12月中级财务会计二复习

1、冲缎财务会讣（二）课程复习 课出勺栈包抿彤成性引支和期木终殆性弓试Jfl-MWF引如師內课出介画妙ft的30%期水终做11弓试成ftft占课程成成側J70%. 期末考试仍采用闭卷弋试的方式.釧扌类附仲选（20分笔迭（15分简存（10分八 单廉业务越（30分 il口及综合題125分） 啊地和名选题可缈“恢财务会计导学和何沐职习描刊 小肝T 简符题匸塑沙及以卜儿个方面： 1. 债齐财1的槪念及丿逐义？（小收本朋別p血他9 2. 預讣负债与或存负债的主藝异同t何晦i或有负债依息？（见 找习指导p29简沁1、2和形成性考核作业FJ简答融2） 3. ift射皓收入的确认.（见 坟习描导P29向沁3） 4

2、卒僧说圈资产的厳而价（fiWI税啣（见5习描导” P29简栅6） 5企屯净利润的分巴（见复习指导，p29制沁4 6. 举僧说明合il估ih （见 学P121内冷颂材P2991咲内容） 7. 举例说明现金淋茨中的现金等价物.（RLW4p33Ort 取项业魁主蟄涉及以下儿个方面： 1 以ttMMJfc支付广告费.罚就 合同W约金 贷：主营业冰入 应交咬费一应交用值税（ttVfiWSi） 衆用分期收歎方式朋产気 KJW应收软 贷：梯业冰A 应交税费站渊值锐 未实现融资费用 4. 岀制 房应交汗业税：（见（复习指导p29 W务一之4） 借:141资产消理 贷*应交税应师业税 交纳上月应交的所得税：（见

3、 仗习抿协P29业务一Z 2：注总足增（ft锐 贷：银行储 将本水幻能税结转至7交删ft发期绷幻匕（见 仗刖阴P30业务210或P33业务AZ19） ffi：审交税费一純交熠值税（转出未交JfKfi税） 贷：盹交税费一未交増值税 将本砲交所槪Ml扼入账：（丸仗习播別P33业务八Z17 ffi：所越税费用 贷：砲交税Z妙曲 应交城3J税.（见 坟习描別 问 业务丿吐18、敦Hpl94相关内徉 借：營业税金及附加 贷|应交税费一应交城市维护也殳税 5. 分倾VT耐：（见 復习折備p32 n）Z 10） fa：护成4 制込费用 管理费用 怕住如u零 经应付职工舜-匸资 胖退员I分以*曉。（见（夏门抬

4、导）P32业剳215） ffi：溝理费用 贷*应付崭IW辞退捲利 6. W1S业务发生的KJWftW.04 （见 习P32WIZ8） tfh财务资用 贷：剛并IS （或长期儂救） 发行债齐歎存银行：il提应付债券利偲习播肩p30业务四注E足溢介还是折价） 谢很fM揪 贷，mm 借：财务费用 贷*直付种6 7. 发M4去年购入的一伶设俗一白.未计刪ilH.（见敕材P305洌题5 fi：以懈I復跚调整 魚禺计抑H 借：应交税交所符稅 贷，以新茫郁遍调整 借：盈余公枳一定盈余公枳 贷：以懈I復跚调整 怖卡炯加i徒利涧 贷：以白年度抄谥调整 8. 已影删商业承Q漂即将到期但何处业MR“做梅酬九（见 仪

5、习指別？32业务AZ7 （:哋tt澈 頃预计JMft 9. 年纬决口韓本年发牛的湖 （6：利澗分配一本分恤 馆本年确 川盈余公的另补F损：（虬敦材P291郴关内界） ffi：銘余公$1锐血余公积 TT億盈余公枳 贷：利润分W-盈余公枳补F 将本年实（酬净釉晞转至未分朮利润明僦八（见敦林P290 HI关内容 借：本年利闾 贷：利制分配一未媲4删 按恥；淀盈余公积励向投资人分配金股利（见救材P290相关内容） （6：利润分fid捉取也迪余公枳 -应付况硕利 贷：盈余定盈余公枳 应付权利 10阿购本公司发行外的普通股股 （址坟习撇和p32Q冷八Z16） 借：库俶 贷* fRtrffM 11 年终决貝

