纳税人减免税申请审批表资料讲解

1、纳税人减免税申请审批表纳税人识别号生产经营地址邮政编码纳税人名称办税人员联系电话注册登记类型开业日期生产经营期限年月日至年月 日经营范围已享受减免税优惠情况文书凭证序号税种适用税率减免种类减免原因减免退方式所属时期起所属时期止税额余额12企业欠税情况税 种所属时期起所属时期止税 额（幅度）欠税原因12减免税申请情况申请减免税种第一次获利时间企业申请减免税理由：（签章）负责人：办税人：时间：年月日减免原因减免种类适用税率减免退方式幅度/ 额度/税率所属时期起所属时期适用税率止123批准减免税情况税 种 减免原因减免种类适用税率减免退方式幅度/额度/ 税率所属时期起所属时期止123主管税务机关：县

2、（区）国税局：（签章）（签章）经办人：经办人：负责人：年月日负责人：年月日地（市）国税局：省国税局：（签章）（签章）经办人：经办人：负责人：年月日负责人：年月日减免税申请审批表填表说明一、本表适用于享受减税和免税税收优惠政策的纳税人进行减免税时填写。二、在填写此表时应参照一下资料：1、 税务登记表；2、 依据申请减免内容提供的证明文件、材料；3、 其他有关资料。三、本表份数根据审批时税务机关的多少而定。本表应按税种分别采集，一份表中只能采集一个减免税种。对所减免的税种相同，而“减免种类”、“减免原因”、“减免退方式”以及“所属时期”不同的减免税申请审批情况，可以在同一份减免税申请审批表中进行采

3、集。四、各项目填写具体说明：（一）“企业基本情况”栏填写说明：本栏目中的纳税人识别号、企业名称、生产经营地址、办税人员、联系电话、邮政编码、登记注册类型、开业日期、生产经营期限、经营范围等项目按税务登记表的内容填写。（二）“已享受减免税优惠情况”栏填写说明：1、填写在此之前（指本次申请审批减免税之前）已经享受过减免税优惠政策的情况。2、文书凭证序号：填写在此之前已经享受过减免税优惠政策的批准文号。3、适用税率：填写该纳税人所使用的法定的税率或征收率。如增值税小规模纳税人的增值税适用税率为 6%或 4%，生产型外商投资企业所得税的适用税率为24%、地方所得税的适用税率为3%，旧货销售的增值税适用

4、税率为4%等等。4、减免税原因：包括以下40 类。01校办工厂企业；02民政福利企业；03新办企业；04外商投资企业；05其他高新技术企业；6 受灾企业；7 乡镇企业；8 劳服企业；9 老少边穷地区企业；10 资源综合利用企业；11 技术转让 服务企业 ；12 软件、集成电路高新技术企业； 13 中西部投资企业；14 内资企业采购国产设备；15 外资企业采购国产设备；19 地产地销减免企业；20 再就业减免；21 特许经营来料加工企业；22 外商投资企业和外贸企业；23 拍卖行；24 农业生产者；25 国有粮食购销企业、其他粮食经营企业、政府储备食用油销售企业； 26 饲料生产企业；27 农膜

5、及列举的化肥、农药产品；28 批零种子、种苗、饲料、化肥、农药、农机、农膜的业务；29 废旧物资回收业务；30 军队、军工系统企业和其他生产列举军品的一般工业企业生产的军品；31 残疾人；32 电影制片厂；33 外资银行；34 保险公司；35 外国政府和国际组织无偿援华项目中标产品；41 国务院机关服务中心；42 242家科研机构转制企业；43 国务院后勤服务企业；43 工程勘察设计单位；45 军队保留家属工企业；46 军办企业；47 农业龙头企业；90 其他减免原因。以上带有阴影的部分为变更内容。5 、减免种类：包括以下 71 种。税种税种名称减免种减免种类名称代码类代码01增值税010增值

6、税资源综合利用产品011增值税饲料产品012增值税农膜及列举的化肥、农药产品013特许经营来料加工企业加工费收入014外商投资企业和外贸企业承接来料加工加工费收入015增值税拍卖罚没收入016增值税农产品收入017销售固定资产免税收入018增值税国有粮油免税产品019增值税批零种子、种苗、饲料、化肥、农药、农机、农膜的业务01A增值税废旧物资回收业务01B增值税军队、军工系统企业和其他生产列举军品的一般工业企业生产的军品01C残疾加工修理修配收入01D电影拷贝收入01E校办企业免税产品01F增值税国有粮食购销企业、其他粮食经营企业、政府储备食用油销售企业01G增值税减免01H增值税外国政府和国

7、际组织无偿援华项目中标产品02营业税021保险公司人身保费收入04企业所得税040企业所得税041抵免企业所得税042新办服务型企业（新招用下岗失业人员）三免或三减043新办商贸企业（新招用下岗失业人员）三免或三减044现有服务型企业（新招用下岗失业人员）三减045现有商贸企业（新招用下岗失业人员）三减046经济实体（安置本企业富余人员）三免047福利企业减免048校办企业减免049西部鼓励类产业的内资企业减按15税率04A西部从事基础项目的内资企业二免三减04B民族自治地方的内资企业减免04C内资“三产”企业减免04D受灾企业一免或一减04E转制科研机构及联合公司减免04F改制堪察设计单位减

