《中华人民共和国税收征收管理法》考试题库

1、中华人民共和国税收征收管理法考试题库长春市国家税务局长春市地方税务局一、单项选择题1简易申报与简并征期的方式适用于（ ）的纳税人。 a查帐征收 b 查定征收c 查验征收 d 定期定额征收2国务院（ ）主管全国税收征收管理工作。 a财政主管部门 b 审计主管部门 c 税务主管部门 d 财政、税务主管部门 3关于纳税人账簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：( )a 账簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记账；b账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。c 账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存1

2、5年，法律、行政法规另有规定的除外；d 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账。4经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款账户。a 案件的有关嫌疑人员 b 从事生产、经营纳税人 c 所有纳税人 d 被检查对象5纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。a 注销税务登记 b 变更税务登记 c 重新税务登记 d 注册税务登记 6发票的管理办法由（ ）规定 。 a 国务院 b 财政部 c 国家税务总局 d 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 7

3、根据税收征管法的规定 , 下列不属于税务机关权利的项目是 ( ) 。a 检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料b 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产c 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料d 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况8各地国家税务局和地方税务局应当按照（ ）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 a 国务院 b 财政部 c 国家税务总局 d 省级税务机关9税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。 a 5 b

4、10 c 15 d 30 10征管法第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ ）之日起计算。 a 违法行为发生 b 违法行为查处 c 违法行为终了 d 违法行为开始 11某公司由于运用公式错误而在去年多缴了营业税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )a税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续b税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息c 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申

5、请之日起10日内办理退还手续d 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税12下列物品中不得采取税收保全措施的有( ) 。a 车辆 b 豪宅c 单价5000元以下的生活用品 d 古玩字画13银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。 a 纳税人的征管编码 b 经营地址 c 税务登记证件号码 d 账户账号 14税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（ ）的规定执行。 a 国务院 b 国家税务总局 c 法律 d 地方政府 15法律、行政法规规定负有（ ）

6、的单位和个人为纳税人。 a 代扣代缴税款 b 代收代缴税款 c 纳税义务 d 代征税款 16因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）可以追征。 a 三年内 b 五年内 c 十年内 d 无限期 17（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 a 法律、行政法规 b 国家税务总局 c 省级税务机关 d 主管税务机关18纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。a 6个月 b 3个月 c 12个月 d 1个月 19企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营

7、的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。 a独立企业之间的业务往来 b内部机构之间的业务往来 c上下级之间的业务往来 d上级主管部门的规定 20纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 a 1年 b 3年 c 5年 d 任何一年 21（ ）属于税收保全措施。a 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 b 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 c 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻

8、结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 d 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 22从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（ ）措施：a 强制执行 b 税收保全 c 刑事拘留 d 没收财产 23从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其( )。 a 税务登记证 b 发票 c 营业执照 d 办税员证 24对临时从事经营的纳税人，（ ）。 a 由工商行政管理机构征

9、收应缴的税费 b 税务机关应责令其办理工商注册登记 c 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳 d 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 25纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（ ）。a 核定其应纳税额 b 规定其财务核算方式 c 确定其会计制度 d 指定某会计师事务所为其建帐 26某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（ ）扣缴税款。 a 黄某的储蓄存款b 黄某老婆的存款 c 黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款d 黄某儿子的存款 27税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价

10、值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产的措施为（ ）。 a 纳税担保 b 税收强制执行 c 税收保全措施 d 税收处罚28从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。a 10 b 15 c 30 d 60 29税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。 a 清单 b 收据 c 清单和收据 d 发票 30纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。 a 税收优先于罚款、没收违法所得 b 罚款优先于税收、没收违法所得

11、 c 没收违法所得优先于税收、罚款 d 罚款、没收违法所得优先于税收 31纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。 a税务所 b 征管分局 c县以上税务局（分局） d省级税务局 32纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 a千分之二 b 千分之五 c万分之五 d万分之二 33出租车司机张某打电话给税务所长，如不答应减免应缴未缴的三万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ ）。 a 骗税行为 b 抗税行为 c 偷税行为 d 逃税行为 34县级税务局下列哪些

12、项目，须报经省级税务机关批准（ ） 。a 缓缴税款 b 二千元以上罚款 c 延期申报 d 申报方式的确定 35关于扣缴税款登记的说法错误的有（ ）。a已办理税务登记的扣缴义务人，税务机关也可以核发扣缴税款登记证件b对按规定可不办理税务登记（设立登记）的扣缴义务人，核发扣缴税款登记证件c对已办理税务登记的扣缴义务人在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件d除临时扣缴义务人外，扣缴义务人应当一律办理扣缴登记，但是，税务机关不能一律都核发扣缴税款登记证件36欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 a 怠于行使到期债权 b放弃到期债务 c 无偿转让财

