浅析新时期个人所得税纳税筹划开题报告

1、一、选题的依据及意义：市场经济的不断发展，收入水平的提高，个人所得税的筹划越来越被人们所认识和重视.个人所得税逐渐与我们每个人都息息相关，个人所得税筹划将越来越普遍。2006-2009年我国提高了工资、薪金的费用扣除标准，起征点从1200调制1600.到目前为止.至2010年.部分地区现在还调至2000.但全国个人所得税的继续保持增长，之所以在工资薪金所得费用标准提高后，个人所得税的收入还能够保持增长，首先是得益于经济发展带来可以预见，中国将逐步进入“全民纳税”的时代。随着税收征管力度的加大，纳种人偷逃税款的空间越来越小，况月，偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税

2、的纳税筹划上。通过对个人所得税的纳税筹划研究，能使我们在符合立法精神的前提下，进行科学的节税规划，与偷税漏税有这本质区别，具有在不违反税法前提下达到节税的目标。因此，必将成为纳税人减轻税收负担，依法节税的必然选择，对个人所得税的筹划不仅可以使纳税人少缴冤枉税，也可以使得国家更好的完善税法二、国内外研究现状及发展趋势（文献综述）：引言：由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低，严重制约了我国财政收入；，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。同时，随着市场经济的日渐成熟和各项法力法规的日益完善，依法纳税逐渐被人们所认识和重视，如何才能获得最大收

3、益是要考虑的问题了.国内研究现状：我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短，而目前对个人所得税的纳税筹划研究少， 我国还尚属于一个比较新的课题。张颖，北京市律师协会税务法律事务专业委员会副主任，由他主编的个人所得税纳税筹划(2007年)一书中结合财务、税务和法律的多重角度，详细告诉了大家工资薪金、个体工商户所得、承包经营所得、劳务报酬所得等方面的具体纳税筹划方法。他向大家传递了寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人普遍的需求，也是纳税人的一项权利，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，是个人纳税筹划要解决的关键问题。福建省财政厅的陈丽珍在其发表的纳税筹划(200

4、5)中结合纳税筹划与避税、偷税的共同点来阐述纳税筹划时纳税人在纳税行为发生前，在不违反现行税法的前提下，通过选择适当的会计核算方法，利用优惠政策等方法来达到减轻税负的目的。姜文芹在其新会计制度下的纳税筹划(2007)中阐述在新会计制度背景下，如果掌握新会计制度下税务会计处理核算的知识和技能，税务筹划和设计的方法和技巧，纳税人员如何具体纳税，指导人们熟悉纳税程序，更新纳税理念和方法，用活用足国家的税收优惠政策。能够通过适当的会计处理，达到合理合法地减轻税收负担的目的. 著名实战派税收筹划(2002)专家张美中，以“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳税筹划”的著名论调，个人所得税的纳税筹划有

5、独到的见解，他将纳税筹划分为四部分，分别是合理避税、合法节税、税负转嫁、规避税负风险。张美中认为，纳税筹划就是在国家的税收法律法规框架下通过合理筹划，不该缴的一分钱不缴。而且纳税筹划要做到非违法性、事前性、全局性。他给大家提供了纳税筹划的基本思路：通过避税、节税、税负转嫁等方法来进行纳税筹划。 国外发展状况：在国外个人所得税的纳税筹划已经深入人心，发展的相当成熟。人们都相当重视和充分利用适当方法进行个人所得税筹划，对于节税筹划有了相当的成熟.john e.karayan在staregic corporate tax planning(2002)中提到早上企业最先利用税务规划和合格的免税策略来减

6、少税务成本，在如今个人所得税发展成熟时期个人也开始从自身利益出发，进行节税规划。以至于达到自身收益最大化. 目前学术界没有一个对纳税筹划概念的统一定义。各种对纳税筹划的描述性定义都略有侧重点，但基本的含义都至少包括：合法性、筹划性、目的性、专业性。进行纳税筹划最终目的就是将税务在合法化的前提下降至最低。纳税筹划正在发展成为一个专门的学科以及正在发展成为一个专门的行业。意味着纳税筹划从理论向实践发展过程中理论自身被发展被充实的过程。三、本课题研究内容：本课题的内容从分析个人所得税的职能及现状出发，通过对税收相关原理、方法的探讨，对新时期我国个人所得税筹划的基本原理、进行了总结，结合大量筹划案例系

