第3讲_《税法》名师讲作业直播第三场

1、第3页 共3页（更多资料+VX：1005062021）一、单项选择题第三章 消费税法1. 下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。A. 沙滩车B. 卡丁车C. 高尔夫车D. 小轿车【答案】 D【解析】沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。2. 下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A. 轮胎B. 电池C. 酒精D. 卡丁车【答案】 B【解析】轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。3. 企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A. 电动汽车B. 鞭炮药引线 C. 铅蓄电池D. 销售价格为 9000元的手表【答案】 C【解析】对于选项 AB，是

2、对消费税征税范围特殊规定的考查，二者都属于特殊规定的不征收消费税的情形。教材中明确列示的不征收消费税的情形，都是考试的常考点，考生一定要准确记忆。对于选项 C，是对政策变更掌握程度的考查，即 2015年 12月 31日前对铅蓄电池缓征消费税，自 2016年 1月 1日起，对其按 4%的税率征收消费税。对于选项 D，是对消费税税目的准确界定，只有不含增值税销售价格超过 10000元 /只（含）的手表，才属于消费税征税范围中的高档手表，反之则不是。4. 下列商品属于消费税征收范围的是（ ）。A. 酒精B. 溶剂油原料 C. 高尔夫车D. 鞭炮药引线【答案】 B【解析】溶剂油原料属于溶剂油征收范围。

3、5. 企业生产销售的下列货物中，暂缓征收消费税的是（ ）。A. 香皂B. 素板C. 电动汽车D. 航空煤油【答案】 D【解析】选项 A：香皂不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项 B：素板属于消费税征收范围，应当征收消费税；选项 C：电动汽车不属于消费税征收范围，不征收消费税。6. 下列消费品中，暂缓征收消费税的是（ ）。A. 润滑油B. 航空煤油 C. 石脑油D. 燃料油【答案】 B【解析】航空煤油暂缓征收消费税。7. 某市一高尔夫球具生产企业 2020年 9月 1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6万元，合同约定客户于 9月 5日、 11月 5日各支付 50%价款， 9月

4、 5日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。A.6 B.12 C.0 D.6.78【答案】 A【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，在书面合同约定的收款日期的当天按照应收取的款项计算缴纳消费税，未开发票对纳税义务的发生没有影响。应纳消费税 =135.6（ 1+13%） 50% 10%=6（万元）。8. 甲企业为增值税一般纳税人， 2020年 1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款 50万元、税额 6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输专用

5、发票注明运费 1万元、税额 0.03万元，支付不含税委托加工费 5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.95【答案】 D【解析】委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本 +加工费）（ 1-比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税 =（ 50+1+5）（ 1-5%） 5%=2.95（万元）。9. 某贸易公司 2020年 6月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为 30万元、邮费 1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入 55万元。该批高档化妆品关税税率为 15%、消费税税率为 15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A.9 B.12.86 C.14.79 D.6.29【答案】 D【解析】将进口高档化妆品在国内销售的，进口环节需要计算缴纳消费税，但是进口后的销售环节不需要