13、产 d 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 37纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。a 延期申报 b 免除申报 c 办理零申报 d 并入下期申报 38经（ ）批准，税务机关可以采取税收强制执行措施。a 税务所长 b县以上税务局（分局）局长c 市以上税务局局长 d省级税务局局长 39税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。a 高档消费品 b易腐烂的商品 c 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 d 金银首饰 40纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（

14、）。 a 抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 b 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 c 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 d 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 41纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。a 合并、分立 b 变更经营范围 c 变更法人代表 d 变更财务人员 42因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。 a 五 b 七 c 十 d 十五 43对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。 a 审计机关 b

15、 财政机关 c 税务机关 d 人民法院 44纳税人自（ ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。a 结算缴纳税款 b 会计记账 c 办理纳税申报 d 计算应纳税款 45经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款账户。 a 案件涉嫌人员 b 从事生产、经营的纳税人 c 纳税人 d 被查对象 46税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（ ）批准。 a 开户银行负责人 b 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 c 县以上税务局(分局)局长 d 银行县、

16、市支行或者市分行负责人 47税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（ ）批准。 a县以上税务局（分局）局长b银行县、市支行以上负责人 c设区的市税务局（分局）局长d开户银行负责人 48下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。a 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据b 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据c 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证d 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 49根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（ ）。 a 可以采取强制执行措施 b 责令限期改正，可以处

17、2000元以下罚款 c 责令限期改正，并处2000元以下罚款 d 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 50纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 a 未在规定期限内申请办理税务登记 b 未按规定使用税务登记证 c 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 d 伪造税务登记证件 51a公司将税务登记证转借给b公司使用，导致b公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对a公司这一行为，税务机关应（ ）。 a 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 b 处以2000元以下罚款 c 处2000元以上10000元以下罚款 d 处1

18、0000元以上50000元以下罚款 52纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。 a 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 b 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 c 责令限期改正，处2000元以上罚款 d 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 53对未办理税务登记的从事生产经营的纳税人，税款征收时，首先的程序是 ( ) 。a 责令缴纳 b 核定应纳税额c 抵缴税款 d 扣押商品货物54扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿和税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款。 a 2000元以下 b 2000元以上1

19、0000元以下 c 2000元以上5000元以下 d 5000元以上10000元以下 55对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（ ）。 a 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 b 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 c 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 d 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 56下列关于延期纳税制度中，处理错误的是( ) 。a 延期期限最长不得超过 3 个月b 同一笔税款不得滚动延期c 延期纳税必须由县以上税务局批准d 批准延期内免于加收滞纳金57对（ ）的行为，除由税务机关追

20、缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。 a 偷税数额占应纳税额的百分之十以上 b 被税务机关给予二次行政处罚又违法 c 偷税数额在一万元以上 d 偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上 58纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款。 a五倍以下 b百分之五十以上五倍以下 c一倍以上五倍以下 d一万元以下 59对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（ ）。 a由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款五倍的罚款 b移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金 c由税务机关追缴其不缴或

21、者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任 d由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任 60税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（ ）。 a 处5000元以上50000元以下的罚款 b 处5000元以上30000元以下的罚款 c 处50000元以下的罚款d 不得处以罚款 61下列违法行为中，属于偷税的是（ ）。 a 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实 b 未按规定期限申报纳税的 c 未按规定申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申报的 d 因计算错误，造

22、成税款少缴的 62某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。 a 应责令限期改正，不得实施行政处罚 b 责令限期改正，并处2000元以下罚款 c 责令限期改正，并处10000元以下罚款 d 责令限期改正，并处50000元以下罚款 63个体户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ ）。a 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 b 对其以偷税论处 c 追缴税款、滞纳金 d 责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款

23、 64征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。 a 盈亏 b 产品购销 c 欠税 d 资金流转 65下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上五倍以下罚款的是（ ）。 a 不进行纳税申报，从而未缴税款的 b 暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的 c 扣缴义务人变造账簿而少缴代扣税款的 d 扣缴义务人应扣而未扣税款的 66扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）的罚款。 a 2000元以下b 10000元以下 c 未收税款百分之五十以上三倍以下d 未收税款三倍以下 67对下列行为中的（ ），税务机关责令改正，可

