国内外资产评估人员胜任能力文献述评

1、国内外资产评估人员胜任能力文献述评 提要 资产评估人员是我国资产评估行业创新与发展的 核心资源与领军力量， 其胜任能力的高低直接影响到资产评估质 量的好坏。本文对国内外资产评估人员胜任能力研究成果进行系 统综述，以期为提高资产评估人员胜任能力提供借鉴。收录日期： 2015年 3月 27日 目前，我国资产评估行业发展尚浅， 虽已制定了一系列准则 来加强对资产评估质量的控制， 但关于资产评估人员胜任能力方 面的研究还不够全面。 如何从“人”的角度入手， 达到提高资产 评估质量的目的， 是目前学术界争议热点之一。 发达国家的资产 评估业已发展到相对稳定的阶段， 因此，对国内外相关理论成果 进行系统的

2、对比研究，具有重要意义。一、资产评估人员胜任能力基本概念 胜任能力是指能将一项工作中成功者与平庸者区别开来的、 任何可被测量的个人特征的集合。 国际上权威评估机构出台的准 则大多对胜任能力有要求， 关于资产评估人员的胜任能力也有些 相关报道，但仅限于分散的论述或者以准则的形式对胜任能力加 以规范。关于资产评估人员胜任能力的概念， 我国现行的准则体系也 有相关规定。例如， 资产评估职业道德准则第五条规定：资 产评估人员应当恪守独立、客观、公正原则，做到诚实正直，勤 勉尽责。资产评估准则一一基本准则第八条规定：资产评估 人员应当经过专门的教育与培训， 为能胜任所执行的工作， 具备 相应的专业知识与

3、经验。研究发现，上述各准则都对资产评估人员应具备的职业道德 和胜任能力进行了规定， 但所涉及的内涵并未详细论述。 笔者认 为，资产评估人员胜任能力， 是指以资产评估人员的专业素质为 基础，能够在执业过程中完成评估业务的能力。 “专业素质”强 调资产评估人员应具备的各项能力， 如专业知识、 技能与职业道 德；“完成评估业务”强调评估活动结果。二、资产评估人员胜任能力框架 资产评估准则是评估理论和实践的高度浓缩， 国外主要评估 机构制定的准则中，包含了对资产评估人员胜任能力的研究成 果。其中，尤以IVS和USPAR最具代表性。两项准则均对资产评 估人员的胜任能力提出了要求。 指出：资产评估人员对地

4、理区域、 分析方法、 特定类型资产的熟悉程度都属于胜任能力的范畴。通过对国际主要评估机构及准则的研究发现， 目前还没有某个国际 组织或国家已构建出系统的资产评估人员胜任能力框架可供参 考。我国的资产评估行业起步较晚， 相应的对资产评估人员胜任 能力框架的研究也较少。 已有研究成果主要是针对评估业务的复 杂性提出了分专业、分层次的能力框架。主流观点认为，资产评 估人员自身能力是影响其胜任能力高低的最主要因素， 包括资产评估人员执业经验、知识水平与结构、职业道德水准等，这些共 同构成了资产评估人员能力框架的基础。截至目前，学术界对资产评估人员胜任能力的研究尚未形成 统一观点，评估机构尚未出台一套针

5、对性准则或规范来对资产评 估人员胜任能力进行约束。笔者认为，资产评估人员胜任能力框 架的制定应从实践的角度出发， 针对我国资产评估人员胜任能力 的现状，从投入和产出两个角度构建胜任能力框架。三、资产评估人员胜任能力培养途径通过对国内外资产评估准则和文献的研究发现，要想落实分层次的胜任能力框架，达到提高资产评估人员胜任能力的目的， 其主要途径可归纳为三方面：学历教育、准入制度及后续教育。（一）完善资产评估学历教育。澳大利亚资产评估学历教育 的目标向培养资产评估人员综合素质方面扩展，要求学生们在掌握基础专业知识的基础上， 熟练运用操作技能，使学生们具备创 造性和判断力。英国的资产评估专业尤其注重学

6、生们的团队合作 与实践操作能力，要求学生们在实践项目中解决评估难题，迅速培养高水平的实际操作经验。 可见，国外的资产评估学历教育更 加注重培养学生的综合素质和实践经验的提高。国内学术界也已深刻认识到，资产评估高等教育在评估教育 体系中处于核心地位，是进行评估教育的基础， 该阶段应注重学 生综合能力和素质的教育。设置的课程旨在培养学生掌握相关知 识与技能，同时建设健康的校风学风， 并通过相关法律课程帮助 其了解相应惩戒举措，在环境和制度的双重熏陶下提高学生的综 合素质和业务水平。笔者认为，胜任能力是资产评估学历教育培养目标的重要方向，也是资产评估应用型人才的核心要素，要充分考虑胜任能力对资产评估

7、学历教育课程设置的要求，这不仅是学历教育与职业 教育接轨的必然发展方向， 更是学历教育适应市场需求、 实现可 持续性发展的必然要求。（二）改革资产评估准入制度。西方发达国家的资产评估行业发展历史长，大多形成了比较规范的行业准入制度，主张以学历教育为基础，资格考试为保证，实践经验为重点。然而，我国 资产评估准入制度在许多方面尚不完善。我国的资产评估资格考 试对专业和学历的要求较低， 考试形式统一采用笔试，目前还没 有面试要求，对于选拔高综合素质的执业人才还没有完善的举 措。基于对国内外资产评估准入制度现状的对比研究，笔者认为，我国的资产评估准入制度可以在考试形式和内容方面有所突 破，可通过增加面

8、试环节来考察人员综合素质，通过在考试中加入行业法律法规、职业道德等内容来增强对人员除专业知识方面 更为广泛的开发与培训。（三）规范资产评估后续教育。在国外，对资产评估人员后 续教育的研究主要体现在评估机构对其会员在学习时间及课程 内容的要求上。在我国，学术界对后续教育的研究，主要集中在 其重要性方面。在加强后续教育时，侧重更新专业知识结构，提 升胜任能力，努力提高实践经验和职业判断的能力。通过对文献的搜集和整理发现， 资产评估人员胜任能力的培 养是一个动态过程：其取得和养成主要依靠学历教育， 识别与衡 量依靠于准入制度，保持与提高则依靠后续教育。 这三个主要环 节前后有序、节节相扣、循序渐进。同时，评估人员在参与这三 个主要环节的过程中，还应该加强自我教育与学习， 在实践中注 重各种素质的培养。四、国内外文献研究总评从上述国内外的研究现状可以看出， 资产评估人员胜任能力 的研究已取得阶段性成果，但仅限于主要评估机构和个别专家学 者，尤其是国内的理论研究和实证资料还有所欠缺。总结起来主要有以下方面：第一，我国资产评估人员胜任能力这一问题尚缺 乏系统的探究。已有的研究也多是依附于注册会计师胜任能力的 研究之上。探索具有资产评估鲜明行业特点的资产评估人员胜任 能力，才是当前研究的大势所在；第二，我国资产评估人员胜任 能力的研究尚缺乏客观的调研数据。现有的研究