小企业会计准则下现金流量表编制方法

1、南京盈放科技有限公司内部文档小企业会计准则下现金流量表编制方法（一）、直接法（摘要标识法）为了实现账簿的辅助核算功能和进行指标的统计分析， ac.ne修计软件 设计了摘要标识核算功能。工作原理是在填制凭证时，摘要中加注特定的标识（字符） ，然后通过 查询账簿中的汇总标识功能对所加注的标识进行汇总分析， 也可以在会计报 表中定义摘要标识取数公式来自动提取加注标识的数据。1、摘要标识设置（1）、设置摘要标识项目从电脑会计的角度看，每个具体的现金流量细目都由三个基本要素构成：流量类别（经营、投资、筹资三类）、流向（流入、流出）、细目。如果 用符号或代码描述这三个要素，则每个具体的现金流量都可用一个唯

2、一的符 号或代码表示。如用英文字母“ j”、t”、“c”依次表示经营、投资、筹资三类现金流 量，用阿拉伯数字“ 0”和“ 1”分别表示现金“流入”和“流出”，用阿拉 伯数字“1、2、3”表示各类流量的细目。例如：“j01”表示“销售商 品提供劳务收到的现金”（2）、定义摘要标识项目依据上面设计原则，在“账户设置”中“摘要标识核算”里定义现金流量表项目核算内容.、增设任务 在“摘要标识核算设置”窗口，点击“增加”，在任务名称录入“现金流量表”、在摘要标识符左右分别录入“”、“，保存即可。如图5-36图 5-36、增子项目a.非最明细项目设置：在“项目名称”录入“现金流入”保存即可b .摘要标识码

3、设置：即摘要标识的内容，例如：销售商品或提供劳务 收到的现金的项目代码可以设定为“ j01”。“j01”为一个特定字符，j表示 为经营活动，0表示现金流入，1表示经营活动引起现金流入的第一项，只 有最明细项目才需设定摘要标识码。c .默认摘要：适用于最明细项目d.相关科目代码：指摘要标识及其内容主要针对哪些科目进行核算。例如：现金流量表的标识及其内容主要针对现金及现金等价物，所以j01相关科目代码为 1001|1012 （1001、1002、1012）e .点击“存盘”如需继续增加同级或下级项目请点击“增子项目:整妾标取核算设百展开收铜 百上向下 增匐删飞保存注阳剧新导出导人 助手眼出推要标识

4、列表l,t 由现金流量表f的现金流入三才经营活动摘要标识信息工霸要标识楼再设首谩置摘要标也或宜的各种噂要信息箱售产成品.曲品捍供劳务收到的现苍回收到其池片经营活动有关的现金3国投资活动由闫筹资活动i 1a现金沛出出因补充资料当前任务（项目项目名称 r 摘要标识符； 默认摘要（站： 相关科目代科施1现金流量表用i金流入雇营活动/情售 产施拓、商品i、提跳劳务收到的现金销香产成品、商品，提供劳务收到的现金j01100111012在记味凭证打印口输出辐荽标识存0在记踪凭证打印n输出描荽内容回是否启用回在填制凭证中调用口在日记强中调用2、填制凭证业务操作填制凭证中将标识中标识开关打开状态，制作记账凭证

5、时，凡涉及现金 流量的会计分录，选择相应的现金流量摘要标识项目即可，在其摘要栏内加 注相应的摘要标识项目：如采购毛豆油业务，首先需将标识开关打开（只需开启一次，以后默认 打开状态），在录入银行存款等现金流量类会计科目并录入金额回车后，软 件将自动弹出窗口，选择现金流量项目。如下图，选择对应的现金流量项目，如采购商品，选择“购买商品、接收劳务支付的现金”摘要标识选择选择需要操作的摘要标识将现金浦量表现金流入先营活动 现金流量表一现金流a_投资活动 现金就量表现金流入筹资活动现金流量表现金流出投资活动 现金流量表一现金流出一筹资活动标识符定位； 确定丁|取消g3、现金流量表自动生成(1)、现金流量

6、表定义取数公式取数方法参加报表取数公式设计章节（2）、现金流量表的数据处理只要日常会计核算中按摘要标识的符号规则制作了记账凭证，年底根据上述定义的公式，通过“ ex即取数运算自动处理现金流量表。报表数据处 理见相关章。（二）、间接法根据现金流量类科目之外的账户变动情况进行分析取数，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。该编制方法，实质类似报表余额编制法，可快速生成较粗放数据的现金流量表。1、生成现金流量表公式设计在现金流量表中定义除现金流量类科目之外的账户取数公式、运算公式、审核公式等。2、生成现金流量表制证处理后，会计报表中现金流量表中，可通过“ ex

7、” 一键数据试算提取自动生成现金流量表。说明：间接法的优点主要是根据除现金类科目之外其他各科目数据变动情况方便快速生成现金流量表，但并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况；如公司决策需要，对该报表数据精确要求，则通过 直接法（摘要标识）进行编制现金流量表。合同管理制度1范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励;本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办

8、法3定义、符号、缩.略语4职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责:4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范;4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量;4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资

9、格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保）,检查合同的履行情况;4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用;4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理;4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作;4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作,4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责:4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管-法人授权委托书”4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任