24、以处以10000元以下的罚款。 a 扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表 b 纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记 c 纳税人涂改税务登记证件内容 d 纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查 68对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。 a 责令改正，并按规定实施行政处罚 b 移送公安机关按治安管理条例处理 c 由税务机关采取税收强制执行措施 d 按抗税的相关规定处理 69纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，造成税款流失的税务机关应对其处（ ）的罚款。 a 一万元以下 b 一万元以上五万元以下 c 五万元以上十万元以下 d 十

25、万元以上五十万元以下 70（ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 a 账簿、凭证管理 b 税务登记管理 c 发票管理 d 纳税申报管理 71下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是（ ）。 a 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款 b 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款 c 对个人及个体工商户可以处2000元以下罚款 d 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款 72违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（ ）。 a 由司法

26、机关追究直接责任人员的刑事责任 b 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任 c 由上级机关追究直接责任人员的行政责任 d 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任 73税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。 a 一年 b 二年 c 三年 d 五年 74纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）内向上一级税务机关申请复议。 a 10日 b 15日 c 30日 d 60日 75纳税人、扣缴义务人、纳税担保人

27、同税务机关在（ ）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 a 纳税 b 税务行政处罚 c税收保全措施 d 税收强制执行措施 76当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关（ ）。 a 只能申请人民法院强制执行 b 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 c 可依法采取税收保全措施 d 应移送公安机关处理 77纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。 a 补缴税款的行为 b 加收滞纳金的行为 c 税务行政处罚决定 d 征收税款的行为 78下列行为中属于抗税行为的是（ ）

28、。 a 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款 b 采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款 c 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款 d 采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款 79根据征管法规定，税务机关不能对（ ）实施检查。a 纳税人的生产车间 b 纳税人的私人住宅c 纳税人的经营场所 d 纳税人的货物存放地80下列叙述符合征管法的是（ ）。 a 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 b 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 c 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分d 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政 81

29、（ ）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 a从事生产经营的纳税人 b纳税人 c 纳税人和扣缴义务人 d纳税人和其他税务当事人 82下列有关纳税人权利的论述正确的是（ ）。 a纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查 b 纳税人有权拒绝安装、使用税控装置 c 对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉 d 对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议 832001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控

30、装置已被自行撤除。对此，税务机关可（ ）。 a 责令限期改正，但不得处罚 b 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 c 责令限期改正，可以处5000元以下罚款 d 责令限期改正，处2000以上10000以下罚款 84（ ）的征收管理规定适用征管法。 a 关税 b 契税 c 耕地占用税 d 土地增值税 85纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按（ ）的利率计算的。 a 活期存款 b 半年期定期存款 c 一年期定期存款 d 三年期定期存款 86属2001年4月30日以前的滞纳税款，滞纳金的加收按每日（ ）计算。

31、a 千分之二 b 千分之五 c 万分之二 d 万分之五 87按照科技加管理的思想，新征管法规定要加强税收征收管理（ ）的现代化建设。 a 档案资料 b干部队伍 c 硬件设施 d 信息系统 88税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（ ）功能的电子结算装置。 a 纳税申报 b 税收监控 c 税款解缴 d 税务检查 89某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款 20 万元，税务机关对其处理为 ( ) 。a 三年内可以要求补征 b 三年内可以追征c 三年至十年内追征 d 无限期追征90除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。 a 无担保债权 b 抵押权 c 质权 d

32、留置权 91对纳税人擅自改动税控装置，情节严重的可以处罚款金额为 ( ) 。a 2000以下 b 2000元以上5000元以下c 2000元以上10000元以下 d 5000元以上10000元以下92扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对（ ）应扣未扣税款的行为处以罚款。 a 发生在2001年4月30日之前的 b 发生在2001年5月1日以后的 c 发生在2001年4月28日以后的 d 所有 93从事生产、经营的纳税人在（ ）时，应当持税务登记证。 a到工商管理机关办理工商注册登记 b到公安户籍管理部门办理户口登记 c到银行开立

33、基本存款账户和其他存款账户 d到税务机关进行纳税咨询 94税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( ) 。a 1 个月 b 2 个月c 3 个月 d 6 个月95纳税人可以委托（ ）代为办理税务事宜。 a 扣缴义务人 b 税收代征人 c 税务代理人 d 其他纳税人 96法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。a 纳税人 b 代扣代缴税款义务人 c 代收代缴税款义务人 d 扣缴义务人97从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ ） 账号向税务机关报告。a 基本存款 b 一般存款c