7、统的介绍了各种常用的筹划方案在纳税人的角度考虑问题和寻求解决方案。同时初步探讨了个得税的改革与改革后税收筹划策略的转变。（一）新时期个人所得税筹划的必要性及意义在市场经济条件下，纳税人希望减轻自己的税收负担，这是再正常不过的事，问题是用什么手段达到自己的目的。偷税、漏税、抗税、骗税、欠税手段是违法行为，不但不允许，而且还应加大惩治力度。进行税收筹划，纳税人是在不违法税法的前提下进行的。税收筹划不仅不违反税法，而且还有积极的意义.1、税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为。2、有助于实现纳税人财务利益的最大化。 3、从长远和整体看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至

8、能增加国家的税收收入总量。（二） 个人所得税筹划存在的问题1、个人所得税筹划普遍率低。2、偷税、漏税现象仍然严重。3、高水平纳税筹划人才缺乏。（三） 解决问题的方法1、加强宣传力度，树立正确的纳税筹划观念。2、健全我国税法制度。3、培养优秀的个人所得税纳税筹划人才。四、本课题研究方案：（一）阅读有关文献，收集、整理课题研究所需相关资料，对个人所得税的筹划有个清楚的了解.（二）通过搜索资料和调查，了解个人所得税筹划方面所表现出来的问题。（三）通过可行性分析，对重大问题和常见问题进行分析探讨，分析产生这些问题的原因。（四）综合运用所学理论知识探讨论文课题.借鉴相关资料提出解决问题的方法及有效途径。

9、五、研究目标、主要特色：（一） 研究目标：使个人所得税纳税筹划意识深入大众心里，让大众认识到纳税筹划的必要性，完善个人所得说纳税筹划理念.以更好的普及个人所得税纳税筹划。（二）主要特色：从个人所得税纳税筹划实习操作入手，深入大众和税务部门，向大众及税务人员了解个人所得税税收筹划实际操作中存在哪些问题及理念的缺乏。再从个人所得税纳税筹划理论思路中提供解决问题的有效途径。（三）工作进度1.毕业设计准备 2010年09月06日-2010年10月31日2.确定题目 2010年11月01日-2010年11月12日 3.撰写开题报告书及文献综述 2010年11月16日-2010年12月10日4.撰写论文初

10、稿 2010年12月13日-2010年12月24日5.撰写论文二稿 2011年01月02日-2011年02月28日6.撰写论文三稿 2011年03月01日-2011年04月11日7.论文定稿 2011年04月12日-2011年05月09日8.答辩准备及论文答辩 2011年05月10日-2011年05月20日六、参考文献：1 姜文芹、史书新：新会计制度下的纳税筹划m；2007年2月 中国市场出版社2 汪治、陈文梅：税收筹划事务m；2005年7月 清华大学出版社3 何万能：浅析中小企业个人所得税税务筹划j：中国商界(上半月)：2009年07期4 徐义伟：浅谈个人所得税纳税筹划j；科技信息（学术版）

11、；2006年05期5 张春燕：税收筹划中的个人所得税分析j；华商2008年06月下半月刊6 王婉：浅议个人所得税税收筹划j；今日南国(理论创新版)，2009年03期7 张美中著名实战派税收筹划专家纳税筹划m. 中国经济出版社，20028 张彤、张继友：如何做税收筹划m；2000年8月 大连理工大学出版社9 冷琳：纳税筹划理论基础探微j；财会月刊，2007年05期10 高欣：个人所得税筹划的探讨j；现代物业(中旬刊)，2010年01月11 贺谦：个人所得税税务筹划基本原理与思路j；财会通讯2009年32期12 沈丽英：个人所得税税收问题的研究j；现代商业2007年10期13 john e.karayan,charles w.swenson,joseph w.neff：staregic corporate tax plann