支的各项费用，财务不得以其他方式处理。5、坚持集体审签制度。项目部要成立由项目经理、书记、财务主管和职工代表参加的项目 经费审签领导小组。 每月账目结清后，财务部门要及时装订成册， 并定期召集小组成员，将 当期

47、开支的具体情况逐一汇报说明，然后在会计凭证封面的里页分别签字。第五十九条 项目部经费的核算 经费核算内容包括“待分配间接费用”和“管理费用”两部分。具体内容如下： （）待分配间接费的核算内容1、工作人员工资：指项目部人员发生的各种工资、奖金、津贴、补贴（含住房补贴）支出。2、工资附加费：按项目部人员工资总额提取的职工福利医疗费、工会经费、教育经费。3、办公费：包括办公用品、水电费、印刷费、邮寄电报费、电话费、复印费、会议费、书 报费等。4、差旅交通费：包括交通住宿费、出差补助、小车的加油、过路过桥费、养路费、牌照费 等。5、固定资产使用费：包括管理用固定资产的折旧、修理费、管理用房屋的租赁费等

48、。6、低值易耗品摊销：包括管理用各类低值易耗品的购置支出。7、劳动保护费：包括防暑降温费、烤火费、劳保用品支出等。8、工程保修费：工程保修期间发生的零星支出。9、民工管理费：招募地方民工向当地有关部门交纳的管理费、治安费等。10、其他费用：包括物料消耗、业务活动费、财产保险费、检验试验费、洗理费、计划生育 费等。（二）管理费用的核算内容1、按全部内部职工工资的一定比例由单位列支的养老、工伤、失业保险及住房公积金。2、税金：按规定交纳的车船使用税、印花税等。（三）工程项目其他费用的核算1、生产人员发生的各项费用按照项目承包办法核定的费用标准开支。2、生产人员发生的各项费用按施工企业会计制度的有关

49、规定设置会计科目并进行准确核算。 第六十条 坚持 “一支笔”审批制度。项目部各项经费由项目主管审批，项目主管较长时间 不在位或其他情况时，可授权其他领导审批。对个人借款或支付外欠款，如长期收不回或超付的，签批领导要负连带赔偿责任。第六十一条 各项目部应制定适合于本单位的具体的经费开支办法， 实行总额控制和标准控 制二种办法，能包干的一定要包死，完善费用包干后的节超奖罚措施。第六十二条 差旅费开支规定标准1、职工探亲路费实行包干管理 两地分居职工，每年享受 30 天探亲假，不论职工采取何种形式的探亲休假（如分次休假） ， 其车船费用由各单位根据实际情况按一趟往返硬席座票交通费标准凭据集中统一报销

50、， 不再 另行报销任何补助。2、职工出差必须按公司或项目部的有关规定，出差前后手续齐全且经公司领导或项目部领 导同意签批后，按照出差规定办理费用核销，否则视为不能出差，其发生的一切费用自理。3、出差人员的住宿费每人每晚执行最高标准为：公司领导（含三总师）140 元，特区 160元；其他工作人员 100 元，特区 120 元。在限额内凭据按实报销（无票不报不补） ，超限额 部分自理。特殊情况的，由各单位主管领导发票单独签批报销。参加会议学习由会议主办单位统一安排住宿， 参加投标或追加索赔工作由业主单位统一安排 住宿的人员的住宿费，凭相关通知据实报销。4、出差人员伙食补助费标准（1） 目的地为公司

51、所属项目部的，无论是办事、指导工作、助勤、工作组、代职等，含往返途中 在 6 天内的，每人每天补助标准均为 20 元， 6 天外的其他时间，不补助任何伙食补助。（ 2） 目的地为其他地点的，不论往返途中或目的地，每人每天伙食补助标准均为20 元。（3）出差到达基地（职工本人家在基地的）只享受出差的往返途中伙食补助费每人每天20元。（4）出差在途期间，夜间乘坐长途公共汽车、轮船最低一级统舱超过6 小时的，每人每夜补助一天伙食补助费 20 元。5、交通费标准 （1）职工出差凡通火车的地方应乘坐火车，其他地方乘坐的车船费，按合理次数和规定标 准据实报销。（2）职工（含经营人员） 出差期间， 每人每天