6、时发现本年一他折IH费少计经住系记账凭证金鮒就（见教材P303供内容） 的骨理费川 贷：KilfrIH 12. 以低十债务怪I衍价创侧囹船负务：（见教材pl%例巡 贷：银行存款 营业0HKI入一务创1郦I 用萧外肢术抵付前欠货此（册林P199相关内容） 倍：应W娠抉 KilHtn 贷：无形资产 营业外收入一务创1Q府 13. 以现WI暂时性抄 劇所臟ftttl 期人血fig （即小计 应纳税臂时杵并异 谩妙冏税资产 凶址资产 会讣折IH人十咖汕 （即资鬥问i价值小计 ） 仝il折IH小秘対ill I （即资鬥師价値川计 按税法折旧 咖脚性劭 应纳税暂时杵并异 臟资产 谨砥所用税0债 4. 已知

7、公司年度冇关资料如下：全年实现税前利闵本年度发牛囱攵支中供収国债本年确认利总收入帀用徹滞纳佥支岀：存货诚值准冷公司的所曲 费用柬创产負債表债务法按如 所醐瘁为25%删所瞰FKM翩0：无滋删MMEU砂K 仰公电修金决定分别欣涮比 洌提取曲綿余公积W他盘余公机 并将十年秫何的吆向投资者处现金秫佻e疔2刃旳支付 蚊求汁口：年丿幼勺税所魏 个印曲交所削 年末的遥运所得税资产或负條 年末提1如也余公枳：年林询投资曷分配的现金利釘（类似复习捋导3p31业务5） 年纳税所得额=税前利润一国债利息收入+税款泌内金支出+存货减值准备 全年应交所得税=年纳税所得额x 25 % 存货减佰准备使得條产账面价值V计税垄

8、础，产牛町抵扣簿时怦弟异。 年末递延所得税资产=”脚耐竹劲X税章 所得税费用=炫交所舲一递迅所符税资产 不木扯収的血余公枳=（初仲Ji何-所得税费用）x提収比例 年末1；段资者加啲换称何=税祠利润一所得税费用）xwt 综介馴湮涉及以下儿个方酝 1.梢件觸现金折扣购效方已按毁定付款但坊该批商品因质fit何腿被全馳凤 货款尚未退还给购货方.魁求i实制妙的销货软和应退还的tfi ：词邨傅丽心 收取货軟以及牧列退货的釧I分录.Tf?fijinr. “in公司按协议向住筑承包前乙公司支付工（抚 第 戶Q谏笔借软的初j资金取秋利息收入. 第極雄供软制M资埶册款利御从. 7/J1U公讨按JMii哎付工程就

9、第:舷.公司用该借款的仮BL资金刪入交易性殴.决械资1他“入财亢李木收IL怵金及投资收盈“入仙几 U）月IH支付工僦用澈. 至年末.賊工程林完!： 夏求：按爭汁并应何的借秋利恩以及沖皿疗资木化的金師（2）编制年初借献第1刊泪提利0年未支付利忌的金计分录 （见形成性考核1 2的习越一） 3. A公司以门用设紺时#（已如设备脈价.備1折1H.公允价値耍求： 汁口A公司抵债设爺的处颐眾 债务审胡收施（2）igB公司的 债队翰1损失：编制A公诃用设統僦 结转抵债设綁面价值及处豐损44的会计分走 （晰材P200例題 4. 已如公诃1122011仃关适涣账户累门戏丫沁12丿J21-31LI发生的业务如卜： 将暂时例酗机器岀租.本丿1租金收入己收冬并存入恨行：该杠就本月应ilOrlll. 借：银皿款 贷I爪他业辙 ffi：其也业务成本 毀计拥H 朗怖曷批附