8、免税种税种名称减免种减免种类名称代码类代码04G劳改、劳教企业减免04H内资资源综合利用企业五免04I内资老少边穷地区企业三免或三减04J乡镇企业减免04K中央各部门机关服务中心减免04L内资高新技术企业减免04M老年服务机构减免04N农业产业化国家重点龙头企业减免04O公益性青少年活动场所减免04P内资软件生产企业二免三减04Q内资集成电路设计企业二免三减04R内资集成电路生产企业减免05外商投资企业051外国企业和外商投资企业所得税减免和外国企业所得税052外商企业所得税免税到期且先进技术产品出口053外商企业所得税整体降低税率054外资银行所得税一免两减055抵免外商企业和外国企业所得税

9、056地方所得税减免057外商投资企业二免三减外商投资企业和外国企业所得税（一版）058外商高新技术企业三免三减外商投资企业和外国企业所得税减免059先进技术企业减征外商投资企业和外国企业所得税05A产品出口企业减征外商投资企业和外国企业所得税05B外国公司船舶运输收入免征外商投资企业和外国企业所得税05C开发区内生产性外商投资企业两免三减05D生产性外商投资企业两免三减05E地方所得税免征05F地方所得税五免五减05G地方所得税两免三减05R支付利润预提外商投资企业和外国企业所得税05S支付利息预提外商投资企业和外国企业所得税05T支付租金预提外商投资企业和外国企业所得税05U支付特许权使用

10、费预提外商投资企业和外国企业所得税05V支付转让财产所得预提外商投资企业和外国企业所得税05W其他所得预提外商投资企业和外国企业所得税09印花税091国有股权转让印花税xx任何税种999其他减免6、减免退方式：包括以下3 种：1 按幅度减免；2 按额度减免；08 税率减免。“税率减免”：适用于直接进行税率减免，和一次性审批多种方式的税率减免。对“减免退方式”一栏，应依据税收法律、法规和政策的规定填写。对政策规定了适用税率，但又同时规定对减免税项目在一定期限内全部免征或部分免征部分征收的，则属于“按幅度减免”；对政策规定减按一定比例的税率征收税款的，则属于“按税率减免”；对政策规定按亏损额、损失

11、数额等减免税的，则属于“按额度减免”方式。7、“所属时期起”和“所属时期止”是指所减免的税款属期，不能填写为税款的征收期。8、税额：填写在批准的减免税期限内所减免的税额。9、余额：填写在额度减免方式下所批准减免的税额未得到消化处理的部分。（三）“企业欠税情况”栏填写说明：填写企业在申请减免税时的欠税情况，主要反映企业的困难程度，以便税务机关审批减免税额度。（四）“减免税申请情况”栏填写说明：1、第一次获利时间： 填写按规定享受企业所得税减免税税收优惠政策的新办企业第一次获利的年份。2、减免理由：按实际减免税政策填写。3、减免原因、减免种类、适用税率、减免退方式、所属时期起、所属时期止等项目按照

12、“已享受减免税优惠情况栏填写说明”填写。4、“幅度 / 额度 / 税率”：在填写时应当和“减免税方式”一栏相对应，属于“按幅度减免”方式的，应填写申请减免税的幅度，如减免税的税款税额， 如 100000.00100%、50%、 30%等；属于“按额度减免”方式的，应填写申请元；属于“税率减免” 方式的，应填写所适用的优惠税率，如 24.00%、15.00%、 12.00%等。（五）“批准减免税情况”栏填写说明：1、本栏由最高一级审批机关的审批情况填写。2、本栏目中各个项目是CTAIS 执行的依据，应准确填写。3、减免原因、减免种类、适用税率、减免退方式、幅度/ 额度 / 税率、所属时期起、所属

13、时期止等项目按照“已享受减免税优惠情况栏”和“减免税申请情况栏”的填写说明填写。4、对法律、法规和有关政策未确定减免税截至期限的或者因减免税政策年度一定且又逐年延续执行，无法确定减免税截止期限的，可以暂不填写“所属时期止”一栏。举例：对于生产型外商投资企业所得税 3%地方税率免征和 24中央税率的两免三减可以通过四条申请来一次性实现：税种外商投资企业和外国企业所得税序减免原因减免种类适用减免退方式幅度/ 额度/所属时期起所属时期止号税率税率1外商投资地方所得税免征3%按幅度减免100%2000-1-1企业2外商投资生产性外商投资24按幅度减免100%2000-1-12001-12-31企业企业

14、两免三减3外商投资生产性外商投资24税率减免122002-1-12004-12-31企业企业两免三减外商投资外国企业和外商4投资企业所得税24税率减免24%2005-1-1企业减免注意事项 ：1、两免三减类减免时，对于上例中的第四条记录不能省，也就是必须在“批准减免税情况”栏内确定纳税人减免税到期以后所适用的税率，否则，无法实现两免三减后按照适应税率进行征收。2、在填写“减免税原因”和“减免种类”两栏时，应根据税收政策规定确定相应的对应关系，所填的“减免税原因”要与“减免种类”相对应。3、对属于本表所列减免税范围的企业，如果属于税务认定申请审批表所列的19 种“申请认定类型”之一的，应同时采集税务认定申请审批表，首先对其进行相应的资格认定。4、对享受先征后退、即征即退、先征后返等非直接减免税收优惠政策的纳税人，不属于本表采集的范围。5、对在法定税率或征收率的基础上按照政策规定降低税率征收税款的（也就是执行优惠税率的），应按照“税率减免”方式采集其减免税审批信息。6、对高新技术企业所得税和生产型外商投资企业所得税（中央企业所得税）的“两免三减半”税收优惠政策，“两免”属于 100%的“幅度减免”；“三减半”属于“税率减免”。7、对外商投资企业和外国企业免征的“地方所得税”