34、 临时存款 d 全部98（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。a纳税人 b扣缴义务人c纳税人和扣缴义务人 d 从事生产、经营的纳税人99（ ）属税收保全措施。a书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款b变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款c书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款d拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款100因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义

35、务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。a 三年，可以 b 三年，不得c 五年，不得 d 十年，可以101纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（ ）。 a 核定其应纳税额 b 规定其财务核算方式 c确定其会计制度 d 指定某会计师事务所为其建帐102目前征管法规定的滞纳金加收比例是：a 万分之三 b 万分之五 c 千分之二 d 千分之三103欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。a 怠于行使到期债权 b 放弃到期债权c无偿转让财产d以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形104纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）

36、。a 抵押权应当先于税收、质权、留置权执行b 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行c 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行d 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行105纳税人自（ ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。a 结算缴纳税款 b 会计记账 c 办理纳税申报 d 计算应纳税款 106对未按规定设置、保管账簿的纳税人，税务机关（ ）。a应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 b应责令限期改正，并处2000元以下罚款c应责令限期改正，处2000元以上罚款 d应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款 107对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（

37、 ）作出决定。a 税务所 b税款代征单位c 稽查局检查科 d稽查局审理科108下列论述中正确的是（ ）。a对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款b对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。c未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。d对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。 109某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。a应责令限期改正，不得实施行政处罚b责令限期改正，并处2000元以下罚款c

38、责令限期改正，并处10000元以下罚款d责令限期改正，并处50000元以下罚款 110扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）的罚款。a 2000元以下b 10000元以下c未收税款百分之五十以上三倍以下d未收税款三倍以下 111对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。a 责令改正，并按规定实施行政处罚b 移送公安机关按治安管理条例处理c采取税收强制执行措施d 按抗税的相关规定处理 112扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。a 1000

39、元以下 b 1000元以上5000元以下c 1000元以上10000元以下d 2000元以上10000元以下 113当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（ ）。a 只能申请人民法院强制执行b 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行c 可依法采取税收保全措施d 应移送公安机关处理 114税务人员进行税务检查时，必须出示（ ），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。a 工作证件 b 税务检查证和税务检查通知书c 单位介绍信 d 能证明税务人员身份的有效证件 115纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法

40、院起诉。a补缴税款的行为b加收滞纳金的行为c税务行政处罚决定 d征收税款的行为 116下列叙述符合征管法的是（ ）。a对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理b对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任c对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分d税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政 117除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。a无担保债权 b抵押权 c质权 d留置权118当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。a抵押权 b留置权 c代位权

41、d撤销权119当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。a抵押权 b留置权 c代位权 d撤销权120从事生产、经营的纳税人在（ ）时，应当持税务登记证。a 到工商管理机关办理工商注册登记b到公安户藉管理部门办理户口登记c到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户d到税务机关进行纳税咨询121税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关办理变更工商登记的，纳税人正确做法是（ ）。a办理注销税务登记后，向原税务登记机关重新办理税务登记b发生变化之日起15日内，办理注册税务登记 c发生变化之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记 d发生变化

42、之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记122从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（ ）。a 税务登记证 b发票 c营业执照 d办税员证123税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（ ）。a涉外分局b市以下税务局的稽查局c省以下税务局的稽查局d直属征收局124从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。a 10 b 20 c 30 d 60125从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或者纳

43、税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。a 10 b 20 c 30 d 60126纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。a 10 b 15 c 20 d 30127从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿。a 10 b 15 c 20 d 30128从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。a 10 b 15 c 20 d 30129账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（

44、 ）年。a 10 b 15 c 20 d 30130纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）日内解除税收保全。a 1 b 3 c 5 d 12小时131税收征管法第三十九条、第四十三条所称损失，是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的（ ）损失。a 直接 b 间接 c 全部 d 有形132税收征管法第四十九条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款（ ）万元以上。a 1 b 3 c 5 d 10133退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的（ ）利率计算。a 活期存款

45、b 一年期定期存款c 贷款 d 三年期定期存款134税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满（ ）日，即视为送达。a 10 b 20 c 30 d 60135税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ ）日内作出批准或者不予批准的决定。a 10 b 20 c 30 d 60136纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。a 5 b 10 c 15 d 20137按照税收征管法及其实施细则的规定，可以不办理税务登记的纳税人是（ ）。a企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所b个体工商户c非独立核算的分支机构d国家机关138税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范（ ）程序和检查行为。a选案 b检查 c审理 d执行二、多项选择题1下列有关协税护税的叙述正确的是（ ）。 a地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调 b地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款 c各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 d税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠 2下列有关纳税人