52、发放市内交通费 6 元，不再报销各地市内一切交通 费用（含出租车费） ；在公司所属工地办事、 指导工作等不予补助每人每天 6 元市内交通费。 自带交通工具的， 不予报销和补助市内交通费。 确因特殊工作需要偶尔乘坐出租车， 需公司 领导或项目经理批准同意签字后报销， 但不再补助市内交通费， 如已经报领交通补助费， 则 由财务扣回多报部分后， 仅报应报余额款。 参加集团等统一组织的会议人员， 路途时间按正 常出差标准 6 元补助，会议期间不予补助每天6 元的交通补助。（5）享受卧铺补助，必须符合下列条件：公司领导因公出差可以乘座软卧，其余出差的工 作人员按规定晚上在火车上过夜 6 小时，白天乘车

53、12 小时以上者，可享受硬卧铺票。超标 准享受软卧的费用自理。 符合条件未使用卧铺， 可凭报销的硬座火车票为据， 按硬席坐位票价的 50标准予以补助。（6）各项目部差旅费也可以自行制定费用包干办法，但制定的标准及办法必须报公司财务 部审核批准后方可执行。5、经批准到外地参加本系统内各类高校组织的培训班、研讨班，铁总系统局以上单位主办 的各种学习班、 培训班人员， 除往返途中给予 5 天出差补助外， 其余均按在学校天数每人每 天 3 元补助。公司内部召开各类会议、培训班执行公司相关就餐、 资料费规定，由公司财务 室凭批准报告及原始发票报销。第六十三条 招待费开支规定及标准招待费实行比例控制，按财

54、政部标准：年产值 1500 万元以下的，为； 超过 1500 万元的部 分为。第六十四条 劳动保护费标准1、劳动服、防护用品，每人每年不得超过100 元。2、职工体检、清洁用品每人每年不得超过100 元。第六十五条 调迁费1、工程人员、毕业分配学员、物资、设备等发生的调迁费及工资一律由调入方支付。2、车船费按原工点、学校驻地或职工家庭住址至新工地之间的区间距离实报实销或包干。3、伙食费按 20 元人、天的标准补助或包干，集体支付的，采取包干的办法。4、住宿费，最高标准为 60 元人、天或包干。5、设备、材料、生活用品的运费、搬迁费、过桥过路费、加油、修理费、路途中非司机原 因的罚款等，酌情据实

55、报销。6、火车押运人员车上每人每天生活补助为100 元包干使用。第六十六条 公司下属单位实行会计人员委派制， 授权代表公司行使公司财务权、 监督项目 部行使经济权，具体办法 执行会计人员委派制管理办法 。第六十七条 项目部的上交款、 利润、社保基金，授权委派的会计人员行使公司财务权， 随 工程款的拨付，按核定比例汇缴公司机关，任何人不得干涉。第六十八条 项目竣工后，应按合同于三个月内与分包单位办理结算，核对账目，形成债权债务，同时， 在三个月内清理完内部欠款和费用报销问题。 审计部门初步审计后， 将档案移交至公司财务 部统一管理。移交后的债权债务及遗留问题， 仍由原项目部及相应业务人员处理，

56、但资金的收支必须由公 司主管和总会计师把关。第六十九条 以上标准各项目部均需执行，其他二级独立核算单位可参照执行。第八章 固定资产第七十条 企业生产经营主要设备、物品（包括房屋及建筑物，施工机械、运输设备、生产设备、仪器 及试验设备） ，使用年限在一年以上、单位价值在2000 元以上的，都应列作固定资产管理。第七十一条 固定资产实行统一领导，分级归口管理的原则。公司分管领导对固定资产管理负全面责任， 公司设备部门负责除房产之外、 所有固定资产 （含电子设备、 试验仪器）的技术管理和所有 权管理，负责车辆的购置、挂牌、运营、报废、销户、年审等工作；各单位施技部门（或试 验部门）负责试验仪器的使用

57、、 保养工作；房产部负责公司房产的管理工作；财务部负责业 务核算工作。其他固资由各使用单位保管。第七十二条 对固定资产管理的基本要求： 1、建立健全固定资产购置、保管、使用、核算责任制度，明确管理、使用和维修部门之间 的分工协作，落实部门、施工单位、个人的责任，做到专业管理与群众管理相结合。大宗固 定资产的购置应公开招标。2、全公司非房产固定资产分二大类：原值5 万元以上的公司管设备、原值 5 万元以下的项目部自管设备。 公司管设备在公司机关挂帐， 折旧、 大修由公司设备物资部计提转往使用单 位；项目部自管固定资产（含机械设备、车辆、电子设备、家电等）折旧、大修由项目部设 备部门计提，自提自用。3、设备购置坚持综合考察、统一调配、协调为先的原则。项目部新购设备的审批权限为5万元以下； 5 万元以上的设备购置由公司审批，由项目部垫资购置的，抵作年度上交