投资预算及简单盈亏平衡点分析

1、投资预算及简单盈亏平衡点分析本预算编制均参照深圳经络保健中心的投资、收费、人员编制、工资待遇、 提成比例、物品、药品消耗等指标而定（不包括场地租金、物管费及员工宿舍 开支）设备投资项：一、设备投入20台，Y 3.80万元/每台共计Y 76万元；二、公共音响及对讲系统：共计Y 6万元；三、空调设备及电锅炉：约Y 12万元；四、治疗床、椅子。约Y 1000元/每套，共20套： 约Y 2万元；五、办公设备、休息间设施约Y6万元；六、其它（工衣、被单及常用药箱）：约Y 5万元；七、培训费（ 30 名技师及其基本工资、培训费及培训物料消耗） ：约Y 10万元合计总投资为人民币：Y 117万元工作人员编制

2、：1. 理疗师： 30 人2. 前台咨客： 2 人3. 收银： 2 人4. 财务： 1 人5. 清洁： 2 人6. 经理： 1 人合计： 38人工作人员基础工资待遇：1. 理疗师： 30 人基础工资Y 1300兀/每人X 30人；共计：Y 3.90 万元 /每月（另加提成）2. 前台咨客： 2 人工资Y 1500元/每人X 2人；共计：Y 0.30 万元 /每月3. 收银： 2 人工资Y 1500元/每人X 2人；共计：Y 0.30 万元 /每月4. 财务： 1 人工资Y 2000元/每人；共计：Y 0.20 万元 /每月5. 清洁： 2 人工资Y 900元/每人X 2人；共计：Y 0.18

3、万元 /每月6. 经理： 1 人工资Y 5000元/每人；共计：Y 0.50 万元 /每月7.保险：Y 300元/每人/每月X 38人；共计：Y 1.14 万元 /每月合计每月支出：Y 6.52万元经络理疗 /治疗收费标准：平均理疗收费每人每次Y 400元盈亏分析 ：1. 固定支出：设备投入按五年分摊不计残值； 递减资产按五年分摊不计残值。(1) 固定资产每月折价提成为：Y 18.80万元/每年;Y 94万元宁5年二Y 18.80万元/每年其中：理疗设备投资( 20 台)共计： Y 76 万元 公共音响及对讲系统共计：Y 6 万元空调设备及电锅炉约：Y 12 万元(2) 递减资产每月分摊为：Y

4、 11.50万元/每年；Y 23万元宁5年二Y 11.50万元/每年其中：治疗床、椅子共计：Y 2 万元办公设备、休息间设施共计：Y 6 万元其它共计：Y 5 万元培训费：Y 10 万元(3) 工资及保险：Y 78.24万元/每年；Y 6.52万元/每月X 12个月二Y78.24万元/每年固定支出为(1-3项)：Y 108.54万元海年。2. 变动费用支出：Y 90元/每人每天(1) 提成：每做一人平均提成为Y 35元/每人(2) 每做一人消耗物料及药液为Y 35元/每人(3) 每做一人的水电、接待费为Y 20元/每人 营业额：Y 720万元/每年(4) 平均每天每台设备理疗 3 人次， 20

5、 台设备共 60 人次 /每天(5) Y 400元/人X 60人/天X 25天乂 12个月二Y 720万元/每年(6) 固定支出：Y 108.54万元/每年(7) 变动费用支出：Y 162万元/每年Y 90元/每人X 60人X 25天X 12个月二Y 162万元/每年3. 利润额：营业额 -固定支出 -变动费用支出Y 720 万元 /每年 -Y 108.54 万元 /每年 -Y 162 万元 /每年 =Y 449.46 万元 / 每年注：场地租金、税费及广告费未计算在内。 按五年期经营计算数据分析 ：1. 营业总额：Y 720万元/每年X 5年二Y 3600万元2. 总费用：(Y 108.54万元/每年+ Y 162万元/每年)X 5年二Y 1352.70万元3. 场地租金：500平米X 80元/每平米X 12个月