消费税试题答案

1、新消费税试题参考答案一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1-30 cddba, cbadd, dddab, cddac, accab, bbdbb2、 多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）1-10 adb, abcd, abc, abcd, abc, ab ab, bc, ab, abcd11-20 abcd, abcd, abcd, abcd, bcd, abc, ab, ab, acd, abc21-30 abc, ade, bd, abc, abc, bcd, abc, abcd, abcd, abd3、 判断题（对的在小题序号前打 错的打x）1-10 x

2、 , xxxx11-20 xx, x 21-30 x , x x x四、计算题1、每套产品单价30152018285元应纳消费税8530%60015300元2、 某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税此业务酒厂应计算的消费税额为：（93600+2000）1.1710%=8170.94（元）啤酒每吨出产价（含包装物及押金）在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨；每吨出产价（含包装物及押金）在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。型啤酒的单位售价=（58000+30001.17）20=3028.21（元/吨），适用消费税率是250元/吨，应纳消费税额=20250=5000（元）

3、；型啤酒的单位售价=（32760+1500）1.1710=2928.21（元/吨），适用消费税率是220元/吨，应纳消费税额=10220=2200元。该啤酒厂应缴纳的消费税=5000+2200=7200（元）。3、准予扣除消费税=（30000+80000-20000）30%=27000（元）应纳消费税=25000030%-27000=48000（元）4、本月外购烟丝的买价=8.517%=50（万元），生产领用部分的买价=5080%=40（万元），或生产领用部分买价=2+50-12=40（万元），准予扣除的消费税=4030%=12（万元）。5、（1）生产销售化妆品应缴纳增值税额：290+51.4

4、8（1+l7%）17%-51=5.78（万元）（2） 当月应抵扣的消费税额：30080%30%=72（万元）或9080%=72（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税额：290+51.48（1+l7%）30%-72=28.2（万元）6、2003%+100（1+17%）3%+74.88（1+17%）3%=10.48（万元）7、（8600+3）12.53%+（576+10）6.85%=3226.13+199.24=3425.37（万元）。8、组成计税价格=（15000+150005%）（1-30%）=1575070%=22500（元）应纳税额=2250030%=6750（元）9、（1）应纳消费税：从量

5、税=0.220000.5=200（元）从价税=0.235000（1+10%）+200（1-20%）20%=1975（元）应纳消费税=200+1975=2175（元）（2）应纳增值税0.235000（1+10%）+200（1-20%）17%=1678.75（元）10、应纳消费税=20220=4400（元）应纳增值税=201000（1+10%）+440017%=4488（元）11、委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格代收代缴的消费税的组成计税价格（材料成本+加工费+收回白酒定额税）（1-消费税税率）302000（1-l3%）+40000+820000.5（1-20%）125250（元）应代收代

6、缴的消费税12525020%+820000.533050（元） 12、组成计税价格=（82000+8200040%）（1-30%）=164000（元）进口环节应纳增值税=16400017%=27880（元）进口环节应纳消费税=16400030%=49200（元）销售进口应税消费品应纳增值税=21200017%-27880=8160（元）13、（1）第1笔业务应纳消费税为：（206000+84500）20%+（202000+82000）0.5=31200+28000=52900（元）（2） 第2笔业务，应纳消费税为：4320020%+420000.5=2560+4000=6560（元）（3） 第

7、3笔业务，视同销售，应纳消费税为： 10450020%+1020000.5=9000+10000=19000（元）（4） 第4笔业务，按酒类最高税率计算，应纳消费税为：6800020%+620000.5=9600+6000=15600（元）（5）当月合计应纳消费税税额为：59200+6560+19000+15600=100360（元）14、（1）第1、2笔业务的数据为计算扣除外购已税烟丝已纳的消费税时使用。（2）第3笔业务的数据为收回烟丝时计算受托方代收代缴的消费税时使用，即受托方没有同类消费品价格，要按组成计税价格公式计算。（3）第4笔业务，委托b 烟厂中工的烟丝收回，应计算并支付受托方代收

8、代缴的消费税为（200000+80000）（1-30%）30%=120000（元）（4）第5笔业务应纳消费税为100000045%+20150+10000030%=483000（元）（5）第6笔业务应纳消费税为23400（1+17%）45%=9000（元）这里只要注意将包装物押金23400元还原为不含增值税的销售额计算应缴消费税即可。（6）第7笔业务应纳消费税为3500030%=10500（元）这里只要注意委托个体经营者加工的应税消费品，不能由个体经营者代收代激消费税，而应在收回后按实际售价计算应缴消费税即可。本月应纳消费税=120000+483000+9000+10500=622500元外购烟丝生产领用可抵扣消费税=（200000+100000-50000）30%=75000元委托加工收回烟丝生产领用抵扣消费税=12000050%=60000元本月实际应纳消费税=622500-75000-60000=487500元15、受托加工应税消费品，委托方为消费税纳税人，受托方不纳消费税。（1） 视同销售，应纳消费税=（50